У яких випадках не варто хвилюватися щодо зв’язків з одноденками

Постійний покупець потрапив до списку одноденок на сайті ФНП. Чи потрібно різко припинити стосунки з ним?

Ні, адже компанія не отримує жодної податкової вигоди

Так, оскільки є ризик втратити витрати, пов'язані з реалізацією

Для компанії цей контрагент не є сумнівним. Він постійно закуповує товари. Отже, наскільки може судити керівництво, веде реальну господарську діяльність.

Крім того, працюючи з покупцем-одноденкою, компанія не отримує жодної податкової вигоди з ПДВ. Також зазначу, що оцінювати ефективність та реальність чужої комерційної діяльності взагалі не входить до обов'язків компанії. Єдине, що варто зробити в подібній ситуації, - запитати у покупця копію статуту або довіреність, що підтверджує повноваження особи, яка підписує контракти. Що свідчить про прояв належної обачності.

Згідні: 74% читачів

Претензії до компанії як постачальника одноденки можливі. Перевіряючі, вважаючи господарську діяльність покупця фіктивною, можуть засумніватися у реальності здійснених операцій.

Існує небезпека перекваліфікації доходів від реалізації у позареалізаційні та донарахування податку на прибуток на суму визнаних витрат (ухвали Федерального арбітражного суду Московського округу від 20.01.12 № А40-34279/11-91-147, від 26.06/17-17 107-379). Тому з таким контрагентом слід припинити стосунки. У разі виникнення претензій за минулими періодами це доведе сумлінність компанії та відсутність змови з одноденкою.

Згідні: 26% читачів

У компанії були угоди з афілійованою одноденкою. Чи варто перед перевіркою добровільно доплатити податки?

Ні, якщо угоди були реальними, втрат, можливо, вдасться уникнути

Так, розумніше виключити очевидний податковий ризик та доплатити податки

У зв'язку з підходом Президії ВАС Україна (постанова від 03.07.12 № 2341/12) до визнання документально не підтверджених податкових витрат немає сенсу «здаватися» раніше часу. Втрати можна мінімізувати й іншим способом.

Усі сили варто зосередити на документальному підтвердженні виконання угод. Потрібно перевірити наявність довіреностей, копії статуту. Допоможе оформлення листування. Не зайвими будуть докази фактичного виконання робіт, надання послуг, постачання товарів.

Президія ВАС Україна також вимагає обґрунтувати ринковість цін щодо таких угод. Якщо фактичні ціни відхиляються, потрібно знайти аргументи, що пояснюють це.

Можливо, все це допоможе підтвердити відсутність у компанії необґрунтованої податкової вигоди щодо операцій з нехай навіть і взаємозалежною одноденкою. В результаті вдасться відбитися або від усіх потенційних донарахувань, або хоча б врятувати витрати.

Згідні: 83% читачів

Афілійована одноденка - це прямий умисел на ухилення від сплати податків. Таких ситуацій допускати не можна в жодному разі. А якщо вже в якийсь період така помилка була здійснена керівництвом компанії, необхідно мінімізувати податкові наслідки – уникнути нарахування штрафів та кримінальної відповідальності. Для цього краще самостійно перерахувати податки за періоди, коли відбувалися угоди із цією несумлінною компанією.

Якщо операції є реальними і це можна довести, потрібно перевірити ринковість цін. У разі відхилення варто перерахувати фінансовий результат за такими угодами та збільшити доходи або зменшити витрати. Крім того, слід розрахувативиручку та витрати виходячи з фактичного сенсу угод.

Якщо якась частина угод виглядає як фіктивна (їх реальність довести неможливо), то краще не ризикувати та відновити витрати та ПДВ. Якщо сума податкових донарахувань виходить величезна, має сенс подумати над ліквідацією юрособи у тій чи іншій формі.

Згідні: 17% читачів

У ході виїзної перевірки з'ясувалося, що менеджер відділу закупівель крав гроші через постачальника-одноденку. Чи допоможе це компанії захиститись від донарахувань?

Так, якщо довести провину менеджера, то компанія уникне відповідальності

Ні, краще захищатися у звичайному порядку

Якщо спробувати приховати факт шахрайства менеджера, податківці можуть виявити його. А оскільки менеджер є співробітником компанії, це говоритиме на користь того, що одноденка була залучена за вказівкою керівництва.

Відповідно до підпункту 4 пункту 1 статті 111 НК РФ, компанія не підлягає відповідальності, якщо судом буде доведено відсутність вини за скоєння податкового правопорушення. А довести це допоможе та обставина, що сама компанія була жертвою несумлінного працівника.

Якщо угоди компанії з одноденкою були реальними, то при обґрунтуванні ринковості ціни вона в будь-якому разі зможе врахувати витрати. Але при цьому ще й гарантовано убезпечить себе від наслідків у вигляді пені та штрафів.

Згідні: 39% читачів

Найрозумніше у цій ситуації – обрати нормальну тактику. Якщо компанія доведе, що вона не брала участі у схемі, то уникне податкових донарахувань. А далі вже нехай податківці самі з'ясовують, хто і як через одноденку отримав необґрунтовану податкову вигоду.

Довести ж провину менеджера буде складно, тоді як обов'язокперевірити документи контрагента та особи, що підписує, з самої компанії не знімається в жодному разі. Але погодившись із претензіями податківців щодо участі у схемі одноденки, компанія визнає їх претензії і з приводу недостовірних документів. Отже, все одно доведеться доводити реальність угод та ринковий рівень цін. Але компанія при цьому хоча б не підставиться під перевірки всіх операцій цього менеджера.

Згідні: 61% читачів

Один із ключових постачальників компанії наполягає, щоб угода пройшла через одноденку. Чи погоджуватись на це?

Доведеться, але подбавши про власну безпеку

Ні, це явна необачність при виборі контрагента

Ризик невизнання витрат та відмови у відрахуванні вхідного ПДВ існує при виконанні двох умов. Якщо компанія пов'язана з одноденкою прямо чи опосередковано і є сумніви щодо реальності здійснених витрат.

В даному випадку компанія не має відношення до одноденки контрагента. Але щоби зменшити можливі сумніви, можна і замість себе в угоду підставити дружню «буферну» компанію. Формально не взаємозалежну. А вже потім придбати у неї товари за ринковими цінами ретельно оформивши необхідні документи. Ризик пред'явлення звинувачень у зв'язку з одноденками впаде цього посередника, якому донарахування податків потенційно не зашкодить так само сильно, як основний компанії.

При цьому слід уникати ознак, які можуть зазначити зв'язок між угодами. До них відносяться платежі в один день через один банк та транзитні платежі. Не варто заощаджувати на оформленні супутніх документів.

Згідні: 45% читачів

Ця угода спочатку передбачає використання податкової схеми та несумлінність однієї зі сторін. А значить,податкова інспекція напевно висуне претензії. І в даному випадку вони будуть обґрунтовані.

За участю у схемі одноденки дуже складно довести, що компанія не отримала необґрунтованої податкової вигоди. Адже контрагент не сплатить до бюджету ПДВ, який компанія поставить до вирахування. А ключового постачальника у створенні податкової схеми звинуватить навряд чи – податкову вигоду отримав покупець. Зменшити витрати та відмовити у праві на відрахування набагато простіше та вигідніше для бюджету, ніж перекваліфікувати доходи.

Таким чином, яких би запобіжних заходів не зробила компанія, навряд чи вони допоможуть, якщо контрагентом виступає одноденка. Податкові ризики дуже великі. В даному випадку, я вважаю, вони невиправдані і від угоди краще відмовитись зовсім.

Згідні: 55% читачів