Помилки податкових органів під час визнання фірми «одноденкою»
Дії під час ліквідації компанії уточнили
При ліквідації компанії її засновники або орган, що ліквідує, повинні повідомити про це реєструючу податкову інспекцію за місцезнаходженням організації – протягом трьох днів з дати прийняття рішення про ліквідацію компанії.
Цікава інформація. Огляд способів та ризиків альтернативної ЛІКВІДАЦІЇ компанії
Варіант ліквідації компанії, який пропонує наш Центр Вам - переведення підприємства на найманих засновників із заміною генерального директора на іноземну керуючу компанію або іноземного найманого директора. Суть полягає в тому, що права та обов'язки засновників ТОВ, що ліквідується, переходять новим засновникам, іноземцям, призначається новий генеральний директор і бухгалтер. Головний плюс такої ліквідації компанії - невеликі терміни та вартість. Суть такого переказу полягає в тому, що за законодавством України відповідальність за діяльність організації несе Генеральний директор та бухгалтер (у фінансовому плані), а у спеціально передбачених випадках і засновник. Після здійснення угоди купівлі-продажу або передачі частки Товариству вся відповідальність переходить новому засновнику та ген. директору. Ви отримуєте повний комплект документів, що підтверджують, що підприємство пройшло перереєстрацію і перейшло до нового власника, іноземця. --- І ще, про можливі схеми ліквідації компанії:
1. Продаж фірми або зміна засновників та директора
Плюси: 1) найдешевший спосіб; 2) найшвидший спосіб (4 тижні).
Мінуси: 1) Ліквідація компанії не відбувається (не виключається з ЄДРЮЛ), а продовжує існувати. До неї можна пред'явити претензії. У тому числі на період діяльності попереднього директора; 2) високі ризики: субсидіарна (тобто особиста)майнова) відповідальність колишніх учасників та директора, судові позови, кримінальна відповідальність за ст. 173.1 та 173.2 КК РФ.
Для зниження ризиків рекомендується оформляти договір купівлі-продажу фірми через нотаріуса з іноземним громадянином та/або іноземною керуючою компанією у виконавчому органі.
3.Реорганізація приєднанням або злиттям
Як правило, компанія, що ліквідується, приєднується до фірми з іншого регіону. При успішному завершенні ваша компанія перестає існувати і виключається з ЄДРЮЛ. Але існує кілька підводних каменів, про які практично не пишуть.
Стисло перерахую 3 основні проблеми, з якими можна зіткнутися.
1) Проблемні фірми в одній зв'язці з вашою. Ваша компанія може приєднуватися до правонаступника у групі з абсолютно невідомими вам іншими фірмами. Їх кількість може сягати 20-30. Це означає, що при виникненні проблем з однією з фірм, що приєднуються, постраждає вся зв'язка. Це приверне увагу податкової інспекції, яка може ініціювати перевірку з негативними наслідками.
2) Претензії податкової протягом 3 років після приєднання. Приєднання до зв'язки з іншими фірмами може пройти успішно. Ваша фірма буде виключена з ЄДРЮЛ. Але протягом 3-х наступних років можуть виникнути претензії до однієї з фірм, що реорганізуються, що були у зв'язці з вашою. Тоді ІФНС може скасувати реорганізацію, відновити фірму в ЄДРЮЛ та ініціювати перевірку.
3) Учасники вашої фірми стають учасниками фірми-наступника. Бувають випадки, коли деякі юр. фірми при приєднанні залишають учасників ліквідованої компанії у складі учасників правонаступника. Тобто ваша фірма виключається з ЄДРЮЛ, але учасники вашої компанії переміщуються до правонаступника. Разомз великою кількістю інших незнайомців зі своїм багажем проблем.
Зверніть увагу на ці моменти. Запитайте юриста, щоб уникнути сюрпризів у майбутньому.
4. Реорганізація фірми приєднанням «один до одного»
Одна ваша організація приєднується до правонаступника без непотрібного сусідства інших фірм. Це безпечніший спосіб.
Плюси: 1) виключаються ризики, пов'язані з іншими компаніями у зв'язці; 2) таке приєднання не викликає підозр ІФНС, отже проходить трохи швидше.
Додатковим підстрахуванням може бути наступна офіційна ліквідація компанії-правонаступника. За такої процедури максимально скорочені ризики, немає податкової перевірки вашої компанії. Також виключена можливість скасування ліквідації компанії, оскільки проведено офіційну ліквідацію компанії-правонаступника з дотриманням усіх необхідних юридичних процедур.
Мінуси: єдина вада – досить висока вартість.
Спосіб не дуже поширений на сьогоднішній день. Але, на нашу думку, абсолютно незаслужено.
Процедура реорганізації проходить також, лише як правонаступника виступає компанія з учасниками-іноземними особами та керуючою компанією як виконавчий орган (директор).
Цей спосіб безпечніший, ніж реорганізація з правонаступником РФ, з такої причини. Наразі скасувати процедуру реорганізації можна лише опитавши дійових осіб правонаступника. У випадку з іноземцем це зробити досить складно. Отже, при дотриманні всіх необхідних дій та запобіжних заходів, скасувати процедуру не можна.
Основний момент, який впливає на успішність реорганізації - хто засвідчує документи від імені правонаступника у нотаріуса та підписує необхіднідокументи.
Є 2 безпечні варіанти: 1. Документи засвідчуються за кордоном, апостилюються та перекладаються, тоді заявником фігурує іноземець, але це збільшує термін та вартість.
2. Документи засвідчує представник-резидент на території України на підставі довіреності, яка здається до реєстраційного органу, і з якої випливає, що ця особа не має права вести фінансово-господарську діяльність, а наділена лише кур'єрською функцією.
Плюси: основна відмінність такого приєднання полягає в тому, що скасувати його не можна.
Мінуси: процедура дещо дорожча за звичайну.
6. Ліквідація через офшор
Це ліквідація компанії через оформлення компанії на іноземну інкорпорацію (офшор).
Цей спосіб не дуже поширений, тому що є певні складнощі у його виконанні, але має безперечні плюси:
1) невеликий термін: 3,5 - 4 тижні займає вся процедура. 2) значно знижено ризики в порівнянні зі звичайною зміною директора та учасників, оскільки офшорна компанія, яка очолюватиме вашу компанію надалі, не має в Україні ні філій, ні представництв. У податкових органів відсутні будь-які відомості про власників цієї організації. 3) при переоформленні компанії на офшор податкові органи не проводять перевірку (можлива ліквідація компанії таким шляхом із невеликими боргами). 4) іноземна компанія не має представництва в РФ, що виключає можливість витребування податковими органами документів компанії. 5) рішення про зміну керівника вашої юридичної особи приймає офшорна компанія, що виключає зацікавленість колишнього керівника у переоформленні компанії.