Податок на транспортні засоби
Колеги рекомендують (сортування за рейтингом):
Особи, які мають на праві власності транспортні засоби, щорічно мають сплачувати за ними податок. Основні положення щодо транспортного податку визначено у 13 розділі Податкового кодексу РК.
Платники транспортного податку
1. Юридичні особи - виробники сільськогосподарської продукції, продукції аква-культури, а також глава та члени до/г або ф/г по спеціалізованій сільськогосподарській техніці.
2. Глава та (або) члени селянського або фермерського господарства, що застосовує спеціальний податковий режим для селянських або фермерських господарств, – за легковими та вантажними транспортними засобами, що використовуються у діяльності, на яку поширюється дія такого спеціального податкового режиму, у межах нормативів потреби встановлених у підпункті 2 пункту 3 статті 490. 3. Державні установи;
4. Громадські об'єднання інвалідів – за одним легковим автотранспортом, об'ємом двигуна не більше 3 000 см3 та одним автобусом;
5. Фізичні особи:
- Учасники ВВВ, особи, прирівняні до них, багатодітні матері тощо, зазначені у пп 5) п3 ст 490 – за одним автотранспортним засобом, об'ємом двигуна до 4 000 куб.
- Інваліди по мотовізках та автомобілях – по одному автотранспортному засобу, об'ємом двигуна до 4 000 куб.
- По вантажним автомобілям з терміном експлуатації понад 7 років, отриманим як пай у результаті виходу із с/г формування.
Об'єктами оподаткування транспортного податку є транспортні засоби, що перебувають на праві власності, господарського відання, оперативного управління (за винятком причепів).
Статтею 491 ПК РК визначено транспортні засоби, якіне є об'єктами оподаткування:
- Кар'єрні самоскиди (з вантажопідйомністю 40 тонн та вище);
- медичні транспортні засоби;
- Морські судна (зареєстровані у міжнародному судновому реєстрі РК);
- Спеціальні автомобілі є об'єктом оподаткування податку на майно.
Ставки податку на транспортні засоби
Статтею 492 ПК РК встановлено ставки для обчислення податку транспортні засоби.
Ставки вказані у місячних розрахункових показниках (МРП) початку відповідного року.
Збільшення суми податку
Легкові автомобілі з об'ємом двигуна (куб. см):
до 1100 включно
понад 1100 до 1500 включно
понад 1500 до 2000 включно
понад 2000 до 2500 включно
понад 2500 до 3000 включно
понад 3000 до 4000 включно
Вантажні, спеціальні автомобілі вантажопідйомністю (без урахування причепів):
до 1 тонни включно
понад 1 тонну до 1,5 тонни включно
понад 1,5 до 5 тонн включно
Трактори, самохідні сільськогосподарські, меліоративні та дорожньо-будівельні машини та механізми, спеціальні машини підвищеної прохідності та інші автотранспортні засоби, не призначені для руху по автомобільних дорогах загального користування
до 12 посадочних місць включно
понад 12 до 25 посадочних місць включно
понад 25 посадочних місць
Мотоцикли, моторолери, мотосані, маломірні судна, потужність двигуна яких:
до 55 кВт (75 кінських сил) включно
понад 55 кВт (75 кінських сил)
Катери, судна, буксири, баржі, яхти (потужність двигуна в кінських силах):
до 160включно
понад 160 до 500 включно
понад 500 до 1000 включно
4 % від МРП з кожного кіловата потужності
Поправочні коефіцієнти за терміном експлуатації (п3 ст366 ПК РК)
1% від МРП з кожного кіловата загальної потужності транспортного засобу
Моторвагонний рухомий склад, що використовується для організації перевезень пасажирів магістральними та станційними шляхами вузької та широкої колії, а також транспортні засоби міського рейкового транспорту
1% від МРП з кожного кіловата загальної потужності транспортного засобу
Податкова ставка (МРП)
Збільшення суми податку
Легкові автомобілі з об'ємом двигуна (куб. см): понад 3 000 до 3 200 включно
понад 3200 до 3500 включно
понад 3500 до 4000 включно
понад 4000 до 5000 включно
Обчислення транспортного податку
На сайті КГД МФ РК реалізовано онлайн-сервіс «Розрахунок податку на транспорт», який дозволяє розрахувати суму податку на підставі значень, що вводяться.
Фізичні особи не розраховують транспортного податку - за них розрахунок проводиться уповноваженими органами.
Податок на транспортні засоби розраховується пооб'єктно шляхом застосування відповідної податкової ставки до бази для оподаткування.
Якщо транспортний засіб придбано чи продано протягом податкового періоду, сума податку обчислюється за період фактичного володіння транспортним засобом. І тому сума обчисленого податку протягом року ділиться на 12 місяців і множиться на кількість місяців володіння.
Сума податку = Сума за рік / 12 * Кількість місяців володіння
При придбанні транспортного засобу у звітному періоді податок розраховується,починаючи з 1 числа місяця, у якому вона придбана. При реалізації – податок визначається до 1 числа місяця, у якому його реалізовано.
У 2018 році МРП = 2405 тенге.
Потрібно розрахувати податок на легковий автомобіль ŠKODA Yeti 2008 року випуску. Об'єм двигуна – 1798 куб.см.
3 * 2405 = 7215 тенге.
Розраховуємо перевищення нижньої межі обсягу. За кожну одиницю перевищення необхідно доплатити по 7 тенге:
1798-1500 = 298 одиниць перевищення
298 * 7 = 2086 тенге
Розраховуємо підсумковий результат податку за 2018 рік:
7215 + 2086 = 9301 тенге.
Таким чином, за цей легковий автомобіль сума податку на транспортні засоби становитиме 9301 тенге.
Розраховуємо податок на вантажний автомобіль. Вантажопідйомність автомобіля складає 2000 кг.
7 * 2405 = 16835 тенге.
Таким чином, за цей вантажний автомобіль податок на транспортні засоби становитиме 16 835 тенге.
- Автобус, який перебуває на праві власності менше року:
Організація 15 травня 2018 року придбала автобус на 15 посадкових місць.
14 * 2405 = 33670 тенге.
Оскільки автобус перебуває у власності менше року, то розрахунок податку провадиться з урахуванням фактичного володіння (8 місяців).
33670/12 = 2806 тенге за місяць; 2806 * 8 = 22448 тенге - сума податку за рік.
Таким чином, податок на транспортні засоби за автобус, придбаний у травні 2018 року, становить 22448 тенге.
Сплата транспортного податку
Податкова звітність
Докладніше про розрахунок поточних платежів з податку на транспортні засоби та заповнення форми 701.00 у статті «Транспортний податок. Розрахунок поточних платежів, форма 701.00».
Фізичні особи непредставляють відомості щодо розрахованої та сплаченої суми податку.