Відновлення ПДВ у 1С 8
Два випадки «відновлення» ПДВ у 1С 8.3 зображені на даній ілюстрації:
У разі «відновлюється» ПДВ, раніше сплачений до бюджету, тобто. нам повертається сума ПДВ.
У другий випадок ми маємо сплатити податок, раніше пред'явлений до відшкодування.
В обох випадках вживається один і той же термін, але на практиці він має два прямо протилежні значення.
Особливо це видно при аналізі ПДВ з отриманих і сплачених авансів.
Коли ми отримуємо аванс від покупця, виникає зобов'язання у сплаті ПДВ із цієї суми. Після реалізації товару ми також маємо сплатити ПДВ. Щоб не сплачувати той самий податок двічі, перший платіж ми можемо пред'явити до відшкодування, тобто. "відновити".
Аналогічна ситуація, але зі зворотним знаком утворюється, коли ми платимо аванс постачальнику. Ми маємо право надати ПДВ із сплаченого авансу до відшкодування, тим самим зменшивши загальну суму податку. Але надалі після отримання товару суму ПДВ доведеться повернути до бюджету (щоб не пред'являти ту саму суму до відшкодування двічі).
Обидві ситуації автоматизовані у програмі 1С 8.3.
Перший варіант відновлення ПДВ у 1С
Розглянемо варіант із авансом від покупця (рис.1.).
Програма 1С сама визначає отриману суму як аванс та формує відповідні проводки (рис.2).
Проведення на рахунки обліку ПДВ формує рахунок-фактура на аванс (рис.3). Зауважимо, що рахунки-фактури на аванс можна виставити як у момент отримання коштів на розрахунковий рахунок, так і наприкінці місяця спеціальною обробкою.
При реалізації сума авансу автоматично сторнується (рис.4)
Рахунок-фактура на реалізацію проводок не робить, але формує рухи в інших регістрах, які потрібні для подальшої роботи з ПДВ (рис.5).
«Відновлення» ПДВ відбувається у документі «Формування записів книги покупок» (рис.6)
Закладка «Отримані аванси» в 1С 8.3 заповнюється автоматично та містить усі суми для «відновлення» ПДВ за раніше отриманими авансами (проводки – на рис.7).
Підсумкову картину можна побачити у звітах «Книжка продажів» та «Книжка покупок».
У книзі покупок є запис за цим контрагентом. Вона компенсує запис на аванс у книзі продажу. Всі три записи на ту саму суму (7 627 руб. 12 коп.).
В результаті заплатити до бюджету доведеться лише один раз.
Перевіримо, що рахунок 76. АВ закритий (рис.10).
Відновлення ПДВ з авансів постачальників
Аналогічно 1С 8.3 Бухгалтерія відновлюється ПДВ з авансу постачальнику.
Ланцюжок документів виглядатиме так:
На відміну першого варіанта, «відновлення ПДВ» відбудеться у документі «Формування записів книжки продажів» (рис.11).
Два записи (на аванс і надходження) будуть сформовані у книзі покупок (рис.12).
«Відновлюючий» запис з'явиться у книзі продаж (рис.13).
Облік ПДВ із авансів постачальникам ведеться на рахунку 76.ВА. Сальдо щодо нього також слід перевірити (рис.14).
Є ще низка моментів, коли доводиться відновлювати ПДВ. Наприклад, коли продукцію, призначену для реалізації за ставкою 18%, було продано в роздріб, тобто без ПДВ. І тут ПДВ з використовуваних під час виробництва матеріалам необхідно відновити, тобто. повернути до бюджету. Сплачувати ПДВ доведеться і ву разі, коли рахунок-фактура постачальника визнано податковою інспекцією недійсним або втрачено. Виникають і обернені ситуації, в яких організація має право відшкодувати раніше сплачений ПДВ.
У 1С цих цілей використовується спеціальний документ (рис.15).
Залежно від напряму «відновлення» документ може вносити корективи або до книги покупок, або до книги продажів. У прикладі відновлений ПДВ списується на витрати (рис.16).
Сума відновленого ПДВ відбивається у разі у книзі продажів, але на відміну розглянутих вище прикладів як запис додаткового листа (рис.17).
