Система оподаткування України малого бізнесу в Україні

Для оцінки ефективності будь-якої бізнес-ідеї важливо прорахувати її прибутковість, а тут значно впливає оподаткування. Деякі види бізнесу є прибутковими тільки в тих випадках, коли вони працюють у конкретних системах оподаткування (наприклад, сільське господарство).

У розвинених країнах для малого та середнього бізнесу створено особливі податкові умови, які дозволяють цьому сегменту економіки активно розвиватися. Оподаткування малого бізнесу в Україні хоч і далеко від досконалості, але також ставить за мету розвиток цього сегменту. А це, своєю чергою, безпосередньо впливає на загальний рівень благополуччя населення, а також на вдосконалення якості продукції.

Зміст:

Системи оподаткування, що діють на сьогодні в Україні;
Загальна система оподаткування;
Єдиний сільгоспподаток;
Патентна система;
Єдиний податок на поставлений дохід;
Спрощена система.

Існуючі системи оподаткування в Україні

Податкова політика держави щодо малого бізнесу передбачає створення сприятливих податкових умов. Цим, серед іншого, і пояснюється різноманітність існуючих податкових режимів. У податковій системі України працюють такі форми оподаткування:

загальна система оподаткування (ОСНО);
спрощена система оподаткування (УСН);
єдиний сільгоспподаток (ЕСГН);
єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
патентна система.

Кожна система має свої позитивні та негативні сторони. Система оподаткування малого бізнесу в Україні побудована так, що найбільш активно цим сегментом використовуються такі форми, як УСН, патент та ЕНВД.Однак у деяких випадках загальна система буває привабливішою за будь-яку спрощену.

Далі поговоримо про кожну із систем докладніше.

p align="justify"> Основним податком для організацій на цій системі є податок на прибуток, для підприємців - податок на доходи фізосіб. Також на ОСЦП сплачуються такі податки, як ПДВ, майновий податок, податок на транспорт тощо.

Це особлива система оподаткування бізнесу в РФ, яка доступна лише виробникам сільгосппродукції. Причому, якщо підприємство чи ІП є і виробником, і переробником, воно має право використовувати ЄСХН, але якщо воно тільки переробляє сільгосппродукцію, то спецрежим для нього буде недоступний.

Перейти на ЄСХН можна, подавши до ФНП відповідну заяву. У структурі доходів заявника щонайменше 70% має бути отримано з допомогою продажу виробленої самостійно продукції. ЕСХН звільняє організацію або підприємця від сплати податку на прибуток (або ПДФО), ПДВ та майнового податку.

Для отримання патенту ІП має подати до ФНП заяву і якщо вона відповідає встановленим критеріям, то після оплати вартості патенту він отримає право працювати в цій спрощеній формі ПЗ. Водночас варто враховувати і те, що ІП, який обрав патентну систему, не має пільг щодо сплати податку на майно, задіяного в процесі бізнес-діяльності.

Податкова політика малого бізнесу передбачає примусовий переказ на сплату єдиного податку на поставлений (імовірний) дохід суб'єктів підприємництва, які працюють у окремих сферах економіки. Він розраховується виходячи з поставленого (тобто гаданого) доходу, у своїй фактична прибуток чи оборот фірми чи ІП немає значення.

Оподаткування малого бізнесу вУкраїна у 2015 році щодо сплати ЕНВД трохи змінилася. Зокрема, у 2015 році коефіцієнти-дефлятори К1 та К2, які використовуються для розрахунку єдиного податку, було оновлено, їх значення дещо збільшилися.

Організації, які працюють на ЕНВД повинні враховувати, що з цього року, крім єдиного податку, необхідно сплачувати податок на майно, що розраховується на підставі його кадастрової вартості. Платники ЕНВД подають до ФНП відповідну декларацію, форма якої у 2015 році змінилася.

Спрощена система ПЗ – найпростіший та найпоширеніший податковий режим серед представників малого бізнесу. На УСН можна перейти добровільно, умови примусового переходу до ПК України не передбачено. Існує два формати УСН:

податок із доходів (6%);
податок із доходів за мінусом витрат (15%).

Кожен підприємець обирає собі такий режим, який вигідніший його компанії. Наприклад, суб'єкти підприємництва, котрі займаються торгівлею, частіше вибирають податку з доходів, а виробничі цехи воліють сплачувати податок із прибутку. Спрощена система дозволяє не сплачувати такі податки, як:

податок на прибуток (для фірм);
ПДФО (для фізосіб);
податок на майно;
ПДВ тощо.

Крім того, незаперечною перевагою ССП є простота бухобліку, що дозволяє деяким ІП вести весь облік своєї діяльності без залучення бухгалтера. У 2015 році малий бізнес в Україні, представлений організаціями, крім єдиного податку, повинен буде сплачувати майновий податок, розрахований на підставі кадастрової вартості.

Кожна із систем ПЗ, що діють в Україні, підходить для тих чи інших представників малого бізнесу. Проте назвати ці системи ідеальнимине можна. Проблеми оподаткування малого бізнесу в Україні є, і їх вплив на його розвиток є суттєвим. Частка малого бізнесу загалом ВВП України помітно менша, ніж в інших цивілізованих країнах. Це переважно пов'язані з недосконалістю податкових норм. Тому розробка найпрогресивніших і найпростіших форм оподаткування позначиться розвитку малого бізнесу найпозитивнішим чином.