Стандартні модулі комплексу - Податковий облік - Загальні принципи організації НУ у ФАБІУС - Як
Navigation:Стандартні модулі комплексу > "Податковий облік" > Загальні принципи організації НУ у ФАБІУС >
Як настроїти податкові проводки? Коли та за яким алгоритмом створюються податкові проводки?
Є 3 типи джерел податкових проводок:
1-е джерело. Деякі документи бухобліку відображають одночасно і операції з БО, і операції з НУ. І проведення в них формуються одночасно і бухгалтерські, і податкові. Це, наприклад, документи з обліку ОС та НМА. Наприклад, документ щомісячного нарахування амортизації:
Остання проводка - на різницю (віднімається тимчасову). Про облік різниць поговоримо нижче.
Інший приклад документа бухобліку - джерела податкових проводок - Накладна реалізації ОС:
Одночасно зі стандартними проводками з урахуванням реалізованого ОС ми бачимо проводки:
а) зі списання раніше нарахованої податкової амортизації Дт !02 Кт !01
б) по виникненню РБП від ОС зі збитком (Дт оборот !97) . Починаючи з наступного місяця, це сальдо буде списуватися - див. рис. 4. А в Декларації воно буде відображено у складі рядка 060 дод.3 до л. 02:
в) за виручкою від реалізації ОС (Кт оборот !90-1-5) - буде у складі рядка 030 дод.3 до л. 02 на рис. 3
г) за залишковою вартістю реалізованих ОС (Дт оборот !90-2-2-22) – у складі стор.040 на рис.3
Є ще 2 проводки за різницями – про них мова нижче.
Отже, перше джерело податкових проводок – деякі документи бухобліку, що одночасно відображають і бухгалтерські, і податкові операції.
2-е джерело. Є спеціальні документи податкового обліку, які відображають лише операції податкового обліку та формують лише податкові проводки. Наприклад, регістр-розрахунок РБП:
3-й джерело податкових проводок - документ Доходи/витрати податку прибуток, який формує податкові проводки з урахуванням проводок бухучета. (Див. нижче рис. 7.)
Для кожного податкового рахунку в Плані рахунків податкового обліку прописується відповідність: «Сума такого податкового рахунку дорівнює таким проводкам бухобліку». Наприклад, як уже згадувалося, рядок 011 дод. 1 до аркуша 02 у Декларації – це Кт оборот рахунку !90-1-1-1, а ось формуватися цей оборот повинен як Кт оборот 90-1 за вирахуванням Дт обороту 90-3:
Нічого складного в такому записі немає, тим більше, що налаштовує цю відповідність програміст зі слів бухгалтера. Так, наприклад, прямі матеріальні витрати найпростіше можна описати як оборот Дт 20 Кт 10:
Наступний приклад: прямі витрати з ЄСП слід описати як оборот Дп 20 Кт 69 за вирахуванням страхування від нещасних випадків (69-1-1) та страхової/накопичувальної частин (69-2-2/69-2-3):
Ось якщо відповідно до облікової політики ви розширили список прямих витрат, включивши до нього всі витрати з Кт 69-го, то рахунок !90-2-1-3-9 можна описати просто як Дт 20 Кт 69:
Непрямі витрати описуються так, щоб результат за ними дорівнював
- або Дт обороту 90-2 (за видами діяльності, що оподатковуються на прибуток) мінус "брудні" прямі,
- або Дт обороту рахунків 23,25,26,44 (крім взаємних кореспонденцій).