ПДВ та офшори
Кожній країні властива своя виняткова економічна політика, зокрема у сфері оподаткування, встановлення податків, зборів, мит та інших обов'язкових платежів. Податок на додану вартість є одним із найпоширеніших у світі, проте податкове регулювання в галузі ПДВ не носить будь-якого універсального характеру – у кожній країні існують свої, особливі правила обчислення та стягування ПДВ.
Проте, на основі законодавства та правозастосовної практики (наприклад, країн Європейського союзу) можна виявити основні підходи у оподаткуванні ПДВ, його обчисленні та стягненні.
При цьому, що стосується так званих класичних офшорів, їхньою відмінністю є, як правило, повна відсутність ПДВ, що спрощує здійснення зовнішньоторговельних операцій і скорочує їхню вартість. Однак при здійсненні певних операцій між офшорними компаніями та компаніями з інших юрисдикцій (у яких запроваджено ПДВ) такі операції можуть оподатковуватись ПДВ на території відповідної юрисдикції.
При веденні міжнародної господарської діяльності слід попередньо поцікавитися у своїх потенційних партнерів про ставки ПДВ у їх країні, систему його нарахування, можливості застосування пільгових режимів, а також про особливості включення (або виключення) ПДВ у підсумкову ціну (на практиці бувають випадки, коли узгоджена сторонами ціна договору несподівано збільшується у підсумковому інвойсі у зв'язку з додаванням до неї ПДВ, не обумовленого заздалегідь).
Європейська система ПДВ
Стосовно Європейського Союзу та Європейського економічного співтовариства слід зазначити, що країни-учасники даних утворень не мають єдиних встановлених для всіх країн фіксованих ставок ПДВ. Незважаючи на прагнення доекономічної інтеграції, країни Європейського союзу не відмовилися від індивідуального нарахування та обліку ПДВ за своїми внутрішніми ставками, оскільки ПДВ є податком, який значною мірою формує бюджет. Європейцям вдалося погодити ставки ПДВ у діапазоні від 18% (Кіпр) до 27% (Угорщина), а також запровадити загальні стандарти обліку ПДВ та отримання сертифікату платника ПДВ.
Таким чином, компанія з однієї країни-члена ЄС може вести свою основну діяльність в іншій країні, де також може стати на облік платником ПДВ вже за місцевою ставкою. Ключовим принципом під час продажу товарів біля ЄС є місце підсумкової реалізації товару кінцевому споживачеві.
Усі операції всередині однієї країни ЄС оподатковуються ПДВ за ставкою цієї країни. Якщо ж товарообіг відбувається всередині ЄС, але між компаніями з різних країн, то значення набуває факт реєстрації компанії-покупця платником ПДВ у своїй країні. Якщо така реєстрація є, то, за загальним правилом, продавець не включає ПДВ у рахунок, а покупець нараховує у своїй країні так званий ПДВ із самонарахування. Якщо ж реєстрація як платник ПДВ у покупця відсутня, то ПДВ включається продавцем у ціну товару за своєю внутрішньою ставкою та сплачується ним же у своїй країні. Також компанія-покупець сплачує імпортний ПДВ за внутрішніми ставками у разі імпорту товару ззовні ЄС. У разі експорту товару з ЄС за його межі ПДВ не сплачується. Однак поширена практика, коли одна європейська компанія купує товар у іншої європейської компанії для його реалізації за межами ЄС, і в цьому випадку має набути чинності правила взаємовідносин між компаніями – резидентами різних країн ЄС. Тож якщо товар придбано з метою його подальшого експорту з ЄС, ПДВ нестягується, якщо буде доведено, що товар у ЄС не використовувався та залишив територію ЄС у встановлений термін. За відсутності такого підтвердження європейський продавець буде зобов'язаний сплатити ПДВ з одержаної оплати, яка, можливо, обчислювалася з розрахунком на те, що сплачувати ПДВ буде не потрібно. У зв'язку з цим європейські компанії воліють працювати тільки з тими партнерами-експортерами, які зареєстровані платником ПДВ, щоб перекласти всі потенційні труднощі зі сплати ПДВ на них.