Податкове вирахування на лікування зубів, необхідні документи

На які випадки поширюється дія закону?

Думка експерта. Лікар-стоматолог Горошкін О.Л. : «У ст. 219 Податкового кодексу України зазначено, що виплата здійснюється лише в тому випадку, якщо лікування було проведено державними та приватними медичними організаціями, які мають необхідну ліцензію, при подачі до Федеральної податкової служби довідки про витрачену суму та ряд інших документів».

Скористатися пільгою та отримати компенсацію можна в таких випадках:

якщо послуга належить до нормативно затвердженого списку платних медичних послуг (з ним рекомендується ознайомитись перед тим, як розпочинати оформлення довідок та документів);
якщо платник податків отримав відповідну послугу сам або сплатив її для свого чоловіка/дружини, батьків або дітей (до повноліття);
якщо оплата провадилася платником податків із власної кишені, а не організацією, в якій він працює;
якщо зарплата або гонорари оподатковуються 13%-м податком на дохід фізичних осіб (при ставці 9% та 35% відповідний закон не діє);
якщо страхова компанія повністю або частково оплачувалася лікування.

Податковий відрахування на лікування зубівне можуть отримати :

індивідуальні підприємці, на яких поширюється дія спрощеної системи оподаткування або які сплачують Єдиний податок на поставлений дохід;
безробітні.

Відповідно до букви закону компенсація здійснюється у розмірі понесених витрат, але загальна сума за рік не повинна перевищувати 120000 рублів (крім витрат на дороге лікування, що покриваються в повному розмірі). Виплата на лікування родичів значнопоступається - вона вкладається у суму не більше 50000 рублів.

Які документи потрібно підготувати?

Необхідно підготувати перелік документів для оформлення.

Щоб отримати податкове вирахування, знадобляться такідокументи :

Ксерокопії договору між платником податків та організацією на надання медичних послуг (якщо договір не було укладено, то факт лікування можна підтвердити завіреною головним лікарем випискою чи копією медичної картки).
Ксерокопія ліцензії стоматологічної клініки або медичного центру (не потрібна, якщо у договорі вказано реквізити клініки).
Ксерокопія договору про надання послуг добровільного медичного страхування (або полісу) з квитанціями щодо сплати внесків.
Довідка з місця роботи 2-ПДФО за рік.
Ксерокопія паспорта та індивідуального податкового номера.
Ксерокопії документів, що підтверджують факт сплати стоматологічних послуг.
Заповнена формою 3-ПДФО декларація.
Заява на ім'я начальника структурного підрозділу Федеральної податкової служби із проханням здійснити відрахування на лікування зубів.
Якщо проводилося лікування чоловіка, дітей або батьків, необхідно додати ксерокопію документів, що підтверджують родинний зв'язок (свідоцтва про народження, шлюб).

Чи відноситься протезування та імплантація зубів до дорогого лікування?

Протягом якого часу потрібно подати документи?

У жодному разі не можна забувати про термін, протягом якого можна оформити повернення ПДФО. Він становить 3 роки з проведення стоматологічної маніпуляції. Іншими словами, якщо платник податків скористався платними послугами клініки у 2015 році, то він може вимагати відрахування на лікування зубівпротягом 2016, 2017 та 2018 років.

Як визначити суму вирахування?

Для того, щоб підрахувати, яку суму ПДФО буде повернено після підтвердження правильності всіх документів, можна скористатися наступною двоступінчастою формулою :

(річна заробітна плата - вартість лікування) × 13% = А
сума виплаченого протягом року – А = сума компенсації.

Цікаві матеріали на тему:

Слід зазначити, що при поданні декларації подавати заяву на отримання податкового відрахування на лікування не потрібно. Написати заяву на повернення податку із зазначенням реквізитів свого банківського рахунку платнику податків потрібно після закінчення перевірки декларації.