Системи оподаткування під час відкриття ІП

В Україні вибір системи оподаткування при відкритті ІП є дуже відповідальним і важливим кроком для будь-якого майбутнього підприємця, адже від цього рішення багато в чому залежатиме успішність та специфіка всього бізнесу. Складність вибору полягає у досить широких можливостях, які надаються молодим бізнесменам.

На сьогоднішній день існує лише п'ять систем оподаткування, кожна з яких має свої особливості, переваги та недоліки:

система оподаткування загальна (ОСН) – є основною та призначається всім ІП автоматично за відсутності заяви на перехід до альтернативних видів;
спрощений вид (УСН) – підходить окремим видам економічної діяльності та виключає виплату низки важливих податків;
податок єдиний з доходу поставлений (ЕНВД) – альтернативний вид обліку, виключає деякі податки, спрощує звітність;
робота з патенту – підходить лише для ІП, застосовується щодо конкретних видів економічної активності;
сільськогосподарський податок єдиний (ЕСХН) – функціонує з урахуванням спрощеного виду, але застосовується лише щодо діяльності у сфері сільського господарства.

Якщо ви вирішили відкрити ІП, тоді вам відразу ж необхідно задуматися про те, яким чином ви взаємодіятимете з податковими органами. Ваш вибір впливатиме на низку важливих факторів:

правильність та доцільність оподаткування;
спосіб ведення бухгалтерської та фінансової звітності перед державними органами;
рівень сплачуваних податків;
кількість працівників, які можуть бути працівниками ІП;
періодичність та складність податкового обліку.

Зробивши правильнийвибір при реєстрації, ви забезпечите собі стабільний дохід та благополуччя на довгі роки. Необхідність прийняття правильного рішення на початковому етапі полягає ще складності переходу з однієї системи оподаткування на іншу.

Основний податковий режим (ОСН)

ГСН застосовується абсолютно для всіх видів економічної діяльності, але для самих ІП такий режим не завжди є доцільним і вигідним. Справа в тому, що даний метод передбачає виплату всього списку існуючих в Україні податків, фінансова та бухгалтерська звітність має подаватися у розгорнутій формі, тобто підприємство перебуває під повним контролем. Якщо підприємець з будь-якої причини не подав заяву на застосування альтернативних режимів під час реєстрації, його автоматично переводять на ГСН. Потому відкрити новий режим буде можливо, але тільки через певний час, за який невеликий бізнес може повністю обвалитися через велику кількість податків. До того ж, для переходу на спрощені методи ведення обліку бізнесменові доведеться надати низку документів, які свідчать про належність ставлення до конкретного виду економічної активності. Щоб дізнатися, чи можна користуватися спрощеними режимами, необхідно звернутися до Єдиного державного реєстру видів економічної діяльності.

Там ви зможете знайти також код класифікатора, який обов'язково потрібно розміщувати на першій сторінці свідоцтва про державну реєстрацію. Краще одразу подбати про заяву та подати її вчасно до податкової інспекції під час відкриття індивідуального підприємства, щоб не мати проблем із виплатою зайвих податків. ГСМ передбачає виконання наступних обов'язкових завдань:

ведення повної бухгалтерської та фінансовоїзвітності;
формування складної книги витрат та доходів усіх періодів;
реєстрація всіх господарських операцій та взаємовідносин з об'єктами економічного середовища.

Якщо ви не можете скористатися спрощеними методами ведення звітності, тоді вам необхідно ознайомитись із процентними ставками податків, які передбачає ОСН:

комплексний податок на прибуток у розмірі двадцяти відсотків від різниці доходів та витрат на підприємництво;
виплати за володіння майном, що використовується у процесі підприємницької діяльності;
складний податок на додану вартість – найчастіше становить вісімнадцять відсотків вартості товарів чи послуги (винятком вважається ПДВ, яке надається постачальникам).

Постачальники продукції розраховують свою вартість податку на додану вартість, що входить у роздрібну ціну товарів.

Зверніть увагу. Для ІП, які працюють на спрощеному режимі, податок на прибуток замінюється ПДФО, який становить лише тринадцять відсотків!

Спрощений податковий режим

Спрощена система оподаткування на сьогоднішній день є найбільш актуальною серед підприємців-початківців і дрібних бізнесменів. Цей режим дозволяє уникнути більшості податків, а також вести спрощену звітність. Простота та зручність спрощеного режиму полягає у виплаті всього одного виду податку – УСН. Реєстрація ІП з УСН проходить швидко і без будь-яких проблем, вибір цього режиму дозволяє молодому підприємцю:

використовувати найвигідніші системи оподаткування;
виплачувати єдиний податок (УСН) до державних органів один раз наприкінці кожного кварталу;
один раз на рік подавати спрощену форму фінансової табухгалтерської звітності.

ІП, які провели реєстрацію щодо УСН, держава надає право на вибір одного з двох варіантів виплати податків:

податок, що вираховується з доходів у розмірі шести відсотків;
податок, що вираховується з різниці між доходами та витратами – від 5% до 15%.

Зверніть увагу. При відкритті другого спеціального режиму (доходи мінус витрати) процентна ставка залежатиме від специфіки регіону, де ви збираєтеся відкрити ІП. При виборі одного із двох варіантів не забудьте порахувати обов'язкові страхові виплати.

Податок на поставлений дохід єдиний (ЕНВД)

Цей спеціальний режим є дуже вигідним і привабливим для деяких підприємців. Це єдина альтернативна система оподаткування, яка передбачає розрахунків податків з урахуванням чистих доходів. Відкрити для себе цей метод ви зможете тільки в тому випадку, якщо Податковий кодекс має у списку найменування вашої економічної діяльності, перелік видів зайнятості досить обмежений. Система оподаткування ґрунтується на розрахунку податку, виходячи з таких даних:

майно та території, які задіяні у підприємницькій діяльності;
площі зали, у якому розвивається комерція;
кількість працівників в ІП;
різні транспортні засоби.

Варто зазначити, що для кожного окремого виду діяльності встановлено індивідуальні стандарти та відсоткові ставки, тому будьте уважні під час переходу на цей режим.

Вибір оподатковуваного логічний тоді, коли підприємець на старті своєї кар'єри не може точно спрогнозувати рівень доходів. При відкритті ЕНВС бізнесмен також отримує чудову можливістьзменшити кількість страхових внесків практично на п'ятдесят відсотків! Спеціальний режим передбачає поквартальний звіт до податкової інспекції та відрахування єдиного податку. Ще одним великим плюсом даної системи є відсутність необхідності використання спеціального касового обладнання.

Використання патенту

Ця система оподаткування підходить виключно власникам індивідуального підприємства. До режиму приурочені конкретні види економічної діяльності, її вибір може поєднуватися з ОСН та УСН. Патент дуже зручний своєю простотою та вигідністю, власник документа не зобов'язаний щокварталу виплачувати процентні ставки з податків та подавати всю фінансову звітність до органів податкової інспекції. Все, що потрібно для початку підприємницької діяльності – це придбати патент терміном від одного місяця до року.

Також необхідно вести окрему книгу з доходів та витрат бізнесу. Ціни на патенти бувають різні, вартість завжди залежить від специфіки виду діяльності, передбачуваного річного доходу фірми, а також місця розташування реального підприємства. Питаннями ціноутворення у сфері патентів займаються місцеві органи управління, дізнатися точну вартість потрібного патенту ви можете у регіональному відділенні податкової інспекції.

Зверніть увагу. Вибираючи цей податковий режим, ви не ризикуєте втратити надлишок своїх доходів, оскільки їхній рівень ніяк не впливає на вартість патенту. Ціна дозволу певний вид економічної діяльності однакова всім підприємців регіону.

Існують і обмеження у цьому напрямі оподаткування:

кількість співробітників у фірмі має перевищувати п'ятнадцять людина;
дохід у розрахунку на один рік не повинен перевищувати шістдесятимільйонів карбованців!

Використання єдиного податку у сфері сільського господарства

П'ята система оподаткування дублює характеристики спрощеного режиму, але цей вид податкової звітності можуть застосовувати лише підприємці сільськогосподарського сектора економіки. Під цей єдиний податок підпадають такі види робіт:

вирощування рослинних культур, що використовуються у сільському господарстві;
обробка продуктів, культурних рослин, землі;
продаж продуктів сектору сільського господарства.

Подавати заяву на відкриття цього податкового режиму необхідно у такому самому порядку, як і на попередні системи, тобто разом із заявою про реєстрацію свідоцтва індивідуального підприємства. Вибирайте альтернативні режими оподаткування, якщо хочете заощадити кошти та прискорено розвивати свою справу. Перед прийняттям остаточного рішення, ознайомтеся з усіма вимогами та стандартами кожного спеціального режиму!