Планування та оптимізація оборотного капіталу
Умовою функціонування підприємства є основні та оборотні фонди. Оборотні кошти - це сукупність коштів, авансованих для створення та використання оборотних виробничих фондів та фондів обігу з метою забезпечення торгово-виробничого процесу. Джерелами формування оборотних засобів організації є прибуток, кредиторська заборгованість, кредити та позики.
Формування фондів є об'єктивною передумовою початку підприємницької діяльності. У сфері обігу — це товар, вартість якого виявляється під час продажу. Реалізація товару має бути прибутковою. Управління оборотними активами дозволяє оцінити їхню динаміку, прийняти необхідні рішення про їх зміну. Оборотні активи є найбільш мобільною частиною майна підприємства і вирішальною мірою визначають його платоспроможність і кредитоспроможність.
Оборотні кошти, беру участь у процесі виробництва та звернення, покликані забезпечити безперервність відтворювального циклу для підприємства. Підприємство може відчувати потребу у збільшенні чи зменшенні оборотних коштів. Потреба збільшення може виникнути з таких причин; розширення обсягів продажу (діяльності); зростання цін на використовувані енергоносії, послуги інших підприємств; порушення платіжної дисципліни покупців.
Необхідно обґрунтоване визначення потреби підприємства у оборотних активах. Це означає розрахунок мінімального розміру товарних запасів, коштів, малоцінних і швидкозношуваних предметів. Особливо актуальними для підприємств торгівлі є дослідження оборотності оборотних засобів та пошук шляхів прискорення їх оборотності. Нестача оборотних коштівпризводить до зниження обсягу реалізації та прибутку, а надлишок оборотних коштів - призводить до уповільнення оборотності, т.к. надлишкова частина оборотних коштів бере участь у кругообігу. При уповільненні оборотності порушується баланс між поточними грошовими надходженнями та необхідними платежами, наражається на ризик платоспроможність підприємства, зростає його кредиторська заборгованість. У ряді випадків у такій ситуації підприємство змушене звертатися за кредитом, умови, одержання якого залежать від його платоспроможності. Отже, можна дійти невтішного висновку, що оборотні активи, ефективність їх використання, грають дуже істотну роль організації торгової діяльності за умов ринкової економіки.
Метою даної є вивчення теоретичних основ планування та оптимізації оборотного капіталу організації на матеріалах ТОВ «Електрика».
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:
- Вивчити поняття оборотного капіталу організації, його сутність, склад та структуру;
- Розглянути функції та значення оборотного капіталу;
- Розглянути економічну характеристику діяльності ТОВ «Електрика»;
- Проаналізувати показники економічної ефективності використання оборотних засобів організації;
- Визначити потребу ТОВ «Електрика» в оборотних активах;
- Виявити резерви підвищення ефективності використання оборотних коштів ТОВ «Електрика» та шляхи їх реалізації.
Об'єктом дослідження послужило ТОВ «Електрика», основним видом діяльності якого є оптова та роздрібна торгівля електрообладнанням.
Методологічною основою написання курсової роботи послужили праці вітчизняних вчених-економістів, матеріали періодичного друку,бухгалтерські документи організації ТОВ "Електрика".
1.1 Сутність, склад та структура оборотного капіталу організації
Процес виробництва та продажу продукції може здійснюватися безперебійно за наявності у підприємства не тільки необхідних основних фондів, нематеріальних активів, а й оборотних коштів, переважно у формі запасів сировини, матеріалів, напівфабрикатів, палива і т. д. Як і основні, оборотні засоби функціонують у сфері виробництва, будучи матеріальною основою виробництва та є виробничі фонди. Але у процесі функціонування кошти праці та предмети праці по-різному й у різною мірою переносять свою вартість вартість виробленого продукту. Цим і зумовлено розподіл виробничих фондів на основні та оборотні.
Оборотні виробничі фонди за матеріальним змістом є предмети праці, і навіть знаряддя праці, враховані у складі малоцінних і швидкозношуваних предметів. Оборотні виробничі фонди обслуговують сферу виробництва та повністю переносять свою вартість вартість готової продукції, змінюючи початкову форму у процесі одного виробничого циклу.
Оборотні виробничі фонди являють собою мінімально необхідні для виконання виробничої програми запаси сировини, основних матеріалів, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, допоміжних матеріалів, палива, запасних частин для ремонту, малоцінних предметів, що швидко зношуються, а також незавершеного виробництва.
Фонди звернення, хоч і беруть участь безпосередньо у процесі виробництва, але необхідні забезпечення єдності виробництва та звернення. Характер і сфера їх функціонування створюють передумови виділення їх у самостійнеКонцепція «фонди звернення».
Фонди обігу складаються із запасів готової продукції на складі підприємства, товарів, відвантажених споживачам, та залишків коштів на рахунках у банку та в касі підприємства.
Оборотні виробничі фонди та фонди обігу тісно пов'язані між собою. Їхній рух має однаковий характер і становить єдиний процес кругообігу фондів підприємства.
При цьому відбувається постійна та закономірна зміна форм авансованої вартості: з грошової вона перетворюється на товарну, потім на виробничу і знову на товарну та грошову. Таким чином, виникає об'єктивна необхідність авансування коштів для забезпечення безперервного руху оборотних виробничих фондів та фондів обігу з метою створення необхідних виробничих запасів, зачеплення незавершеного виробництва, готової продукції та умов для її реалізації.
Під складом оборотних засобів розуміється сукупність елементів, що утворюють оборотні виробничі фонди та фонди обігу.
Під структурою оборотних засобів розуміється співвідношення між елементами у сумі оборотних засобів. На неї впливають особливості організації конкретного виробництва, матеріально-технічного забезпечення, прийнятий порядок розрахунків за товарно-матеріальні цінності. Вивчення структури є основою прогнозування перспективних змін у складі обігових коштів.
Елементами оборотних засобів є: сировина, основні матеріали та покупні напівфабрикати; допоміжні матеріали; паливо та пальне; тара та тарні матеріали; запчастини для ремонту; інструменти, хозінвентар та інші предмети, що швидко зношуються; незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробництва; витрати майбутніх періодів; готова продукція; товаривідвантажені; грошові кошти; дебітори; інші.
За місцем і ролі у процесі відтворення оборотні кошти поділяються на чотири групи:
- Кошти, вкладені у виробничі запаси;
- кошти, вкладені у незавершене виробництво та витрати майбутніх періодів;
- Кошти, вкладені в готову продукцію;
-гроші та кошти в розрахунках.
За рівнем планування оборотні кошти поділяються на нормовані та ненормовані. До ненормованих відносяться товари, відвантажені, кошти та кошти в розрахунках. Решта елементів оборотних коштів підлягають нормуванню
За джерелами формування оборотні кошти поділяються на власні (і прирівняні до них) та на позикові
Наявність власних та позикових коштів у обороті підприємства пояснюється особливостями організації виробничого процесу. Постійна мінімальна сума коштів на фінансування потреб виробництва забезпечується власними коштами. Тимчасова потреба у засобах, що виникла під впливом залежних і незалежних від підприємства причин, покривається кредитом та іншими позиковими джерелами.
У складі оборотних активів розрізняють:
1. Запаси (в т.ч. сировина, матеріали, МШП, готова продукція, товари відвантажені та ін.).
2. ПДВ за набутими цінностями.
3. Дебіторська короткострокова та довгострокова заборгованість.
4. Короткострокові фінансові вкладення.
5. Кошти (у т.ч. каса, розрахунковий рахунок, валютний рахунок тощо)
6. Інші оборотні активи.