Стаття 15:25. Порушення валютного законодавства України та актів органів валютного регулювання
1. Здійснення незаконних валютних операцій, тобто валютних операцій, заборонених валютним законодавством України або здійснених з порушенням валютного законодавства України, включаючи купівлю-продаж іноземної валюти та чеків (у тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, минаючи уповноважені банки, або здійснення валютних операцій, розрахунки за якими здійснено, минаючи рахунки в уповноважених банках або рахунки (вклади) у банках, розташованих за межами території України, у випадках, не передбачених валютним законодавством України, або здійснення валютних операцій, розрахунки за якими здійснено за рахунок коштів, зарахованих на рахунки (вклади) у банках, розташованих за межами території України, у випадках, не передбачених валютним законодавством України, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян, осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та юридичних осіб у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми незаконної валютної операції; на посадових осіб – від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів.
2. Подання резидентом до податкового органу з порушенням встановленого строку та (або) не за встановленою формою повідомлення про відкриття (закриття) рахунку (вкладу) або про зміну реквізитів рахунку (вкладу) у банку, розташованому за межами території України, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі до однієї тисячі п'ятисот рублів; на посадових осіб – від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів.
2.1. Ненадання резидентом до податкового органу повідомлення про відкриття (закриття) рахунку (вкладу) або про змінуреквізитів рахунку (вкладу) у банку, розташованому за межами території України, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на посадових осіб – від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів; на юридичних - від восьмисот тисяч до одного мільйона рублів.
4. Невиконання резидентом у встановлений строк обов'язки щодо отримання на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти України, які належать за передані нерезидентам товари, виконані для нерезидентів роботи, надані нерезидентам послуги або за передані нерезидентам інформацію або результати інтелектуальної діяльності. виключні права на них, включаючи випадки, коли резидент не забезпечив отримання належних за зовнішньоторговельним договором (контрактом) іноземної валюти або валюти України у строки, передбачені відповідним зовнішньоторговельным договором (контрактом), укладеним між резидентом та нерезидентом, на банківський рахунок фінансового агента - резидента в уповноваженому банку, якщо фінансовий агент (фактор) - резидент не є уповноваженим банком, або на кореспондентський рахунок відповідного уповноваженого банку, якщо фінансовий агент (фактор) - резидент є уповноваженим банком, у разі якщо такому фінансовому агенту (фактору) - резиденту було поступлено грошову вимогу іноземної валюти або валюти України, які належать резиденту відповідно до умов зовнішньоторговельного договору (контракту) за передані нерезиденту товари, виконані для нього роботи, надані йому послуги або за передані йому інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, або невиконання резидентом у встановлений термінобов'язки щодо отримання на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти України, які належать від нерезидента відповідно до умов договору позики, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та юридичних осіб у розмірі однієї стоп'ятдесятої ключової ставки Центрального банку України від суми коштів, зарахованих на рахунки в уповноважених банках з порушенням встановленого строку, за кожний день прострочення зарахування таких грошових коштів коштів та (або) у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми коштів, не зарахованих на рахунки в уповноважених банках; на посадових осіб – від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів.
4.1. Невиконання резидентом у встановлений строк обов'язки щодо забезпечення отримання на свої рахунки, відкриті в уповноважених банках, та (або) на рахунки, відкриті в банках за межами території України згідно з вимогами, встановленими валютним законодавством України, за зовнішньоторговельними контрактами, для яких валютним законодавством Україна передбачає оформлення паспорта угоди, валюти України в частці, що визначається Урядом України, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та юридичних осіб у розмірі від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів; на посадових осіб – від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів.
5. Невиконання резидентом у встановлений термін обов'язку щодо повернення в Україну коштів, сплачених нерезидентам за не ввезені в Україну (не отримані в Україну) товари, невиконані роботи, ненадані послуги або за непередану інформацію аборезультати інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткові права на них, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи, та юридичних осіб у розмірі однієї стоп'ятдесятої ключової ставки Центрального банку України від суми коштів, повернутих в Україну з порушенням встановленого строку, за кожен день прострочення повернення в Україну таких коштів та (або) у розмірі від трьох четвертих до одного розміру суми коштів, не повернутих до України; на посадових осіб – від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів.
5.1. Вчинення адміністративних правопорушень, передбачених частинами 1, 4, 4.1 та 5 цієї статті, посадовою особою, яка раніше була піддана адміністративному покаранню за аналогічне адміністративне правопорушення, -
тягне дискваліфікацію терміном від шести місяців до трьох років.
6. Недотримання встановлених порядку подання форм обліку та звітності за валютними операціями, порядку подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів, порушення встановленого порядку подання підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порушення встановлених правил оформлення паспортів угод або порушення встановлених термінів зберігання облікових та звітних документів щодо валютних операцій, підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій або паспортів угод, неповідомлення у встановлений термін фінансовим агентом (фактором) - резидентом, якому поступлено грошову вимогу ( у тому числі внаслідок наступної поступки), резидента, який є відповідно до умовзовнішньоторговельного договору (контракту) з нерезидентом особою, яка передає цьому нерезиденту товари, що виконує для нього роботи, надає йому послуги або передає йому інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виняткові права на них, про виконання (невиконання) нерезидентом зобов'язань, передбачених вказаним зовнішньоторговельним договором (контрактом), або про подальшу відступлення грошової вимоги за вказаним зовнішньоторговельним договором (контрактом) з додатком відповідних документів -
тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від двох тисяч до трьох тисяч рублів; на посадових осіб у розмірі від чотирьох до п'яти тисяч рублів; на юридичних - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
6.1. Порушення встановлених строків подання форм обліку та звітності за валютними операціями, що підтверджують документи та інформацію при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів не більше ніж на десять днів -
тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від трьохсот до п'ятисот рублів; на посадових осіб у розмірі від 500 до 1000 рублів; на юридичних - від п'яти тисяч до п'ятнадцяти тисяч рублів.
6.2. Порушення встановлених строків подання форм обліку та звітності за валютними операціями, що підтверджують документи та інформацію при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів більш ніж на десять, але не більше ніж на тридцять днів -
тягне накладенняадміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі до тисячі п'ятсот рублів; на посадових осіб у розмірі від двох до трьох тисяч рублів; на юридичних - від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів.
6.3. Порушення встановлених термінів подання форм обліку та звітності за валютними операціями, що підтверджують документи та інформацію при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів більш ніж на тридцять днів -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від двох тисяч п'ятсот рублів до трьох тисяч рублів; на посадових осіб у розмірі від чотирьох до п'яти тисяч рублів; на юридичних - від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів.
6.4. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 6 цієї статті, за винятком випадків повторного вчинення адміністративного правопорушення, яке виразилося у недотриманні встановленого порядку подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів,
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі десяти тисяч рублів; на посадових осіб у розмірі від дванадцяти тисяч до п'ятнадцяти тисяч карбованців; на юридичних - від ста двадцяти тисяч до ста п'ятдесяти тисяч рублів.
6.5. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 6 цієї статті, що виразилося у недотриманні встановленого порядку подання звітів про рух коштів за рахунками (вкладами) у банках за межами території України та (або) підтверджуючих банківських документів, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі двадцяти тисяч рублів; на посадових осіб у розмірі від тридцяти тисяч до сорока тисяч карбованців; на юридичних - від чотирьохсот тисяч до шестисот тисяч рублів.
3. Перерахунок іноземної валюти, а також вартості внутрішніх та зовнішніх цінних паперів у валюту України провадиться за чинним на день вчинення або виявлення адміністративного правопорушення курсом Центрального банку України.
5. Розрахунок адміністративного штрафу за адміністративні правопорушення, адміністративну відповідальність за які встановлено частиною 4 цієї статті, при зарахуванні на рахунки в уповноважених банках з порушенням встановленого строку здійснюється на основі розміру ключової ставки Центрального банку України, що діяла в період прострочення.
6. Розрахунок адміністративного штрафу за адміністративні правопорушення, адміністративну відповідальність за які встановлено частиною 5 цієї статті, при поверненні в Україну відповідних коштів з порушенням встановленого строку здійснюється на основі розміру ключової ставки Центрального банку України, що діяла в період прострочення.