Правила Внутрішнього Контролю – для чого і кому вони потрібні
Мале підприємництво стало невід'ємною частиною сучасного нашого суспільства та значною мірою впливає його подальший розвиток. В даний час в Україні понад чверть загальної кількості громадян займається самостійною підприємницькою діяльністю, і їх кількість продовжує зростати. Частина підприємців хоче займатися торгівлею, частина кинулась у сферу надання послуг. Також почастішала реєстрація ломбардів, мікрофінансових організацій та інших.
Але відкриття фірми це лише частина справи, потрібно також спланувати її подальшу діяльність і щоб усе відповідало законодавству. Так, наприклад, новостворена фірма — ломбард, крім Статуту організації, має розробити та затвердити Правила внутрішнього контролю.
Правила Внутрішнього Контролю(далі Правила) – це з основних документів організації, який регламентує порядок ведення внутрішнього контролю у організаціях, здійснюють операції з грошима чи іншим майном.
Правила внутрішнього контролю:
а) регламентують організаційні засади роботи, спрямованої на протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму в організації;
б) встановлюють обов'язки та порядок дій посадових осіб та працівників з метою здійснення внутрішнього контролю;
в) визначають терміни виконання обов'язків з метою здійснення внутрішнього контролю, а також осіб, відповідальних за їхню реалізацію.
Також Правила внутрішнього контролю повинні бути розроблені такими юридичними особами: лізинговими та страховими компанії, кредитними організаціями, організаціями, що здійснюють скупку, купівлю-продаж дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, ювелірних виробів з них табрухту таких виробів, операторами з прийому платежів, професійними учасниками ринку цінних паперів, організаціями, які надають посередницькі послуги при здійсненні угод купівлі-продажу нерухомого майна, комерційними організаціями, які укладають договори фінансування під відступлення грошової вимоги як фінансові агенти та інші організації, що здійснюють внутрішній контроль .
Розробка Правил є обов'язковою процедурою для організацій, які здійснюють вищезазначені операції. Раніше Правила узгоджувалися з уповноваженим органом (Росфінмоніторинг, ФСФР), а зараз Правила затверджуються керівником організації, ніякого подальшого узгодження не потрібно. Це означає, що після розробки Правил їх достатньо затвердити тільки всередині самої організації. Ця зміна дала можливість деяким організаціям вдихнути на повні груди, оскільки законодавство у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму (ПОД/ФТ) не зовсім змінюється.
Незважаючи на зміни, що відбулися в законодавстві, турбот у керівників фірм менше не стало. Якщо раніше Правила вирушали на узгодження до уповноваженого органу, і всі невідповідності можна було виявити на стадії узгодження, існувала реальна можливість виправити всі недоліки, тепер організації самостійно затверджують Правила, а уповноважені органи лише здійснюють перевірки даних юридичних осіб, а головне перевіряють текст Правил на відповідність із законодавством. Будь-яка невідповідність тексту Правил чинному законодавству тягне за собою накладення адміністративного штрафу.
Обов'язок щодо затвердження правил покладається на керівника юридичної особи та відповідноце велика відповідальність. Зміна керівника юридичної особи не тягне за собою перезатвердження Правил. Для розробки Правил керівнику як мінімум необхідно мати у штаті юриста, який займатиметься не лише розробкою Правил внутрішнього контролю, з урахуванням усіх тонкощів даної сфери діяльності, але й який протягом всієї діяльності організації відстежуватиме всі нововведення у законодавстві та вноситиме зміни до існуючих Правил .
Було внесено такі зміни:
- втратили чинність Рекомендації щодо розробки Правил внутрішнього контролю;
- затвердили Вимоги до Правил внутрішнього контролю;
- затвердили 9 програм внутрішнього контролю;
- встановлено періодичність внутрішніх перевірок у програмі перевірки здійснення внутрішнього контролю та низку інших змін.
Затверджені зміни застосовуються до більшості організацій, які здійснюють операції з грошима. Винятки становлять кредитні організації, у тому числі професійні учасники ринку цінних паперів.
Кримінальний кодекс України також містить норми відповідальності у сфері легалізації (відмивання) коштів або іншого майна, придбаних злочинним шляхом.
Спеціалісти Казанського юридичного центру мають великий досвід взаємодії з багатьма державними органами, у тому числі за погодженням та затвердженням Правил внутрішнього контролю. Відмінні знання наших фахівців, зокрема знання тонкощів чинного законодавства, дає нам можливість займатися розробкою Правил внутрішнього контролю мікрофінансових організацій, ПВК для ломбардів та інших організацій, які потребують відповідного документа.
Враховуючи всі тонкощі механізмуконтролю та наявність досвіду та знань, необхідних для розробки та постійного доопрацювання Правил, зі свого боку ми можемо запропонувати Вам наші послуги з підготовки Правил внутрішнього контролю індивідуально розроблених для Вашої організації з урахуванням усіх останніх змін у законодавстві.
Крім того, у разі затвердження нових вимог законодавства та подальшого відображення їх у Правилах, наша Компанія вважає за доцільне, своєчасно повідомляти Вас про відповідні зміни.