Регулювання касових операцій Центральним банком в Україні

Одним із напрямів організації регулювання емісійно-касових операцій Банком України є визначення порядку ведення касових операцій у комерційних банках.

Весь рух готівки та цінностей у банку проходить через його касу. Операції із зарахування грошової виручки на рахунки банку і з видачі готівки різні цілі у банківській практиці визначено як касові. За балансовим результатом та за призначенням касові операції є прибутковими чи видатковими.

Нормативні документи, що регулюють касові операції

Ліміт залишку каси

У касах підприємств готівка може зберігатися у межах лімітів, встановлюваних установами банків, що їх обслуговують, за погодженням з керівниками цих підприємств.

Ліміт залишку каси - це гранична величина готівки, яка може перебувати в касі для непередбачених випадків. Він визначається кожному підприємству, навіть має постійну грошову виручку. Для встановлення лімітів залишку готівки в касі, порядку та строків здачі виручки до банку підприємства на початку кварталу подають до банку спеціальний розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси та оформлення розміщення на витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси. У цій заявці підприємства показують тримісячний обсяг грошових надходжень, передбачувану витрату з виручки готівкою, суму середньоденного виторгу, порядок та строки здачі виручки до банку, ліміт залишку каси.

Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку та строків здачі готівкових коштів до банку, забезпеченнябезпеки та скорочення зустрічних перевезень цінностей. Якщо підприємство не представило такий розрахунок, то ліміт залишку каси вважається нульовим, а весь грошовий виторг – надлімітним. Якщо підприємство має кілька розрахункових рахунків, воно вибирає лише один банк, де встановлюється ліміт залишку каси, іншим банкам дає повідомлення.

Усі кошти понад ліміт підприємства зобов'язані здавати до установ банків для зарахування на свій рахунок. Понад ліміт можна зберігати кошти тільки для видачі заробітної плати не більше 3 днів (в районах Крайньої Півночі – 5 днів).

Порядок здачі виручки з каси до банку

Одночасно із затвердженням касових нормативів банк затверджує порядок та термін здачі виручки до банку для даного підприємства. Грошова готівка здається підприємствами:

безпосередньо у каси банку;
через об'єднані каси на підприємствах;
підприємствам Держкомзв'язку для переведення на відповідні рахунки у комерційному банку;
на договірній основі через інкасаторські служби банків;
через спеціалізовані інкасаторські служби, що мають відповідну ліцензію на здійснення операцій з інкасації готівки.

Для прийому та видачі грошей та інших цінностей у структурі кожного банку є, як правило, відділ касових операцій (каса), очолюваний начальником (завідувачем касою, старшим касиром), який здійснює керівництво та контроль за роботою відділу, а також чітке касове обслуговування клієнтів банку .

У відділі касових операцій банку можуть бути організовані прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові каси, вечірні, операційні каси при підприємствах та організаціях. Кількість операційних кас залежить від обсягу та характеру діяльності банку.

Отримання готівки у касі

Для отримання готівки у касі комерційного банку юридичних осіб використовують грошові чеки з грошових чекових книжок встановленого зразка. Для отримання чекової книжки до банку подається заява стандартної форми на видачу чекової книжки із зазначенням номера розрахункового рахунку, найменування організації та особи, яка отримуватиме гроші. Чекова книжка, що видається підприємству, містить 10, 25 чи 50 чеків. Чекова книжка представлена: самими чеками – з них підприємство отримує гроші, вони залишаються у банку документах дня; корінцями чеків, які залишаються у підприємства та є підставою для складання касових документів.

Видача грошей підприємствам, організаціям та установам на виплату заробітної плати, стипендій та інші цілі провадиться комерційними банками у строки, встановлені колективними договорами, постановами уряду, розпорядженнями міністерств. Терміни видачі повідомляються підприємствами та організаціями у поданнях щоквартально касових заявках.

При узгодженні з підприємствами, організаціями та установами конкретних термінів видачі грошей заробітну плату комерційні банки враховують необхідність розподілу видач, наскільки можна, поступово днями місяця загалом банку. Установи банків контролюють дотримання встановлених термінів видачі заробітної плати, що забезпечує безперебійне та своєчасне задоволення обґрунтованих вимог господарства на готівку. Для регулювання касових ресурсів комерційні банки становлять календар видач заробітної плати та інших видів оплати праці робітників та службовців.

Прийом готівки у касі

Операції з прийому готівки у банку можуть здійснювати (залежно від часу надходженнягрошей): прибуткові каси – протягом усього операційного дня, а після закінчення – вечірні каси. Документи на внесок грошей готівкою заповнюються клієнтом самостійно. Відповідальний виконавець банку приймає документи, перевіряє законність операції, правильність заповнення комплекту документів, підписує їх, відображає операцію у касовому журналі та передає документи касиру.

Усі готівкові гроші, що надійшли до закінчення операційного дня, повинні бути оприбутковані в операційну касу і зараховані на відповідні рахунки їх вносників за балансом банку того ж робочого дня. Вечірні каси здійснюють прийом грошей від підприємств, об'єднань, організацій після закінчення операційного дня. Прийняті ними гроші мають бути зараховані на відповідні рахунки пізніше наступного робочого дня.

Будь-які операції з видачі готівки вечірні каси не проводять. Прийом грошей здійснюється касиром та бухгалтером-контролером, які мають право контрольного підпису від імені банку.

Інкасація як підрозділ комерційного банку або самостійна організація забезпечує перевезення та охорону виручки від місця її отримання до банку. Інкасуються, як правило, підприємства торгівлі, транспортні та видовищні організації, щоденний виторг яких досить великий. Зарахування виручки, зібраної апаратом інкасації, здійснюється за накладною, після перерахунку та звіряння фактичної суми виручки та її покупюрної будови з даними накладної.

Основним принципом організації грошового обороту є цільове використання готівки. Дотримання клієнтом цього принципу знаходить свій відбиток у обов'язковому повідомленні клієнта напрямі використання одержуваної у банку грошової суми. У наступному порядку банк перевіряє достовірністьцього повідомлення. Про мету отримання готівки господарські органи повідомляють у грошовому чеку – основному видатковому касовому документі банку. Зброшуровані в чекові книжки грошові чеки видаються клієнтам під час відкриття банківського рахунку.

Територіальні установи Банку України здійснюють безперервний контроль за роботою РКЦ та комерційних банків з організації емісійно-касових операцій. Кредитні організації та РКЦ надають територіальній установі Банку України інформацію про проведені перевірки дотримання клієнтами порядку роботи з готівкою.