Податки на прибуток з бінарних опціонів - покрокове керівництво

Інвесторів, які вирішили професійно заробляти на ринку бінарних опціонів, цікавить питання оподаткування. Ця область поки що не регулюється законодавчо, тому серед трейдерів зберігається якась двоїстість за цим пунктом. Однак у зв'язку з ухваленням закону про протидію легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, багато банків отримали можливість блокувати рахунки, на які регулярно надходять великі суми грошей, до моменту з'ясування природи походження цих коштів. У зв'язку з цим питання податку та легалізації доходу від бінарних опціонів більш ніж актуальне.

Чи потрібно платити податки?

Держава покладає обов'язок щодо сплати фіскальних зборів на податкових агентів. Що стосується зарплати – це роботодавець, у разі інвестицій на фондовому ринку – брокер. Оскільки сфера парних опціонів не регулюється законодавчо, то обов'язок зі сплати мита на прибуток, отриманий у такий спосіб, лягає на плечі самого трейдера.

Більшість компаній, які надають можливість торгувати бінарниками, зареєстровані в офшорних зонах, і формально сплачують податки до скарбниці держави, де мають прописку (хоча де-факто не платять, оскільки в офшорах передбачено нульову податкову ставку на дохід). У разі обслуговування клієнтів зазвичай зафіксовано, що обов'язок зі сплати всіх мит залишається на самому трейдері, і має здійснюватися за законами тієї країни, громадянином якої є. Тобто брокер не є податковим агентом і не сплачуватиме фіскальних внесків за своїх клієнтів.

Цей обов'язок, в Україні, закріплений законодавчо. Тому «так» – податки із прибутку від бінарних опціонів платити потрібно, і доведеться робити це самостійно.

До того ж, легалізація необхідна, якщо трейдер виводить кошти через банк. У разі регулярного проведення великих сум служба безпеки обов'язково зацікавиться, звідки вони беруться, і рахунок можуть заблокувати до з'ясування причин. Більше того, податкова та банк можуть обмінятися відомостями про клієнта (у межах своїх компетенцій), у результаті на трейдері «повисне» неустойка.

Як показує практика, якщо розмір заробітку не перевищує 100-200 доларів на місяць, то податкова трейдера точно не потурбує. Але варто регулярно виводити на карту суми понад 500 USD на місяць, фіскали точно зацікавляться природою додаткового доходу.

Мито на прибуток

Згідно з загальним правилом, будь-які доходи фізичної особи в Україні оподатковуються за ставкою 13%. Значить, саме стільки у відсотковому відношенні від прибутку доведеться відстебнути на користь держави. Наприклад, трейдер заробив упродовж місяця на бінарних опціонах 570 доларів США. Отже, йому треба буде переказати до бюджету 74,1 долара.

Щоб спростити собі розрахунки, можна одразу конвертувати прибуток у рублі та виводити собі на картку. Слід врахувати, що обмін валюти здійснюватиметься за курсом банку, який дещо вищий, ніж центробанківський.

Якщо ділитися з державою такою суттєвою сумою – 13% – не хочеться, то можна зареєструвати ІП та сплачувати податки за «спрощенкою». У цьому випадку фіскальний збір становитиме лише 6%. Проте слід врахувати, що ІП має сплатити:

Виплати можна здійснити поетапно протягом року або за один раз.

Тож трейдеру знадобиться ретельно спланувати, чи готовий він нести такі витрати, щоб платити 6% замість 13%, плюс йому знадобиться складати повну звітність про виконану роботу.

Як розрахуватиподаток на прибуток від бінарних опціонів?

Залежно від обраного способу оподаткування, сума для обчислення збору також буде різною:

у випадку з фізичною особою (податок 13%): доходи мінус витрати, причому у витратах обов'язково потрібно буде вказати суму початкового депозиту;
у випадку з ІП на УСН (6%): дохід дорівнюватиме загальний прибуток за мінусом первісного депозиту;
у випадку з ІП на УСН (15%): з доходу необхідно буде відняти не тільки розмір початкового депозиту, а й всі супутні витрати – комісії, спреди за конвертацію валюти, електроенергію, оплату виходу в інтернет тощо.

Останній спосіб зручно вибирати, якщо витрати становлять понад 60% доходу.

Пояснимо на прикладах. Трейдер заробив за рік на бінарних опціонах 1000 доларів США з початкового депозиту 400 USD. Тобто його чистий дохід становив 600 доларів. При цьому додаткові витрати становили 100 доларів. Яку суму йому доведеться сплатити?

як фізичній особі: 600 * 0,13 = 78 доларів;
як ІП на УСН з 6%: 600 * 0,06 = 36 + 385 USD обов'язкових внесків (за курсом 1 долар = 60 рублів), разом 421 доларів;
як ІП на УСН з 15%: (600-100) * 0,15 = 75 + 385 USD обов'язкових внесків, разом 460 доларів США.
Візьмемо інший приклад. Обсяг заробітку становив 5 000 доларів при початковому депозиті 1000 USD, додаткові витрати – 200 USD. Податки доведеться заплатити:
як фізичній особі: 4000 * 0,13 = 520 доларів;
як ІП на УСН з 6%: 4000*0,06=240 + 385 доларів США обов'язкових внесків, разом: 625 USD;
як ІП на УСН з 15%: 3800 * 0,15 = 570 + 385 USD обов'язкових внесків, разом 955 доларів США.

Як бачимо, зрештою платитимито, трейдеру вигідніше як фізичній особі, ніж як підприємцю. Тож надалі розглянемо особливості сплати податку саме «фізику».

Які документи знадобляться

Оскільки сфера бінарних опціонів не регулюється законодавством, єдиного списку документів поки що не існує. Однак є судова практика, згідно з якою достатньою документацією для підтвердження своїх доходів є:

паспорт заявника та ІПН;
копія ліцензії брокера, завантажена з офіційного сайту організації, роздрукована та завірена нотаріусом;
виписка угод, які здійснюються заявником, із зазначенням загальної суми заробленого (завантажується з особистого кабінету брокера та засвідчується нотаріусом);
чек або платіжне доручення про внесення депозиту на рахунок для підтвердження витрат (тому найкраще робити цю операцію не за допомогою електронних платіжних систем, а через банк);
витяг з банківського рахунку, що підтверджує вибуття та прибуття коштів;
копії документів, що підтверджують додаткові витрати (документи з Інтернету необхідно завірити у нотаріуса).

Якщо трейдер хоче одночасно разом зі сплатою мита отримати податкове вирахування, він має надати документи, що підтверджують право на це:

У такому випадку база оподаткування трейдера буде ще менше, і йому доведеться терпіти менше витрати. До речі, гроші можуть повернутися за три наступні роки. Якщо трейдер мав право на оформлення відрахування, але при цьому сплатив мито, він може повернути його.

Як заповнити та подати декларацію?

Для того, щоб заповнити декларацію за рік, що цікавить, необхідно скачати спеціальну програму з офіційного сайту податкової служби. У декларації потрібно буде зазначити:

особисті дані трейдера;
координати податкової, куди буде направлено декларацію;
дані джерела виплат;
код доходу (можна вказати або 1533 - доходи по операціях поза фондовим ринком і не регульованих ЦП, або 4800 - інші доходи);
розбивку доходу за місяцями;
дані для отримання податкового відрахування (наприклад, дітей).

У результаті програма автоматично розрахує суму, яку потрібно сплатити.

Як сплачувати податок на прибуток з бінарних опціонів?

Після того, як трейдер здав декларацію та супутні папери до податкової, йому слід очікувати закінчення камеральної перевірки. Вона триває трохи більше 30 днів, оскільки податківці зацікавлені у надходженні коштів.

Оплату можна зробити в будь-якому банку готівкою або електронним платежем. Головне – зберегти квитанцію і повідомити фіскалів, що ви здійснили оплату (ще краще – віднести завірену копію).

Після цього ви отримаєте на руки декларацію з відмітками, і її можна буде використовувати як документ, що підтверджує офіційний дохід.

Таким чином, хоча сфера бінарних опціонів не регулюється законом, сплачувати податок із прибутку необхідно. З'ясовано, що ефективніше сплачувати внесок як фізичну особу. До того ж, можна скористатися відрахуваннями. Процедура здачі декларації та сплати мита стандартна.