У липні 2016 року (після здачі та підписання річного звіту за 2015 рік) організація-постачальник
З цього питання ми дотримуємося наступної позиції: Якщо виходити з того, що покупець робіт (послуг) не припустився помилки в 2015 році, то в такій ситуації, на нашу думку, у Вашої організації відсутній обов'язок коригувати податкову базу за 2015 рік та подавати уточнену декларацію з податку на прибуток за 2015 рік. У ситуації, на наш погляд, на дату отримання виправлених документів слід відобразити дохід минулих років, виявлений у звітному (податковому) періоді, у складі позареалізаційних доходів з метою оподаткування прибутку та інших доходах - у бухгалтерському обліку. Суми ПДВ щодо помилкового рахунку-фактури, пред'явлені до вирахування у податковому періоді 2015 року, необхідно відновити. Право на відрахування сум ПДВ за виправленим рахунком-фактурою можна заявити у податковому періоді його отримання від постачальника (у нашому випадку – у ІІІ кварталі 2016 року).
Обґрунтування позиції:
Бухгалтерський облік
Податковий облік
Податок на прибуток
Рекомендуємо ознайомитися з такими матеріалами: - Енциклопедія рішень. Податкові відрахування з ПДВ за виправленими рахунками-фактурами; - Енциклопедія рішень. Врахування доходів минулих років, виявлених у звітному (податковому) періоді.
Відповідь підготував: Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ аудитор, член української колегії аудиторів Федорова Лілія
Контроль якості відповіді: Рецензент служби Правового консалтингу ГАРАНТ аудитор, член РСА Горностаєв В'ячеслав
Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги «Правовий консалтинг».