Спеціальний прибутковий податок для осіб, які працюють у Швеції та проживають в іншій країні
Відповідно до закону про спеціальний прибутковий податок, особи, які проживають в іншій країні зобов'язані виплачувати наступний податок: • податок від роботи за наймом • податок від відшкодування страховою касою • податок від пенсії, що виплачується • дохід мореплавця .
Хто має сплачувати податок
Оподаткуванню підлягають особи, які проживають або перебувають в іншій країні, і отримують заробітну плату, що оподатковується, за роботу, яку вони виконують у Швеції, див. Закон про спеціальний прибутковий податок для осіб, які проживають в іншій країні (1991:586).
Навіть якщо ви мешкаєте в іншій країні, з точки зору оподаткування, вважається, що ви мешкаєте в Швеції, якщо ви знаходилися в країні більше шести місяців поспіль. У такому разі діють загальні правила оподаткування та комунального податку. При визначенні періоду проживання у Швеції час перебування в іншій країні не враховується, якщо воно розглядається як тимчасова перерва перебування у Швеції.
Додаток, що підлягає оподаткуванню
Дохід від роботи за наймом До доходу від роботи за наймом належить таке:
• оплата та винагороди внаслідок роботи за наймом у шведських державних або комунальних службах незалежно від того, де здійснюється діяльність • заробітна плата та винагороди внаслідок роботи з найму, якщо діяльність здійснюється у Швеції • винагороди за виконання обов'язків члена правління та інших. на шведському підприємстві, незалежно від цього, де здійснюється діяльність • оплата відпустки тощо., що входить у зазначені вище види діяльності • оплата служби мореплавця.
Відшкодування страхової каси Відшкодування страхової каси у разі хвороби та інших випадках, наприклад:
• відшкодування уу разі хвороби та нещасного випадку на роботі, а також інші відшкодування згідно із законом про загальне страхування • відсоткова надбавка через професійну травму (оподатковувана частина) • відсоткова надбавка внаслідок травми на місці роботи Пенсії
До оподатковуваних доходів відносяться, наприклад, такі:
• пенсія після досягнення віку на підставі доходу* • гарантійна пенсія* • пенсія та матеріальна підтримка після смерті чоловіка/дружини* • дитяча пенсія • пенсія внаслідок найму в шведській державі або у шведській комуні • спеціальна пенсія за роботу Швеції • сума, що виплачується в результаті приватного пенсійного страхування зі Швеції • сума, що виплачується шведською пенсійною ощадною касою або закордонною ощадною касою, філія якої знаходиться у Швеції та охоплює про особисте пенсійне заощадження.
Доходи, які не оподатковуються
Наступні доходи звільнено від оподаткування для осіб, які проживають в іншій країні:
• матеріальна винагорода роботодавцем в іншій країні, який не має постійного місця діяльності, наприклад, ремонтна майстерня, офіс або інше місце діяльності у Швеції, винагорода виплачується за період роботи строком менше 183 днів протягом дванадцятимісячного періоду. час роботи/виконання завдання за межами Швеції • матеріальне відшкодування дорожніх витрат для проїзду до Швеції та зі Швеції на початку роботи/завдання та наприкінці • доходи митців та спортсменів, які проживають в іншій країні та оподатковуються спеціальним податком • матеріальна винагорода шведських державних організацій та організацій гуманітарної допомоги в іншій країні (належить домісцевим працівникам, громадянам країни, в якій виконується діяльність) матеріальна винагорода, яка не оподатковується згідно з договором про подвійне оподаткування.
*Перераховані матеріальні винагороди оподатковуються лише у разі, коли сума доходу на місяць перевищує 1/12 від 0,77 суми базової вартості.
Звітність та виплата податку
Спеціальний прибутковий податок становить 25-20%. Спеціальний податок мореплавців становить 15%. З цього доходу не можуть робитися жодні відрахування. Можливість вибору
Ви можете запросити можливість сплачувати податок згідно із законом про прибутковий податок замість виплати спеціального податку. У такому випадку застосовуються правила виплати податку для жителів Швеції і у вас залишається можливість вказати базовий та загальний відрахування за умови, що ваш загальний дохід повністю або майже повністю надходить зі Швеції.
Вирахування з прибуткового податку
Особа або організація, яка виплачує вам заробітну плату, зобов'язана вираховувати з цієї суми податок для виплати до податкових органів. Цей податок вираховується із вашої заробітної плати, ваших винагород, відшкодувань, пенсій та покриття дорожніх витрат. На тих, хто проживає в іншій країні, може бути накладено зобов'язання сплачувати ці податки самостійно. Це дійсно у випадках, якщо ви працюєте на підприємстві за кордоном, яке не має представництва у Швеції. Звертайтеся у таких випадках до податкових органів.
Декларація
Виплата податку згідно із законом з оподаткування є обов'язковою і не повинна вноситись у декларацію особами, які проживають в іншій країні. Але особи, які проживають в іншій країні зобов'язані подати декларацію з доходу у разі, якщо вони обрали виплату податку згідно із законом про прибутковий податок абощо має інший дохід у Швеції, наприклад від нерухомості.
Попередній податок
Ви повинні запитувати про можливість сплати попереднього податку у таких випадках: • якщо ви обрали виплату податку згідно з правилами оподаткування або • ви сплачуєте спеціальний податок і одночасно виплачуєте й інший податок, наприклад, якщо у вас є дача у Швеції .
Заява та рішення
Соціальний внесок та ін.
Виняток
Внесок роботодавця не відноситься до наступного: • сума, що виплачується від одного роботодавця, становить менше 1000 шв. крон на рік • виплата за проживання в період роботи/виконання завдання у Швеції •виплата дорожніх витрат для проїзду до Швеції та зі Швеції на початку та в кінці періоду роботи
• оплата працівників мистецтва, спортсменів тощо. що проживають в іншій країні та підлягає оподаткуванню оплата тим, кому на початку року виповнилося 65 років. У такому разі виплачуючий зобов'язаний виплатити спеціальний податок від суми, що виплачується.