УСН 6%
Продовжуючи пост у помилково обраному мною розділі про ЕНВД, створюю цю тему.
Питання для фахівців очевидне.
Отже, прошу допомогти розібрати наступний приклад:
ІП на УСН 6% (доходи), працівників немає. Щомісячний прихід коштів наприклад 50 000 УРАХУВАННЯМ. для простоти розрахунку. Рід діяльності ІП - консалтинг.
Які платежі: коли, куди та в якій кількості мають проводитись у бік держави. Як для цього прикладу оптимізувати сплату податку. Наскільки я розумію, це можна зробити за допомогою відрахування відрахувань до фондів із суми податку.
Будь ласка, розпишіть поквартально (або щомісяця) що і куди перекладати.
Оскільки ІП на УСН (6%) без працівників має право зменшити податок за рахунок вже сплачених фіксованих внесків на 100%, то з 6% від доходу за весь рік віднімете всі сплачені за рік страхові внески.
4. Скласти та прошити КУДІР за 2014 рік. Хочеться відзначити, що КУДІР (книгу обліку доходів та витрат) з 2013 року немає необхідності надавати до податкової, але мати її треба!
Суму фіксованих внесків, на які ІП на УСН 6% може повністю зменшити податок, у 2014 році розраховуватимуться так:
1. Підприємці, які мають річний дохід менше 300 тис. рублів, спиратимуться на таку формулу:
1МРОТ *12* (26% (Пенсійний фонд України) + 5,1% (ФФОМС).
2. Підприємці, річний дохід яких перевищить 300 000 руб. на рік сплачуватимуть страхові внески, розраховані за формулою:
(МРОТ х страховий тариф х 12) + 1% від суми річного доходу ІП, що перевищує 300 000 руб.
Для ІП дохід, яких перевищує 300 000 руб., Встановлений максимальний фіксований розмір страхових внесків - 138 627 руб.84 коп. Ця сума розраховується за такою формулою:
8 х МРОТ х страховий тариф х 12
Розрахунок страхових (медичних, пенсійних) внесків у 2014 році
За умовами Вашого прикладу щомісячний прибуток ІП становить 50000 рублів, тобто. за рік сума доходу становитиме 600000 рублів
5554 руб * 12 * (26% + 5,1%) = 20727, 53 руб.
Розрахунок податку за 2014 рік:
Дохід за рік 600 000 рублів
Сума податку: 600000 * 6% = 36000 рублів
Віднімаємо внески: 36000 – 23727,53 = 12272,47 рублів. (Треба округлити до 12273 рубля).
Добридень. Кілька уточнюючих питань.
1. Якщо дохід за рік приблизно відомий, то чи можна заздалегідь щокварталу переказувати велику суму внесків і як наслідок меншу суму податку? Наприклад: (36000-23727.53)/4=3069 податку та 23727.53/4=5932 внесків
3. Чи можливо врахувати ці виплачені внески у наступних кварталах та зменшити на них суму податку?
2. Якщо ІП зареєстровано як підприємця не з початку року, то внески сплачуються у меншому розмірі. Розраховується сума внесків за такою формулою:
Сума внесків у фонд за рік / 12 місяців * Число повних місяців, коли ІП провадив діяльність + (Кількість днів ведення діяльності у місяці реєстрації / число календарних днів у місяці реєстрації)
3. Для оплати авансових платежів по УСН з об'єктом оподаткування «доходи» необхідно після закінчення кварталу визначити суму фактично одержаних доходів з початку року. Доходи щоразу розраховуються наростаючим підсумком початку року. Потім величина доходу множиться на відсоткову ставку з податку (6%). З отриманого значення вилучається сплачене податкове відрахування, а також сума вже обчислених та сплачених авансів за «спрощення» з початку поточного року.Тобто. сплачені внески враховуються та зменшують податок у тому звітному періоді, в якому мала місце фактична їхня оплата.