Вибір системи оподаткування ІП під час реєстрації - КРОК 2, Підприємець ІП у 2017 році

Вибір системи оподаткування ІП – дуже важливий етап початку організації власного бізнесу. Якщо ви вважаєте, що вибрати систему оподаткування буде досить складно, то з цим неможливо не погодитись. Проте розібратися у всьому цілком реально. Ми розповімо про найпоширеніші в Україні види оподаткування для ІП.

Загальна система оподаткування (ОСНО)

Система оподаткування індивідуальних підприємців та організацій, що включає повний перелік податків, які необхідно сплачувати підприємцю. Це один з традиційних, поширених і складних способів. Якщо під час реєстрації ІП не подавати жодних додаткових заяв, то саме під нього потрапляє будь-який вид економічної діяльності, яким він займається.

Переваги

Використання загального порядку дозволяє вільно вступати в економічні відносини з будь-якими підприємствами, що сплачують ПДВ;
Якщо прибуток йде в мінус, то можна не сплачувати податок на прибуток;
Немає обмежень, притаманних більшості інших видів оподаткування: на прибуток, кількість співробітників, торгові площі та інших;
Найскладніше та повне оподаткування;
Обов'язковий бухгалтерський облік, причому у такому обсязі, що важко обійтися без відповідного фахівця;
Первинна документація повинна зберігатись не менше, ніж протягом чотирьох років.

Недоліки

Найскладніше та повне оподаткування;
Обов'язковий бухгалтерський облік, причому у такому обсязі, що важко обійтися без відповідного фахівця;
Первинна документація повинна зберігатись не менше, ніж протягом чотирьох років.

Спрощена система оподаткування (УСН)

Один із спеціальних режимів (до спеціальних належать усі, крім ОСНО), який передбачений ПК (Податковим кодексом). Застосовується УСН як оподаткування індивідуальних підприємців добровільно, якщо є відповідність деяким критеріям, передбаченим у законі:

Середня чисельність працівників в індивідуального підприємця за період становить не більше ніж 100 осіб;
Прибуток за підсумками 9 місяців не більше 45 мільйонів рублів.

Переваги

Відсутність обов'язку надавати бухгалтерську звітність в ІФНС (інспекцію федеральної податкової служби), що є дуже вагомим плюсом, оскільки бухгалтерський облік за такого розкладу можна значно спростити.
У книзі обліку підприємці на УСН вказують ті доходи і витрати, які впливають формування бази.
Три великі податки замінюються одним, що непогано оптимізує виплати.
Можливість не сплачувати ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) на суми, отримані в результаті бізнес-діяльності.
Можна вибрати об'єкт, за яким стягуватимуться виплати – з доходів або з доходів при вирахованих із них витратах.
Період становить 1 рік, що дуже скорочує кількість взаємодій із ІФНС.

Недоліки

Не всі види діяльності можна використовувати УСН. Зокрема, від нього доведеться відмовитися організаціям, які ведуть банківську, страхову діяльність, адвокатам, нотаріусам, інвестиційним фондам, недержавним пенсійним фондам та багатьом іншим підприємцям, повний перелік яких існує у статті 346 ПК.
Якщо використовується «спрощенка», то не можна відкривати філії тапредставництва.
Неможливість включити всі витрати на базу.
Не потрібно складати рахунки-фактури. Безумовно, це ще більше полегшує життя підприємцю, але тоді виходить реальна можливість втратити клієнтів (контрагентів), які виплачують ПДВ, оскільки згодом вони не зможуть пред'явити його до відшкодування з бюджету.
Єдиний податок на прибуток стягуватиметься завжди, збитки враховувати не можна. Це правило діє, навіть якщо було здійснено перехід на загальний режим.

Хто використовує УСН?

Абсолютна більшість підприємців, яким закон дозволяє це робити.

Справді, ССП – найбільш оптимальний варіант для малого бізнесу, який згодом не збирається розширюватись.

Особливо вам підходить УСН, якщо:

У вас у великій кількості є витрати, які дозволяють зменшувати базу;
Здійснюються продажі в роздріб, тобто клієнти – особи, які не мають наміру претендувати на відшкодування ПДВ;
Немає планів подальшого розширення.

Патентна система оподаткування

Система оподаткування для ІП (організації її застосовувати не можуть), в якій ІП набуває патент на свій вид діяльності (повний список видів діяльності, на які можна придбати патент, існує у Податковому кодексі, у відповідному розділі), що звільняє вас від сплати деяких важливих податків.

Переваги

Звільнення від сплати ПДВ, ПДФО, податку майно фізичних осіб.
Максимально спрощене оподаткування.
Не треба подавати до податкового органу декларацію.
Не всі підприємці можуть придбати патент. Патент можна лише на певні види діяльності.
Витрати привикористання патентної системи оподаткування не враховуються. Це означає, що компенсувати їх неможливо.
Якщо зростає кількість працівників чи зростає прибуток, то патент застосовуватися більше неспроможна. Але якщо патент вже придбано, то потрібно буде виплатити податокза весь термін дії останнього патенту.Вартість патенту не повертається.
Необхідно виплачувати суми за обов'язкове пенсійне та медичне страхування, навіть якщо роботу припинено.

Недоліки

Не всі підприємці можуть придбати патент. Патент можна лише на певні види діяльності.
Витрати при використанні патентної системи оподаткування не враховуються. Це означає, що компенсувати їх неможливо.
Якщо зростає кількість працівників чи зростає прибуток, то патент застосовуватися більше неспроможна. Але якщо патент вже придбано, то потрібно буде виплатити податокза весь термін дії останнього патенту.Вартість патенту не повертається.
Необхідно виплачувати суми за обов'язкове пенсійне та медичне страхування, навіть якщо роботу припинено.

Хто використовує патентну систему оподаткування?

На даний момент вона не є дуже поширеною серед підприємців, оскільки вона нова: з'явилося таке оподаткування ІП у 2013 році. Також з нею пов'язано дуже багато ризиків, пов'язаних зі збитками, припиненням бізнесу, розширенням бізнесу та загалом усіх змін. Тому патенти прийнятні для підприємців, які ведуть стабільний, усталений бізнес, не мають сумнівів у наявності прибутку і не планують розширюватися.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

Один із спеціалізованих видів оподаткування, яким можуть оподатковуватись лишедеякі види діяльності, перелічені у Податковому кодексі. Суть ЕНВД у тому, що виплата його одного замінює:

ПДФО;
Податок на майно;
Податок на додану вартість.

ЕНВД розраховується за тому, скільки прибутку справді отримано, а, по тому, скільки прибутку може бути отримано (розрахунок ведеться залежно від площі торгового залу, кількості співробітників та інших цифр – залежно від виду діяльності).

Переваги

Немає обмежень щодо кількості щорічного прибутку.
Повідомлення про перехід. Це означає, що ІП просто повідомляє державні органи про своє бажання використовувати ЕНВД. Податкові органи немає права відмовити.
Термін дії ЕНВС не обмежений. Перехід неї здійснюється один раз.
Обмеження за кількістю співробітників, площ, таксопарку, іншим параметрам (дивитись у законі).
Потрібно дотримуватися порядку ведення касових та розрахункових операцій.
Щоквартально необхідно подавати податкову декларацію.
Необхідність ведення роздільного обліку, якщо ви займаєтеся хоча б одним із видів діяльності, який не підпадає під ЕНВД.

Недоліки

Обмеження за кількістю співробітників, площ, таксопарку, іншим параметрам (дивитись у законі).
Потрібно дотримуватися порядку ведення касових та розрахункових операцій.
Щоквартально необхідно подавати податкову декларацію.
Необхідність ведення роздільного обліку, якщо ви займаєтеся хоча б одним із видів діяльності, який не підпадає під ЕНВД.

Хто застосовує?

Більшість підприємців, заняття яких повністю підходять під ЕНВД. Це дійсно зручна річ,яка здатна полегшити сплату податків. Більше того, навіть якщо здійснюється не тільки та діяльність, яка підходить під ЕНВД, його легко можна поєднувати зі спрощенням або загальним порядком сплати податків.

Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН)

Вид оподаткування, що замінює ПДФО, ПДВ, податок на майно фізичних осіб. Як випливає із назви, вона застосовується сільськогосподарськими виробниками. Інші необхідні податки та збори можуть сплачуватись тільки в загальному порядку, спрощення для поєднання з ЄСХН не передбачено.

Переваги

Податкове навантаження полегшується, оскільки кілька податків замінюються одним.
Вдвічі рідше з обороту відволікаються аванси та податки.
Якщо під час використання ЄСХН купуються основні засоби, то з початку їх використання вони одночасно списуються.
Не потрібно виписувати рахунки-фактури, вести книгу купівлі-продажу.
Аванси, що виплачуються покупцями, включаються до доходу.
Частка реалізації сільськогосподарської продукції або вилову водних біологічних ресурсів повинна становити не менше 70% від вашого загального прибутку.
Потрібно вести бухгалтерський облік у повному обсязі.
Невигідно використовувати відстрочку платежу, оскільки використовується касовий метод.
Витрати, що визнаються при ЄСХН, сильно обмежені в порівнянні з ОСНО.
Не можна надати ПДВ до вирахування з бюджету.

Недоліки

Частка реалізації сільськогосподарської продукції або вилову водних біологічних ресурсів повинна становити не менше 70% від вашого загального прибутку.
Потрібно вести бухгалтерський облік у повному обсязі.
Невигідно використовувати відстрочку платежу, оскільки використовується касовий метод.
Витрати, що визнаються при ЄСХН, сильно обмежені в порівнянні з ОСНО.
Не можна надати ПДВ до вирахування з бюджету.

Хто використовує?

Підприємці, основний прибуток яким приносить сільське господарство. Будьте обережні з цим податком, якщо займаєтеся ще якимось іншим видом діяльності. Якщо прибуток від нього становитиме понад 30%, то втрачається право використання ЄСХН з початку податкового періоду, що дуже незручно, особливо щодо звітності.

Як вибрати систему оподаткування?

Чи займаєтесь ви сільським господарством?
Якщо так, чи є у вас додаткові види діяльності?
Якщо ні, то, можливо, ви захочете вибратиЄдиний сільськогосподарський податок.

Чи займаєтеся ви яким-небудь видом діяльності, який підходить під ЕНВД? (можна звернутись до статті 346.26 Податкового кодексу)
Якщо так, чи плануєте ви надалі розширювати свій бізнес?
Якщо так, чи є у вас якісь види діяльності, які під ЕНВД не підходять, що має на увазі необхідність ведення роздільного обліку?
4.Якщо ви готові вести роздільний облік або якщо у вас немає інших видів діяльності, то, можливо, ви захочете вибратиЕНВД.

Чи займаєтеся ви якою-небудь діяльністю, що підходить під патентовану систему оподаткування? (Дивитись розділ 26.5 Податкового кодексу)
Якщо так, чи давно ви займаєтесь вашим бізнесом?
Якщо так, чи плануєте ви розширюватися?
Якщо ні, чи стабільно ви отримуєте прибуток?
5.Якщо ви займаєтеся бізнесом давно, не плануєте розширюватися і стабільно отримуєте прибуток, то, можливо, ви захочете вибрати патентну системуоподаткування.

Чи перевищує кількість ваших співробітників 100 людей?
Якщо ні, чи перевищує ваш щорічний прибуток 45 мільйонів рублів?
Якщо ні, належите ви до тих осіб, які не мають права застосовувати спрощенку? (Дивитись статтю 346.12 Податкового кодексу)
Чи не належите, чи складається основна маса ваших клієнтів з контрагентів, які виплачують ПДВ (в основному, середні та великі організації)?
Якщо ні, чи плануєте ви розширюватись надалі?
Якщо ні, то, можливо, ви захочете вибратиСпрощену систему оподаткування.

У всіх інших випадках (якщо видно, що жодна з систем, згідно з запитальником, не підходить) слід застосовувати загальну систему оподаткування - обтяжливу і складну, але що дозволяє працювати з будь-якими видами діяльності, контрагентами, нескінченно розширюватися і розвиватися.