Торгівля товарами з Білоукраїнсії, як працювати з ПДВ
Наша організація на ОСНО. Плануємо зайнятися торгівлею товару з Білоукраїнсії. Мені не зрозуміло як працювати з ПДВ. При придбанні товару ми подаємо декларацію з непрямого податку, сплачуємо ПДВ та подаємо заяву про ввезення товарів та сплату непрямих податків. Товар реалізуємо українській компанії. Як відобразити в обліку ці операції. Як відобразити у книзі покупок ПДВ Білоукраїнський? Коли можна прийняти до відрахування ПДВ щодо ввезених білоукраїнських товарів, коли перераховано ПДВ чи коли отримаємо відмітку податкової на заяві?
20.«Податковий платник зобов'язаний подати до податкового органу відповідну податкову декларацію за формою, встановленою законодавством держави-члена, або за формою, затвердженою компетентним органом держави-члена, на територію якого імпортовані товари, у тому числі за договором (контрактом) лізингу, не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем прийняття на облік імпортованих товарів (терміну платежу, передбаченого договором (контрактом) лізингу). Одночасно з податковою декларацією платник податків подає до податкового органу такі документи:
1) заяву на паперовому носії (у чотирьох примірниках) та в електронному вигляді або заяву в електронному вигляді з електронним (електронно-цифровим) підписом платника податків;
2) витяг банку, що підтверджує фактичну сплату непрямих податків за імпортованими товарами, або інший документ, що підтверджує виконання податкових зобов'язань щодо сплати непрямих податків, якщо це передбачено законодавством держави-члена. За наявності у платника податків зайво сплачених (стягнених) сум податків, зборів чи сум непрямих податків, які підлягають поверненню (заліку), як із імпорту товарів територію однієї держави-члена з території іншогодержави-члена, а також при реалізації товарів (робіт, послуг) на території держави-члена, податковий орган відповідно до законодавства держави-члена, на територію якої імпортовані товари, приймає (виносить) рішення про їх залік у рахунок сплати непрямих податків за імпортованим товарам. У цьому випадку виписка банку (її копія), що підтверджує фактичну сплату непрямих податків за імпортованими товарами, не надається. За договором (контрактом) лізингу зазначені у цьому підпункті документи подаються при настанні терміну платежу, передбаченого договором (контрактом) лізингу;
3) транспортні (товаропровідні) та (або) інші документи, передбачені законодавством держави-члена, що підтверджують переміщення товарів з території однієї держави-члена на територію іншої держави-члена. Зазначені документи не надаються, якщо для окремих видів переміщення товарів, у тому числі переміщення товарів без використання транспортних засобів, оформлення цих документів не передбачено законодавством держави-члена;
4) рахунки-фактури, оформлені відповідно до законодавства держави-члена при відвантаженні товарів, якщо їх виставлення (виписка) передбачено законодавством держави-члена.
Якщо виставлення (витяг) рахунка-фактури не передбачено законодавством держави-члена або товари купуються у платника податків держави, яка не є членом Союзу, то замість рахунку-фактури до податкового органу подається інший документ (документи), виставлений (виписаний) продавцем, що підтверджує вартість імпортованих товарів;
5) договори (контракти), на підставі яких придбано товари, імпортовані на територію держави-члена з територіїіншої держави-члена; у разі лізингу товарів (предметів лізингу) – договори (контракти) лізингу; у разі товарного кредиту (товарної позики, позики у вигляді речей) – договори (контракти) товарного кредиту (товарної позики, позики у вигляді речей); договори (контракти) щодо виготовлення товарів; договори (контракти) на переробку давальницької сировини;
6) інформаційне повідомлення (у випадках, передбачених пунктами 13.2 – 13.5 цього Протоколу), подане платнику податків однієї держави-члена платником податків іншої держави-члена або платником податків держави, яка не є членом Союзу (підписана керівником (індивідуальним підприємцем) та завіреним підприємцем) товари, імпортовані з території третьої держави-члена, про такі відомості про платника податків третьої держави-члена та договір (контракт), укладений з платником податків цієї третьої держави-члена про придбання імпортованих товарів:
номер, що ідентифікує особу як платник податків держави-члена;
повне найменування платника податків (організації (індивідуального підприємця) держави-члена);
місце знаходження (проживання) платника податків держави-члена;
номер та дата договору (контракту);
номер та дата специфікації.
У разі якщо платник податків держави-члена, у якої купуються товари, не є власником товарів, що реалізуються (є комісіонером, повіреним або агентом), то відомості, зазначені в абзацах другому – шостому цього підпункту, надаються також стосовно власника товарів, що реалізуються.
У разі подання інформаційного повідомлення іноземною мовою обов'язково наявність перекладу українськоюмова.
Інформаційне повідомлення не подається у разі, якщо відомості, передбачені цим підпунктом, містяться у договорі (контракті), зазначеному у підпункті 5 цього пункту;
7) договори (контракти) комісії, доручення або агентський договір (контракт) (у разі їх укладання);
8) договори (контракти), на підставі яких придбано товари, імпортовані на територію держави-члена з території іншої держави-члена, за договорами (контрактами) комісії, доручення або за агентським договором (контрактом) (у випадках, передбачених пунктами 13.2 – 13.5) цього Протоколу, за винятком випадків, коли непрямі податки сплачуються комісіонером, повіреним чи агентом).
Документи, зазначені у підпунктах 2 – 8 цього пункту, можуть бути подані у копіях, засвідчених у порядку, що встановлюється законодавством держави-члена, або в електронному вигляді у порядку, встановленому нормативними правовими актами податкових органів держав-членів або іншими нормативними правовими актами держав- членів. Формат зазначених документів визначається нормативними правовими актами податкових органів країн-членів чи іншими нормативними правовими актами країн-членів.
За договором (контрактом) лізингу за першої сплати ПДВ платник податків подає до податкового органу документи, передбачені підпунктами 1 – 8 цього пункту. Надалі платник податків подає до податкового органу одночасно з податковою декларацією документи (їхні копії), передбачені підпунктами 1 та 2 цього пункту.
Документи, зазначені в цьому пункті, за винятком заяви та інформаційного повідомлення, не подаються до податкового органу, якщо їхнє подання одночасно з податковою декларацією не слідуєіз законодавства держави-члена, на територію якого імпортовано товари.