Податки у Польщі
Що таке декларація PIT-37?
Іноземець, який отримує дохід від роботи, оподатковується у Польщі. Подавати податкову декларацію самостійно може лише «податковий резидент» Польщі, тобто людина, яка перебувала на території Польщі понад півроку, тобто від 183 днів та більше за звітний рік. В іншому випадку він може або надати право такої звітності компанії, або сплатити їх у країні, в якій він перебував більшу частину року та отримати довідку про сплату податків.
- не вели підприємницької діяльності,
— не були зареєстровані платниками податків податку від товарів та послуг,
Без введення цього номера наші свідчення будуть недійсними. Тому що у форму декларації в кількох місцях ми передаватимемо дані, що містяться у відомостях, отриманих від платників (роботодавців, пенсійних органів тощо), ми повинні бути обережними, щоб не помилитися і замість свого NIP або PESEL не ввести номер платника . Це одна з найпоширеніших помилок.
Що таке декларація PIT-37?
Перед тим, як заповнювати PIT-37, кожен роботодавець, як платник, зобов'язаний надати своїм співробітникам та податковій службі (urząd skarbowy) інформацію PIT-11. Ви можете особисто попросити у відділі кадрів або бухгалтерії, щоб Вам надали PIT-11.
Якщо у податковому році ми працювали в кількох місцях і отримували також дохід, ми маємо отримати кілька форм PIT-11 з будь-якого місця, в якому ми працювали.
Варто пам'ятати, що хоча роботодавець зобов'язаний надати нам PIT-11, його відсутність не звільняє нас від подання річної декларації, і в такій ситуації ми повинні PIT-37 заповнити на підставі даних, які ми маємо. Якщо особисті нагадування роботодавцю про PIT-11 немаєпринесе результат, Ви можете попросити про втручання податкової служби. За невидачу PIT-11 у встановлені законом терміни роботодавцю загрожує штраф - до 180 так званої денної ставки (art. 80 ust. 2 kodeksu karnego skarbowego) - min. 50 zł maks. 20 000 злотих.
Щоб не стояти перед проблемою, як заповнити PIT-37 після терміну, і які можуть бути наслідки, платник податків, не маючи PIT-11, повинен буде сам визначити всі дані, які будуть йому необхідні для річного розрахунку PIT-37. Для цього необхідно знайти та зібрати всі документи, що стосуються отриманої винагороди, утриманої вартості, внесків та авансових платежів з податку протягом податкового року, до якого належить розрахунок. Це можуть бути форми ZUS RMUA, банківські виписки або розшифрування заробітної плати та трудовий договір. Маючи набір цих документів, ми повинні впоратися з розрахунком PIT-37. У цьому випадку, подавши декларацію, Ви можете повідомити податкову інспекцію, що щодо того, що платник не надав PIT-11, платник податків був змушений заповнити декларацію на підставі власних даних. Ви також можете додати до нього копію листа, що закликає платника для передачі інформації про Ваші доходи (PIT-11).
Платник податків може отримати кілька PIT-11, якщо отримує прибутки з різних компаній. Річна декларація складається одна, а суми зазначені у кількох PIT-11 підсумовуються та вписуються в одній рубриці. Якщо це дохід із тих самих джерел (наприклад, маючи кілька трудових договорів, виручка від трудових відносин необхідно довести в сукупності, тобто підсумовувати та ввести в поле: дебіторська заборгованість із трудових правовідносин, а суми з інших джерел, наприклад, виплати повинні продемонструвати, зокрема в рубриці: інші джерела).
Варто також знати, що подружжя може заявити спільне оподаткування їх доходів. Завдяки цьому подружжя може зрештою сплачувати нижче податки, особливо, якщо різниця між розміром їх заробітків висока (або якщо тільки один із подружжя працює).
Як заповнити PIT-37 за 2015 рік.
Існує програма, яка підкаже Вам, як заповнити та розрахувати PIT-37. Програма для PIT дозволяє заповнити всі податкові декларації, які можна подати в електронному вигляді. Це, безумовно, найшвидший і дедалі популярніший серед платників податків спосіб передачі декларації до податкових органів, не виходячи з дому, а також економить час, проведений у черзі до віконця для подання до податкової інспекції. Усі розрахунки здійснюються автоматично. Крім того, деякі програми мають функцію, яка крок за кроком нагадує платнику податків, які поля слід заповнити.
Найпопулярніші програми це:
E-Deklaracje - державна, безкоштовна програма для заповнення та подання річних податкових декларацій, програму можна знайти на сайті Міністерства Фінансів (Ministerstwо Finansów) e-deklaracje.gov.pl
PIT Format — безкоштовна програма, якою скористатися можуть не лише приватні особи, а й бухгалтерські фірми, компанії та інші організації.
Також існують інші безкоштовні програми, наприклад на сайті e-pity.pl
Перерахування 1% прибуткового податку на користь громадської організації у Польщі.
Відповідно до закону «Про діяльність суспільної користі (OPP) та волонтерство» (ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. 2003 nr 96 poz. 873)) платник податків може виділити 1% свого податку на користь обраної благодійноїофіційний список цього типу організації. Для цього потрібно у річній податковій декларації у відповідне поле запровадити суму, еквівалентну 1% податку на прибуток, а також дані: точну назву OPP та № KRS.
Терміни подання декларації PIT-37.
Штраф за несвоєчасне подання електронної декларації.
Якщо платник податків подає електронну декларацію після встановленого терміну, йому загрожує штраф за порушення податкового правопорушення у сумі від 175 PLN до 35 000 PLN
Калькулятор розрахунку прибуток.
На сайті finanse.mf.gov.pl калькулятор допоможе правильно розрахувати податок на прибуток. Насамперед необхідно вибрати спосіб розрахунку податку на прибуток, а також податковий рік, до якого належать розрахунки. На підставі введених даних можна отримати інформацію про отриманий прибуток або зазнали збитків, а також суми податку, суму до оплати або підлягає поверненню. Калькулятор дозволяє врахувати відрахування, які зменшують податкову базу (дохід), і навіть суми, що зменшує податок.
Повернення податку PIT.
Якщо з поданої декларації випливає, що протягом року було сплачено більше авансів, ніж складає річна сума податку, платник податків має право на повернення переплати. Переплата (тобто сума, яку орган має повернути платнику податків) виникає з подання річної декларації. З цього моменту платник податків також може розраховувати на її повернення. Чи дійсно таке повернення відбудеться, а також у який час і яку вартість воно буде здійснено, залежить від багатьох факторів.
Вибрати податкові інспекції, які надають платникам податків можливість перевірити статус своєї декларації, а також стан реалізації повернення податку можна on-line:
— Gdansk is.gdansk.pl
— Wrocław is.wroc.pl
Необхідно зайти на один із вище перерахованих сервісів, вибрати податкову інспекцію та вказати номер PESEL або NIP та суму доходу.
Стандартний термін повернення зайво сплаченого податку становить 3 місяці. Це максимальний термін – переважно випадків повернення відбувається, безумовно, раніше. Термін 3 місяці на повернення вважати слід з дати подання податкової декларації.
Винятком випадків, коли податкова інспекція не повинна дотримуватись термінів повернення, є виявлення помилок у податковій декларації, отже, платник податків отримає дзвінок чи лист, у якому буде проінформовано про необхідність подання певних документів, або отримає прохання про корекцію свого річного PIT. Строк на внесення заперечень 14 днів, рахуючи з дня вручення платнику податків копій бланків. У цьому випадку повернення рахується від дати внесення коригування. Чим швидше подано декларацію, тим швидше повернення переплати. Повернення надмірно сплаченого податку здійснюється:
- на вказаний банківський рахунок платника податків; - готівкою, якщо платник податків не повинен мати рахунок у банку, якщо він вимагатиме повернення переплати на розрахунковий рахунок. А якби сума не перевищувала 11,60 zł, сума підлягає поверненню лише у касі податкового органу.
Платник податків, який хотів би отримати повернення на банківський рахунок, повинен вказати на відповідному бланку CEiDG-1, ZAP-3 або NIP-7 номер рахунку та подати заяву на повернення переплати. Таку заяву можна подати разом із податковою декларацією чи пізніше, до моменту повернення податку. Незважаючи на те, що у річній податковій декларації, немає поля, призначеного для подання заяви з цього питання, можливе приєднання такогозапит у письмовій формі. Пам'ятати треба, щоб не вказувати у ньому номер банківського рахунку. Цей номер має бути доставлений до податкової на бланку NIP-7, CEiDG-1 або ZAP-3.
Що важливо, бланків із номером рахунку не потрібно подавати щороку. Платник податків повинен вказати його знову лише в тому випадку, якщо вони будуть змінені або він очікує на повернення на інший рахунок, ніж зазначений у попередні роки.