Податкова знижка як розрахувати та відшкодувати

Відповідно до статті 14.1.170 податкового кодексу України,податкова знижка / податковий кредит — це підтверджена документами сума (вартість) витрат, які ви понесли на придбання товарів (робіт, послуг) протягом звітного року, і на яку вам дозволяється зменшити свій загальний річний оподатковуваний прибуток за цей рік.

Якщо ви правильно оформите документи, то протягом 60 днів вам перерахують гроші, які вам належать. Тому уважно прочитайте всі пункти цієї статті, і ви без особливих складнощів зможете самостійно все оформити.

Податкова знижка

Щоб зрозуміти свої можливості часткового повернення сплачених податків, ви повинні чітко знати, що суму вашого оподатковуваного доходу може бути зменшено на суму податкової знижки, а це відповідно призведе до зниження суми вашого податку на доходи фізичних осіб. А оскільки в більшості випадків податок був уже сплачений раніше протягом звітного року (утриманий із вашої заробітної плати), то різницю між зменшеною розрахунковою сумою податку та фактично сплаченою сумою, ви маєте право повернути собі назад. Для цього достатньо подати до податкового органу за місцем вашої реєстрації податкову декларацію разом із розрахунком суми податкової знижки та підтверджуючими документами.

Подання податкової декларації з метою отримання податкової знижки – справа добровільна. Тобто. якщо ви цього не зробите, ніхто вам не скаже про таку можливість, а на наступні періоди податкова знижка не переноситься. Водночас для багатьох громадян подання податкової декларації про майновий стан та доходи є обов'язковим, але якщо в ній не буде зазначено про наявність податкової знижки, то відповідно ніхто й нічого в такому разі не поверне.

Важливознати : ви зобов'язані подавати декларацію до податкової інспекції у тому випадку, якщо:

У вас є прибуток від інвестицій;
Ви отримуєте благодійну допомогу, яка перевищує норми;
Є різні блага, які вам передали треті особи;
Отримуєте прибуток від нерухомості, що здається у найм;
Є прибуток від отриманого спадщини;
Ви проводите операції з продажу майна (нерухомого) та отримуєте від цього дохід тощо.

Хто може скористатися податковою знижкою?

Згідно зі статтею 166 податкового кодексу України, скористатися податковою знижкою мають право:

резиденти України, громадяни України або особи з іноземним громадянством, які перебувають на території нашої країни більш ніж 183 дні протягом усього року;
Особи, які зазнали певних витрат, пов'язаних із придбанням товарів, послуг або оплатою робіт резидента (фізичної чи юридичної особи), які мають документально зафіксовані підтвердження. Якщо ви сплатили за навчання своєї дитини в закордонній навчальній установі, права на податкову знижку ви не маєте;
Особи, які набувають офіційної заробітної плати або працюють за договорами цивільно-правового характеру, які сплачують податок з доходів фізичних осіб. Якщо ви є фізичною особою-підприємцем (ФОП), ви також не маєте права на податкову знижку, оскільки не сплачуєте податок з доходів фізичних осіб.

Які витрати дозволять вам отримати податкову знижку?

Відповідно до пункту №3, ст. № 166 ПКУ,розраховувати на податкову знижку можна у тому випадку, якщо ви:

Проводили оплату за іпотечним кредитом та ваше житло, яке ви придбали в результаті оформлення іпотеки, є вашим основним.місцем проживання. Якщо ви придбали два об'єкти нерухомості за іпотечним кредитом, то право на податкову знижку матимете лише на те житло, в якому прописано;
Робите пожертвування або вносите благодійні внески організаціям неприбуткового характеру, які зареєстровані на території України, і при цьому витрачаєте від 2 до 5 % заробітної плати за рік;
Оплачували своє навчання чи навчання члена своєї сім'ї першої лінії спорідненості;
Понесли витрати на проведення штучного запліднення;
мали витрати, пов'язані з усиновленням дитини;
Проводили пенсійні внески до недержавних пенсійних фондів;
Здійснювали страхові платежі за договорами накопичувального страхування життя;
Користувалися послугами реабілітаційних центрів та протезно-ортопедичними послугами;
Понесли витрати на переобладнання автомобіля та його переходу на газ чи біопаливо;
Понесли витрати на будівництво (придбання) доступного житла.

Податкова знижка на навчання

Майже всі студенти та їхні батьки, які оплачують навчання дітей, мають право на податкову знижку.

Відповідно до п. 14.1.170 ст. 14, податкова знижка на навчання для фізичної особи, яка не є суб'єктом господарювання – це сума, підтверджена відповідними документами про витрати платника податку, які він поніс у минулому звітному році на оплату навчання в установах дошкільного, позашкільного, загального середнього, професійного (професійно-технічного) ) та вищих навчальних закладах.

Цю суму може отримати сам студент або його родич першої лінії спорідненості, який отримує офіційну заробітну плату та є платником податків, або сам студент.

Перелікдокументів для оформлення податкової знижки на навчання:

Копія паспорта (1, 2 та сторінка прописки);
Копія ІПН;
Копія свідоцтва про одруження / копія свідоцтва про народження дитини у разі, якщо податкова декларація подається чоловіком чи родичами;
Довідку від навчального закладу із відомостями, з яких випливають дані про період навчання студента;
Копія всіх квитанцій, що свідчать про сплату внесків/платежів. Бажано мати при собі оригінали цих квитанцій, які можуть вимагати для порівняння з копіями;
Довідку про доходи (оригінал) за звітний рік за спеціальною формою для оформлення податкової знижки. Якщо ви працювали у звітному році у кількох компаніях (одночасно або в різні періоди), то довідки про доходи необхідно взяти у кожній із них;
Номер поточного рахунку у банку (номер картки). Взяти ці дані можна у банку, який має надати вам відповідну довідку;
Декларацію про доходи та майновий стан разом із розрахунком суми податкової знижки (додаток №6 до декларації).

Алгоритм розрахунку суми податкової знижки за навчання:

Податкова знижка за іпотечним кредитом

Був час, коли багато громадян купували житло за рахунок іпотечного кредиту. Зараз значно менше людей беруть іпотеку через складну фінансову ситуацію, але тих, хто продовжує оплачувати раніше взяті кредити, залишається досить багато. Якщо ви також «щасливий» власник житла в кредит, то за рахунок податкової знижки ви можете частково полегшити свій кредитний тягар. По суті, ви можете повернути від держави частину сплачених відсотків за іпотечним кредитом.

Розраховувати на отримання податковоїзнижки можуть бути резиденти України, які офіційно працевлаштовані та отримують офіційну заробітну плату, у яких основне місце проживання (місце реєстрації) є куплене за іпотекою житло.

Перелік документів для оформлення податкової знижки за іпотекою такий самий, як і у варіанті оформлення знижки на навчання (крім довідок з навчального закладу та квитанцій про його оплату). Але ви ще маєте надати такі документи:

Копії іпотечного та кредитного договору;
Документи, в яких зазначена вся сума сплачених відсотків за користування іпотекою (рахунки, квитанції про перерахування коштів, доручення банку, в якому є відмітка про перерахування грошей).

Розрахунок суми податкової знижки за іпотечним кредитом:

Розрахунок провадиться за формулою:

∑ податкової знижки =К * ∑ сплачених % за іпотекою, де

К – це коефіцієнт, який враховує мінімальну площу та розраховується за формулою:

К = МП / ФП, де:МП - це мінімальна площа квартири або будинку, яка дорівнює 100 кв.м.ФП - це загальна фактична площа житла.

Якщо коефіцієнт становить більше 1, до податкового кредиту включається сума фактично сплачених відсотків за іпотекою без використання даного коефіцієнта.

Суму податкової знижки множимо на ставку податку з доходів фізосіб та отримуємо суму коштів, яку ви зможете повернути від держави.

У можливості отримання податкової знижки за іпотекою є обмеження:якщо кредит терміном понад 10 років, то податкову знижку є можливість оформляти лише у перші 10 років.

Приклад розрахунку суми повернення грошей за іпотекою

Наприклад візьмемо суму кредиту 300 000гривень на 10 років під 20% річних на придбання квартири площею 50 м. кв.

За перший рік оплати кредиту за ануїтетною схемою (рівними частинами) загалом буде сплачено 69 572 гривні (5 798 гривень на місяць), з них 59 072 гривень – відсотки за кредитом та 10 500 – тіло кредиту.

Коефіцієнт «К» більше 1, тому сума податкової знижки дорівнює загальну суму сплачених відсотків, тобто. 59 072 гривні.

При такому прикладі орієнтовна сума грошей, яку ви зможете повернути від держави за перший рік, дорівнюватиме 10 632 гривень (59 072 * 18% ставка податку).

Податкова знижка щодо накопичувального страхування життя

Накопичувальне страхування життя є ідеальним варіантом довгострокового накопичення капіталу з найвищими гарантіями повернення грошей та одночасним фінансовим захистом сім'ї. Сьогодні багато мешканців України використовують такі зручні програми, але лише одиниці з них знають, що за допомогою податкової знижки можна заощадити на своїх платежах за ними. Можна також оцінювати повернення сплачених податків як додатковий дохід за програмою накопичувального страхування. Незалежно від того, як ви назвете таку можливість, головне те, що ви реально можете щороку отримувати гроші від держави у розмірі до 15% від суми платежу за програмою страхування життя.

Договір (поліс) довгострокового страхування життя - це договір страхування життя, термін дії якого п'ять і більше років. Такі договори містять накопичувальну складову та ризикову. Вони передбачають страхову виплату одним платежем або у вигляді ануїтету (рівними частинами протягом певного періоду) у випадках, коли:

Застрахована особа дожила до закінчення терміну дії такого договору;
При настанні страхових подій, передбачениху договорі;
Застрахована особа досягла віку, визначеного договором страхування.

Повне визначення договору довгострокового страхування життя дивіться у пп.14.1.52 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України.

Хто може розраховувати на податкову знижку із накопичувального страхування життя?

Громадяни (резиденти) України, які обов'язково мають ІПН, які є страхувальниками та здійснюють страхові платежі за договорами довгострокового накопичувального страхування життя;
Особи, які отримують офіційну заробітну плату. Для тих, хто займається приватною підприємницькою діяльністю, такої можливості немає – у них зазвичай податки вже оптимізовані;
Особи, які сплачують за договором страхування та є застрахованими, можуть розраховувати на повну суму можливої податкової знижки. А якщо людина платить за договором, у якому застраховані родичами першої лінії спорідненості, то розмір податкової знижки становитиме 50%.

Для отримання податкової знижки, крім основних документів (копія паспорта та ІПН, довідка про доходи та податкова декларація з доповненням №6), до податкової інспекції потрібно подати ще копії полісів (договорів) страхування життя та підтверджуючі платіжні документи.

Алгоритм розрахунку суми податкової знижки щодо накопичувального страхування життя:

Зверніть увагу: у нашому прикладі платником є чоловік. А якби дружина платила за своїми договорами самостійно, то податкову знижку вона взагалі не отримала б, оскільки не працювала у звітному році і не платила податків. Тому є сенс вказувати платником того з подружжя, хто сплачує податки та може скористатися податковою знижкою – це дозволить повернути більше.грошей у сім'ю за рахунок податкової знижки. У майбутньому, за потреби, платника за договором страхування можна змінити.

Строки подання документів для отримання податкової знижки

Податкова декларація подається до 1 травня наступного за звітним періодом (роком), згідно з п.49.1 та п.49.16.4. ПКУ. Такий термін подання декларації встановлено для громадян, які зобов'язані її подавати, про що йшлося на початку статті.

І ще раз нагадуємо, якщо ви не подали документи вчасно, то на наступний період така можливість не переноситься. Наприклад, якщо ви не оформляли податкову знижку за 2016 рік, то зараз її оформити вже не можна – її можна було оформити лише у 2017 році.

Бланк та приклад заповнення податкової декларації для отримання податкової знижки

Бланк декларації про майновий стан та доходи з доповненнями

Інструкція для заповнення податкової декларації з доповненнями

Зразок заповнення податкової декларації з доповненням розрахунку податкової знижки

Якщо Ви не впевнені у своїх силах, або щось із цього незрозуміло замовляйте тут консультацію.

Або відвідати майстер-класи. Дізнатися більше та зареєструватися можнатут.