Урок 14 Транспортний податок з фізичних осіб Регіональні особливості та пільги - Школа Життя
У даному матеріалі ви познайомитеся з особливостями сплати транспортного податку фізичними особами в кількох найбільших регіонах РФ:
- в Москві,
- у Свердловській області,
- у Ставропольському краї,
- в Омській області.
Загальні регіональні особливості транспортного податку з фізичних осіб
Ставки, наведені у статті 361 «Податкові ставки Податкового кодексу РФ, можуть бути скориговані регіональною владою у бік збільшення чи зниження у межах (до 10 раз).
Більше того, суб'єкти України мають право доповнити диференціацію податкових ставок транспортного податку з фізичних осіб з урахуванням року випуску, екологічності та терміну експлуатації транспортного засобу.
Транспортний податок щодо фізичних осіб обчислюється щорічно працівниками територіальних податкових інспекцій. Як підстави щодо розрахунків транспортного податку використовуються дані з органів ДІБДР, і навіть інші відомості реєстраційних служб.
Розраховують податок дуже просто. Для цього потужність двигуна вашої автомашини (у кінських силах або кіловатах) множать на ставку податку.
Припиняється нарахування транспортного податку з фізичних осіб з відчуження транспортного засобу. Уточнити дані чи вимагати перерахунку нарахованих сум транспортного податку платник податків може у заявному порядку. Для цього він має додати документальне підтвердження припинення прав власності на транспортний засіб.
Фізичні особи зобов'язані сплатити транспортний податок у строк, зазначений у одержуваній ними квитанції з податкової інспекції за місцем свого проживання.
Примітка 1. Транспортний податок сплачують ті особи, на яких зареєстрованотранспортний засіб. На це однозначно зазначено у статті 375 "Податківці" Податкового кодексу РФ. Чи є вони власником транспортного засобу чи ні, не важливо. Навіть якщо ви продали (подарували, втратили і т. д.) автомашину, але вона залишилася зареєстрованою на вас, то саме вам доведеться платити транспортний податок до моменту її зняття з обліку саме тому покупці автомобілів не поспішають їх перереєструвати. Їм це не потрібне. Їм вигідно, щоб транспортний податок продовжував сплачувати колишній власник якнайдовше.
Примітка 2. Транспортний податок сплачують за ставками регіону, де проживає власник автомашини, тобто за місцем його постійної реєстрації (прописки). Це передбачено п. 1 ст. 363 та пп. 1 п. 5 ст. 83 Податкового кодексу. Місце реєстрації та фактичної експлуатації самого автомобіля жодного значення не мають. Раніше податок платили за тими ставками, які діяли в регіоні реєстрації автомашини. Якщо місцевою владою ставки податку не визначені, то його сплачують за базовими ставками. Про це йдеться у п. 4 статті 361 Податкового кодексу РФ.
Представники територіальної податкової інспекції надсилають власнику транспортного засобу стандартну форму повідомлення, в якій зазначають:
суму транспортного податку;
транспортний засіб із зазначенням реєстраційного знака;
термін здійснення платежу транспортного податку;
наявність недоїмок чи переплат;
розрахункові реквізити перерахування коштів транспортного податку.
Отримати квитанції для оплати транспортного податку можна:
на офіційному сайті податкової інспекції,
або звернувшись особисто до податкової інспекції,
або через індивідуальний кабінет платника податків.
Особливості транспортного податку з фізичних осіб у Москві у 2018 році
регулює ставки та порядок нарахування транспортного податку, а також
визначає пільги з транспортного податку в Москві, що дають право на звільнення чи зниження податкового навантаження.
Порівняно з 2017 роком 2018 року ставки податку не змінилися і залишилися на колишньому рівні. Сплачувати транспортний податок фізичним особам за цими ставками потрібно буде у 2018 році.
| Потужність двигуна | Податкова ставка (у рублях з кожною к.с.) |
| до 100 л. с. | 12 |
| понад 100 л.с. до 125 л.с | 25 |
| понад 125 л.с. до 150 л.с. | 35 |
| понад 150 л.с. до 175 л.с. | 45 |
| понад 175 л.с. до 200 л.с. | 50 |
| понад 200 л.с. до 225 л.с. | 65 |
| понад 225 л.с. до 250 л.с. | 75 |
| понад 250 л.с. | 150 |
Розрахунок транспортного податку в Москві у 2018 році
Для того, щоб розрахувати транспортний податок у Москві у 2018 році, необхідно знати формули розрахунку. З ними ви можете ознайомитись у матеріалі «Транспортний податок у 2018 році: Ставка, розрахунок та оплата податку на автомобіль».
Пільги з транспортного податку в Москві в 2018 році
Щоб дізнатися повну інформацію про пільги, у тому числі про пільги щодо транспортного податку у відповідному регіоні, не обов'язково самостійно вивчати регіональне законодавство, яке не завжди легко знайти та проаналізувати.
Достатньо звернутися до податкової інспекції за місцем Вашого проживання, де роз'яснять, які є у вашому регіоні податкові пільги на автомобіль та яказ них вам більше підійде. Розмір податкових пільг варіюється, як правило, в залежності від характеристик транспортного засобу та кількості транспортних засобів.
Герої Радянського Союзу, Герої України, кавалери Ордену Слави трьох ступенів - повне обнулення ставки податку;
ветерани ВВВ, інваліди ВВВ, колишні в'язні концтаборів – повне обнулення ставки податку;
учасники бойових дій, інваліди, які стали такими внаслідок участі у бойових діях - повне обнулення ставки;
інваліди 1 та 2 груп. В тому числі інваліди з дитинства та опікуни дітей-інвалідів – повне обнулення ставки;
власники автомобілів із двигуном потужністю менше 70 л.с. - Повне обнулення ставки;
один із батьків у багатодітній сім'ї - повне обнулення ставки;
учасники ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС
Пільги з транспортного податку фізичним особам надаються за заявою на підставі документа, що підтверджує право на пільгу. Якщо платник податків має право отримати пільги з кількох підстав, він може вибрати тільки одну підставу.
Пільги не поширюються на повітряні та водні транспортні засоби, а також на снігоходи та мотосані.
У разі виникнення або втрати права на пільгу протягом податкового періоду, обчислення суми транспортного податку провадиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення числа повних місяців, що передують місяцю виникнення або втрати права на пільгу, до календарних місяців у податковому періоді.
Пільги ветеранам бойових дій із транспортного податку
Податковий кодекс не встановлює жодних пільг ветеранам бойових дій щодо транспортного податку.
Пільги на транспортний податокпенсіонерів
У Москві пенсіонери не включені до переліку осіб, які мають право на пільги з транспортного податку.
У Санкт Петербурзі пенсіонери звільнено від сплати транспортного податку. За один транспортний засіб, зареєстрований на пенсіонера, за умови, що зазначеним транспортним засобом є:
автомобіль легкового вітчизняного виробництва (Україна, СРСР до 1991 року) з потужністю двигуна до 150 кінських сил включно;
катер, моторний човен або інший водний транспортний засіб (за винятком яхт та інших парусномоторних суден, гідроциклів) з потужністю двигуна до 30 кінських сил включно.
У Новосибірську пенсіонери по старості :
20% від податкових ставок, встановлених для легкових автомобілів потужністю до 150 л.
Особливості транспортного податку з фізичних осіб у Свердловській області у 2018 році
Ставки транспортного податку на легкові автомашини та мотоцикли у Свердловській області
| Потужність двигуна | Податкова ставка (у рублях з кожною к.с.) |
| Автомобілі легкові | |
| до 100 л. с. включно | 0 |
| понад 100 л. с. до 150 л. с. | 9.4 |
| понад 150 л. с. до 200 л. с. | 32.7 |
| понад 200 л. с. до 250 л. с. | 49.6 |
| понад 250 л. с. | 99.2 |
| Мотоцикли та моторолери | |
| до 20 л. с. | 4.5 |
| понад 20 л. с. до 36 л. с. | 9.4 |
| понад 36 л. с. | 32.9 |
Пільги з транспортного податку в Свердловській області
Пільги з транспортного податкуСвердловській області мають:
пенсіонери - обнулення ставки на 1 легковик з двигуном більше 100, але не більше 150 к.с., або 1 мотоцикл або моторолер, з двигуном до 36 к.с.;
інваліди - обнулення ставки на 1 легковик з двигуном більше 100, але не більше 150 к.с., або 1 мотоцикл або моторолер, з двигуном до 36 к.с.;
один із батьків у багатодітній сім'ї (3 дитини, старшій з яких немає 18 років). На додаток до обнулення податку на легковий автомобіль з двигуном до 100 к.с. та мотоцикл, пільга поширюється на вантажний автомобіль з двигуном, потужністю менше 150 к.с.;
один із усиновлювачів дитини, вік якої не перевищує 18 років.
Особливості транспортного податку з фізичних осіб у Ставропольському краї у 2018 році
Ставки транспортного податку на легкові автомашини та мотоцикли у Ставропольському краї
| Потужність двигуна | Податкова ставка (у рублях з кожною к.с.) |
| Автомобілі легкові | |
| до 100 л. с. включно | 7 |
| понад 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| понад 150 л. с. до 200 л. с. | 36 |
| понад 200 л. с. до 250 л. с. | 75 |
| понад 250 л. с. | 120 |
| Мотоцикли та моторолери | |
| до 20 л. с. | 5 |
| понад 20 л. с. до 36 л. с. | 9 |
| понад 36 л. с. | 23 |
Пільги на транспортний податок у Ставропольському краї
Пільги на транспортний податок у Ставропольському краї мають:
"Чорнобильці" (ліквідатори наслідків Чорнобильської катастрофи) - частина, що покривається -100% податку;
Герої Радянського Союзу та України - 100% податку;
учасники ВВВ – 100% податку;
ветерани бойових дій – 100% податку;
* - знадобиться надати довідку МСЕ. В інших випадках також доведеться надавати посвідчення ветеранів, "чорнобильців" тощо.
Особливості транспортного податку з фізичних осіб в Омській області у 2018 році
Ставки транспортного податку на легкові автомашини та мотоцикли в Омській області
| Потужність двигуна | Податкова ставка (у рублях з кожною к.с.) |
| Автомобілі легкові | |
| до 100 л. с. включно | 7 |
| понад 100 л. с. до 150 л. с. | 15 |
| понад 150 л. с. до 200 л. с. | 30 |
| понад 200 л. с. до 250 л. с. | 45 |
| понад 250 л. с. | 90 |
| Мотоцикли та моторолери | |
| до 20 л. с. | 5 |
| понад 20 л. с. до 36 л. с. | 8 |
| понад 36 л. с. | 30 |
Пільги на транспортний податок в Омській області
Пільги з транспортного податку в Омській області мають пенсіонери:
які мешкають в Омській області тільки в тому випадку, якщо
Пенсіонер є Героєм Радянського Союзу, Україна або Соціалістичної Праці.
Також пільга з транспортного податку передбачена повним кавалерам ордена Слави та повним кавалерам ордена Трудової Слави. І тут транспортний податок списується.
Наприкінці відзначимо важливі моменти:
для отримання пільги пенсіонерам із транспортного податку, у тому числі пільги військовим пенсіонерам із транспортного податку необхіднопідготувати комплект документів та заповнити заяву за встановленою формою у податковій інспекції за місцем проживання;
якщо автотранспортний засіб, які перебувають у власності пенсіонера, входять до переліку п.2 ст. 358 НК РФ, то обов'язок зі сплати транспортного податку не настає.