Складання Бюджету Руху Кошти
Скорочено БДДС. Наступний із трьох базових форм планування та звітності. (З ними можете ознайомитися тут: БДіР та ПБ) При правильному підході є дуже потужним інструментом управління. Наша методика надає цьому факту ключового значення. Оскільки в основу ми ставимо делегування і мотивацію, то на перший план виходять реальні фінансові показники, а не економічні та вартісні. Пов'язано це з тим, що тільки гроші можуть бути абсолютно неупередженим інструментом виміру досягнення цілей.
Існують два способи побудови: прямий і непрямий.
Прямий- безпосередній вимір грошових потоків, як наприклад надходження виручки на розрахунковий рахунок або виплата відрядження з каси.
Такий метод дозволяє отримати точну картину руху коштів, але має на увазі грамотно побудовану та налагоджену систему обліку. Система бюджетного управління будується, як правило, із розбивкою на бюджетні центри, тому необхідний механізм отримання інформації з деталізацією руху грошей. Для отримання управлінської звітності з БДДС у розрізі структурних підрозділів, переважно використовувати прямий спосіб.
Непрямий спосібзастосовується тільки до операційної діяльності і дозволяє оцінити згенерований нею грошовий потік.
Мета БДДС- розкрити інформацію про грошові потоки у зв'язку з подіями, які їх згенерували. Дати можливість оцінити діяльність підприємства під іншим кутом зору. Якщо БДіР дає оцінку – яку вартість створює підприємство, то БДДС – які грошові потоки генерує підприємство чи наскільки створена ним вартість ліквідна.
На відміну від БДіР, в якому ми не допускаємо планового збитку, прискладанні БДДС можливе отримання негативного грошового потоку за окремим видом діяльності. Однак сумарний грошовий потік має бути таким, щоб сальдо грошових рахунків було позитивним. У той же час, якщо прогнозний прибуток може мати негативне значення в середині запланованого періоду, наприклад, через сезонність продукції, топрогнозний залишок на грошових рахунках не може бути негативним в жоден з періодів.
Для цього передбачається запас грошей на рахунках, або планується джерело фінансування. Негативний грошовий потік операційної діяльності означає, що даний бізнес не генерує гроші, а навпаки вимагає фінансування.
Остаточна оцінка будь-якого проекту чи продукту – це генерація грошового потоку, а чи не розрахунковий прибуток.