Процедура отримання соціального податкового відрахування

після закінчення податкового періоду в ІМНС;
до закінчення року - за місцем роботи.

декларацію за формою 3 ПДФО;
довідку 2 ПДФО;
заяву у довільній формі про надання відрахування;
договори та платіжні документи, що доводять витрати;
паспорт та ІПН заявника.

Щоб отримати відрахування через роботодавця, потрібно протягом поточного року надати йому:

повідомлення з податкового органу про ваше право на отримання відрахування;
заяву про надання вирахування.

Повідомлення одержують в ІМНС на підставі перерахованих вище документів, за винятком декларації 3 ПДФО та довідки про доходи. Заява відповідно пишеться на видачу повідомлення для надання її роботодавцю.

Законодавцем передбачено різні терміни для отримання відрахування, залежно від обраного способу.

Так, у разі звернення до податкового органу після закінчення року встановлено, що з моменту подання повного пакета документів термін камеральної перевірки становить не менше 3-х місяців і на повернення податку ще один місяць з моменту закінчення перевірки.

Якщо під час подачі документів, заяву про повернення податку подано був, то право їх отримання зберігається протягом 3 років (ч.7 ст.78 НК РФ).

Для отримання останнього відрахування необхідно додатково до документів, що підтверджують придбання житла, додати:

кредитний договір із банком;
виписку з кредитної організації, де зазначено суму виплачених відсотків.

Оформлення відрахування на навчання

Соціальний відрахування на навчання можна отримувати, незалежно від віку, форми навчання, і типу навчального закладу. На близьких осіб: дітей, братів, сестер,опікуваних (колишніх опікуваних), лише до досягнення ними віку 24 років, та за умови їх очного навчання в освітній організації.

школи;
дошкільні заклади (тільки у розмірі вартості освітніх послуг, розмір яких має бути відображений у договорі);
організації додаткової освіти (секції, гуртки тощо);
навчальні організації вищої та спеціальної освіти, а також у разі знаходження учня в академічній відпустці.

Навчальні організації може бути розташовані як і РФ, і її межами.

Щоб скористатися правом на відрахування при відвідуванні дитиною дитячої секції або гуртка, необхідно, щоб між батьком або особою, яка його замінює, було укладено договір на надання освітніх послуг, і було здійснено оплату.

Для отримання відрахування необхідно надати до податкового органу після закінчення календарного року, крім вищезгаданих документів, ще й додаткові документи:

що підтверджують родинні відносини між платником та дитиною, або договір та постанову про призначення опіки (піклування), договір про прийомну сім'ю;
ліцензію освітнього закладу муніципального, державного чи приватного, оскільки у разі надання послуг із залученням викладачів організація має її отримувати.

Приклад

Або протягом календарного року можна збирати документи, що доводять факт оплати, і після закінчення року звернутися до ІМНС для отримання відрахування. Повернення сплаченого податку буде здійснено однією сумою.

Соціальне відрахування на додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію

витрати повинні підтверджуватись відповідними платіжними документами;
перерахування проводилися роботодавцем у фонди.

Приклад

Роботодавець перераховував із заробітної плати за вашим дорученням кошти на користь фонду внески на накопичувальну пенсію.

З моменту подання заяви та повідомлення за місцем роботи бухгалтер зобов'язаний припинити утримання податку на доходи до погашення суми наданого відрахування. Зазначена пільга надається разом із іншими витратами, у вигляді трохи більше 120 000 рублів за календарний рік