Платіжне доручення – це грошовий документ
Стрімкий розвиток ринкових відносин диктує нові умови господарювання. Майже жодна структура нині не обходиться без банківських послуг. Чи то елементарні грошові розрахунки, виплата заробітної плати чи складніші механізми – інвестування, лізинг чи кредитування. Ринок визначає потребу суб'єктів господарювання у широкому спектрі банківських послуг, здатних забезпечити оптимальні умови для ведення бізнесу.
Надання банківських послуг пов'язане з використанням грошових ресурсів у різних формах (готівка, безготівка та розрахунки). Процес господарювання також пов'язаний з певними фінансовими потоками, що виливається у майнові договірні відносини з банком. Це з тим, більшість банківських послуг мають тимчасової показник, виходячи з чого між клієнтом і банком складаються тривалі відносини. Угода, як правило, не обмежується одноразовим актом, а створює поле взаємодії фінансових потоків упродовж певного відрізку часу. Але як суб'єкт господарювання може розпоряджатися своїми рахунками, грошима, які під банківським контролем?
Відповідно до нормативних актів Центробанку України, всі банківські операції в обов'язковому порядку оформлюються типовими документами встановленої форми. Так, серед інших, до первинних документів за безготівковими розрахунками банку відносять платіжне доручення.
Платіжне доручення – це первинний документ
Відповідно до стандартів бухобліку, юридичний факт завершення господарської операції відображається у первинних документах. Щоб віднести документ до первинних реєстрів, він має містити обов'язковіумови:
- найменування документа (платіжне доручення, акт приймання-передачі, платіжну вимогу тощо);
- назва та реквізити сторін, що беруть участь в операції;
- кількісні, грошові, масові тощо. показники;
При заповненні платіжного доручення виконавець має бути дуже уважним! По-перше, у банківських та розрахунково-касових документах будь-які виправлення заборонені. А, по-друге, виходячи з первинних документів відбувається рознесення даних з облікових регістрів, що може призвести до спотворення бухгалтерської звітності.
Платіжне доручення – це розрахунково-грошовий документ
Для банку платіжне доручення – це розрахунково-грошовий документ, що виписується платником, згідно з яким платник довіряє банку, що обслуговує його, списати зазначену в платіжному дорученні суму та перерахувати її на рахунок одержувача.
А банк зі свого боку зобов'язується перерахувати зазначену суму на користь бенефіціара у строк, встановлений законодавчими нормами.
Відповідно до Положення про безготівковий розрахунок, на підставі платіжного доручення здійснюється переказ фінансових ресурсів банком:
- списанням з рахунку платника та зарахуванням на рахунок одержувача;
- списанням з рахунку платника та видачею готівки одержувачу;
- списанням з рахунку платника та зарахуванням на електронний рахунок одержувача.
Як правило, платіжне доручення це первинний документ і готується у чотирьох примірниках для платника, банку платника, одержувача та банку одержувача. Платіжні доручення має прийматися банком, і має залежати від залишку коштів у рахунку. У разі нестачі залишку для здійснення платежу платіжне доручення може бути виконано частково (на підставі договірних зобов'язаньз клієнтом) або залишено до моменту зарахування необхідної суми. З іншого боку, договірні зобов'язання також передбачають варіант «довгострокового платіжного доручення», коли банку доручено здійснювати однотипні платежі у встановлені періоди часу.
Що ж слід усвідомити собі з наведеної інформації?
По-перше, стрімкі темпи розвитку ринкових відносин тяжіють до розробки та впровадження зручних механізмів для здійснення розрахунків за здійснюваними господарськими операціями. Відмінною допомогою в цьому питанні стали банківські послуги з безготівкового розрахунку між учасниками ринкових відносин.
По-друге, управління власними банківськими рахунками вимагає стандартизованих форм первинних документів, спираючись на дані яких відбувається відображення досконалої операції в облікових регістрах як підприємства, так і банку.
По-третє, при складанні платіжних доручень необхідно бути гранично уважними, щоб не допускати спотворення фінансової звітності та неправильного списання/зарахування/переказу коштів.
По-четверте, сучасні технології ведення бізнесу покликані максимально спростити документообіг та механізм здійснення безготівкових розрахунків, тому дедалі більшої уваги серед клієнтів заслуговує така електронна система ведення банківських рахунків як «Клієнт-Банк».