ПДВ у Німеччині розмір, сплата та повернення
Податки на доходи: скільки доведеться віддати до скарбниці держави
Податки з доходу у Федеративної Республіці Німеччини бувають теж трьох типів: з доходів, одержувані фізичними особами; на прибуток підприємств; і навіть податок, яким оподатковується вся діяльність суб'єкта економіки.
Податки у Німеччині з доходу фізосіб становлять 40 відсотків всіх надходжень до бюджету держави. Цей вид може бути сплачено й тими резидентами Німеччини, джерело доходу яких перебуває поза цієї республіки.
Базою для оподаткування служить вести і прибуток від приросту капіталу. Відмінною рисою є прогресивна відсоткова ставка. Її мінімальний розмір становить 19 відсотків, а максимальний – 53 відсотки. Якщо людина проживає одна, то не підлягає оподаткуванню дохід у розмірі 5616 євро на рік. Для сімейних пар цей показник удвічі вищий – 11 232 євро на рік.
Платниками податку з корпорацій виступають юридичні особи. Ними можуть бути акціонерні товариства, товариства, а також організації державної форми власності, якщо вони здійснюють економічну діяльність та одержують у ході її прибуток. Ставка податку для корпорації з одним власником складає 30%. Якщо власників два та більше – 45 відсотків від прибутку.
Податки на угоди та споживання
ПДВ у Німеччині має бути сплачено щоразу, коли відбувається продаж будь-якого товару, виконання певних робіт або надання будь-яких послуг. На території республіки діють дві відсоткові ставки для податку – головна та знижена. Розмір ПДВ у Німеччині за головної становить 19 відсотків, а за зниженої – 7 відсотків. Базою длянарахування ПДВ виступає за вартість товарів, послуг, виконаних робіт.
Декларації з ПДВ
Податок на додану вартість має бути сплачений один раз на місяць. Відрахування здійснюється того ж місяця, коли продавцем було відправлено рахунок за надані послуги, виконані роботи або реалізовану продукцію, а не тоді, коли покупець сплатив цей рахунок. Також податкове законодавство Федеративної Республіки Німеччини зобов'язує молоді підприємства надавати попередні ПДВ-декларації щомісяця протягом двох років з державної реєстрації речових компанії. Подання декларацій має бути зроблено не пізніше десятого числа місяця, що слідує після податкового періоду. Але держава може продовжити цей термін ще один місяць. Наприкінці кожного року підприємство має надсилати декларацію щодо річного обсягу податку додану стоимость.
Також кожна фірма зобов'язана направляти звіти з ПДВ щомісяця до податкового управління республіки з реєстрації компанії. Значення звітів полягає у тому, щоб вирахувати остаточний розмір ПДВ у Німеччині, який має бути перерахований фірмою до податкового управління. Крім загальної суми податку на додану вартість звіт включає всі рахунки, виставлені на підприємство протягом місяця. Якщо ж фірма отримала менше рахунків, ніж виставила, то управління необхідно перерахувати лише різницю у податку додану вартість. Якщо навпаки – управління перераховує різницю з цього приводу компанії.
Бухгалтерія ПДВ у Німеччині
Підприємству необхідно дуже уважно стежити за виплатою ПДВ. Як було сказано раніше, рахунок має бути виставлений того місяця, коли були продані товари або надані послуги. Кожна досвідчена фірма у ФедеративнійРеспубліці Німеччина має у своєму штаті кваліфікованого бухгалтера, який стежить за відрахуваннями з ПДВ державі та вчасно веде бухгалтерський облік підприємства.
Що стосується молодих компаній, вони більшою мірою звертаються до аутсорсингових фірм. Вартість послуг, що надаються податковими консультантами, є порівняно невисокою. Оскільки нове підприємство дуже рідко має велику кількість рахунків, витрати на оплату послуг аутсорсингових компаній становитимуть не більше двох сотень євро.
За невчасне перерахування податку на додану вартість йдуть жорсткі штрафи з боку держави. Якщо компанія не вчасно сплачуватиме податок протягом трьох місяців з моменту першого порушення, «в гості» до неї прийдуть люди у формі, і наслідки будуть набагато гіршими за прості штрафи.
Імпортний ПДВ
Щоб говорити про ПДВ при імпорті, треба уточнити один момент: імпортом слід вважати ситуацію, коли товар ввозиться на територію країни-покупця, адже для іншого контрагента це вважатиме експортом.
Коли товар прийшов на митницю, він втрачає зобов'язання щодо зворотного вивезення з країни. Для того, щоб здійснити розмитнення товару, необхідно сплатити мита та податок на додану вартість.
Важливо пам'ятати, що є товари, звільнені від сплати податку додану вартість. Також є й підприємства, які згідно з чинним законодавством звільняються від сплати ПДВ. Але незважаючи на те, що компанія на законних умовах звільняється від сплати податку на додану вартість при імпорті товарів, податкова служба так само на законних підставах може вимагати від підприємства сплату ПДВ на території Німеччини.
Розрахунок ПДВ при імпорті до Німеччини
Імпортний податок на додану вартість розраховується на основі митної вартості товару, всіх мит та акцизу, якщо такий передбачений. Формула ПДВ має такий вигляд.
ПДВ = (Митна вартість + Сума мит + Акциз) / 100 * Ставка ПДВ
У тих ситуаціях, коли товар не обкладається акцизом або митом, ці податки виключаються з формули розрахунку ПДВ. Мита збільшують розмір податку, а це призводить до того, що остаточна ціна на товар, яку сплачує кінцевий споживач, також збільшується.
ПДВ у Німеччині при ввезенні товарів може бути відшкодовано державою. Для цього необхідно поставити імпортований товар на облік та відправити до податкової рахунки-фактури та накладні.
ПДВ під час експорту
Ставка ПДВ у Німеччині під час експорту дорівнює нулю. Це стосується і продукції, і послуг, що надаються. Наприклад, якщо німець знаходиться на території Німеччини і розробляє сайт для американської компанії, яка здійснює свою діяльність на території Сполучених Штатів Америки, він може оподатковувати вартість послуг, що надаються їм за нульовою ставкою.
Резидент іншої країни може повернути вартість податку на додану вартість. Для цього треба відповідати декільком умовам та зібрати необхідні документи.
Повернення ПДВ
Повернення ПДВ у Німеччині здійснює продавець товару, який має номер платника цього податку. Крім того, таке повернення може бути здійснене лише в тому випадку, якщо одержувачем продукції є або нерезидент Європейського Союзу, або ж юридична особа, яка є резидентом ЄС за умови наявності у нього внутрішнього номера платника податку на додану вартість.
Також слід зазначити, що неможливо придбати товар без ПДВ, якщо купитийого на аукціоні eBay. Є можливість оминути цю неприємну ситуацію. Можна домовитися із продавцем товару щодо того, щоб заплатити йому суму без ПДВ в обхід сервісу. Сам аукціон не вітає це, до того ж покупець втрачає всі гарантії безпеки угоди.
Неможливість придбання товару без ПДВ
Повернення податку означає, що покупець купує товар, та був йому повертають розмір ПДВ. Все набагато простіше - продавець виставляє рахунок без включення до нього податку на додану вартість. Проте, згідно із німецькими законами, є один виняток. Цим винятком є купівля транспортного засобу.