Використання офшорів – схеми офшорів, цілі для яких можуть бути використані офшори
Офшорні та низькоподаткові зони
У сучасному міжнародному податковому плануванні використовуються, як правило, компанії, зареєстровані в одній із двох типів податкових зон: офшорної чи низькоподаткової.
Офшорні зони
Під офшорними зонами зазвичай маються на увазі території країн чи його частини, не більше яких діють спеціальні безподаткові режими діяльності підприємств. При цьому компанії, зареєстровані в офшорних зонах, можуть мати свій офшорний статус лише за умови нездійснення своєї діяльності на території країни, яка їх зареєструвала. Тобто офшорні компанії, зареєстровані, наприклад, на Белізі, не можуть здійснювати підприємницьку діяльність на території Беліза. У зв'язку з повною відсутністю податків в офшорах їх часто також називають податковим раєм, податковим притулком, податковою гаванню.
Офшорні зони характеризуються:
- прискореним та спрощеним процесом реєстрації офшорних компаній,
- відсутністю вимог щодо сплати податків,
- відсутністю вимог до сплати статутного капіталу,
- відсутністю вимог до подання звітності,
- відсутністю вимог щодо проходження аудиту
- відсутністю валютного контролю,
- конфіденційністю інформації про бенефіціарів.
Найбільш відомими офшорними юрисдикціями є: БВО (BVI), Сейшели, Беліз, Домініка, Панама, Невіс. Ці країни часто називаються «класичними офшорами».
Низькоподаткові зони
У низькоподаткових зонах, на відміну від офшорних, передбачені вимоги про подання звітності, і найчастіше - вимоги про проходження аудиту. Разом з цим,Підприємства, за дотримання певних умов, також можуть скористатися суттєвими податковими пільгами. З боку урядів цих країн контроль за діяльністю компаній жорсткіший, ніж у класичних офшорних юрисдикціях, а реєстр директорів та акціонерів є, як правило, відкритим. Однак імідж компаній, зареєстрованих у цих юрисдикціях, суттєво вищий, ніж у компаній із класичних офшорних юрисдикцій. До низькоподаткових юрисдикцій відносяться Кіпр, Гонконг, Великобританія, Данія, Швеція та деякі інші.
Використання офшорів (офшорні схеми)
Використання офшорної компанії під час експортно-імпортних операцій
При здійсненні зовнішньоторговельних операцій офшор купує партію товару у постачальника за низькою ціною, далі постачає її за вищою ціною компанії-покупцю, яка працює у країні з високим оподаткуванням. У результаті, компанія-покупець, реалізуючи далі цей товар, отримує мінімальний прибуток, а центром прибутку стає офшор. При здійсненні експортно-імпортних угод велике значення має можливість оперативно розпоряджатися грошима. При існуючій в Україні системі валютного контролю така оперативність практично неможлива, тоді як здійснення термінових платежів через закордонний банківський рахунок офшорної компанії можливе в короткі терміни. у цій компанії виникає база з податку на прибуток. І хоча реальна прибуток у своїй відсутня, вона має сплатити податку з прибутку, що виникає через такого зміни курсу. Офшорна фірма з рахунком в іноземному банку таких проблем не має.
Офшорна компанія-підрядник
Як підрядник офшорможе надавати юридичні, інформаційні, аудиторські, рекламні послуги. При формуванні податкової звітності оплата за ці послуги може відноситися на витрати.
Інвестиційна діяльність офшорних компаній
Офшор може бути формування інвестиційного портфеля, який може складатися з облігацій, акцій, коштів на депозитах, вкладень у дорогоцінні метали та інших інвестиційних інструментів. При цьому прибуток від інвестиційного портфеля за дотримання певних умов не підлягатиме оподаткуванню. Також компанія-інвестор може вигідно вкладати кошти в українську економіку, використовуючи вигоди міждержавних угод про уникнення подвійного оподаткування. Така угода підписана, наприклад, між Україною та Кіпром, внаслідок чого кіпрські компанії є основним джерелом інвестицій в Україну. Хоча очевидно, що це лише репатріація українських капіталів із використанням ефективного низькоподаткового інструменту.
Офшорна холдингова компанія
За статистикою останніх, переважна частина великих українських підприємств належить офшорам. Таким чином, офшори фактично використовуються як холдингові компанії, основна мета яких – керувати акціями реальних підприємств на користь своїх бенефіціарів. При цьому оподаткування дивідендів, що виплачуються на користь таких холдингових компаній, може бути суттєво знижено, використовуючи все те ж Угода про уникнення подвійного оподаткування. Також на користь володіння акціями українських підприємств через офшори каже можливість відплатної передачі контролю над акціями таких підприємств через поступку акцій самої офшорної холдингової компанії. Внаслідок чого для українських контролюючих органів складакціонерів підприємства не змінюється, тоді як реальний контроль над ним уже перейшов до нової особи.
Використання офшорної компанії для володіння нерухомим майном
Офшорна компанія може бути ефективним інструментом для володіння нерухомим майном. Іноземна компанія може бути власником нерухомого майна, розташованого в Україні, а його реальне управління передати українській керуючій компанії. Таким чином забезпечується максимальна конфіденційність щодо реального власника майна.
Банківська діяльність в офшорній зоні
В даний час розвинені країни активно тіснять офшорні банки, але остаточно перемогти офшорний банківський бізнес їм не під силу. Офшорні банки процвітають по всьому світу, прикладом чого можуть бути офшорні банки Панами або, наприклад, Loyal Bank, розташований на островах Сент-Вінсент і Гренадини.
Офшорні транспортні компанії
Офшорні компанії ефективно використовуються для виконання функцій міжнародного перевізника як на території СНД, так і на території інших країн світу.
Офшорні страхові компанії
Офшорні страхові компанії використовуються як реального страхування підприємств від реальних ризиків, так створення законних підстав для перерахування коштів за кордон. Також офшорні компанії працюють за договорами перестрахування. Для перестрахування своїх ризиків українська страхова компанія переказує кошти перестраховику за кордон.
Грошові розрахунки
Офшорна компанія може використовувати свій рахунок в іноземному банку для розрахунків з постачальниками, які також мають офшорну компанію з рахунком в іноземному банку. Іноземні банки, як правило, набагато лояльніше ставляться допідставам платежів своїх клієнтів, ніж українські, внаслідок чого офшорні компанії мають можливість проводити розрахунки, паралельні розрахункам в Україні. Наявність можливості керувати Вашим рахунком за допомогою Інтернету полегшує керування рахунком з домашнього або робочого комп'ютера. Подавати звітність до податкових органів при цьому немає жодної необхідності.
Використання офшорних компаній для інших цілей
Офшорна компанія для працевлаштування персоналу
Деякі підприємці, які спеціалізуються, наприклад, у галузі консультування, вважають за краще працювати не від імені української юридичної особи, а створити представництво іноземної компанії, в яке і працевлаштовують своїх співробітників, що надає їм суттєву податкову економію.
Офшорні фінансові компанії
Такі компанії використовують для коригування фінансових результатів компаній, що входять до однієї групи. Відсотки за позиками, робота з цінними паперами, платежі по роялті – ось неповний перелік інструментів, за допомогою яких офшорна компанія може впливати в той чи інший бік на фінансові результати групи компаній.
Офшорні компанії на фондових ринках
Здебільшого на українському ринку цінних паперів робота ведеться не через класичні офшори, а за допомогою кіпрських фірм, які належать до низькоподаткових компаній. Кіпрське податкове законодавство звільняє від податкового навантаження операції з цінними паперами, що у поєднанні з вищезгаданою Угодою про уникнення подвійного оподаткування та робить кіпрські компанії привабливим інструментом для роботи на українському фондовому ринку.
Формування позитивного ділового іміджу
Багато підприємців вважають за краще представлятися як керівники іноземнихкомпаній із престижних юрисдикцій: Ліхтенштейн, Люксембург, Англія, Данія. Зміст компаній із даних юрисдикцій коштує відносно недорого, при цьому бізнесмени ефективно вирішують важливі іміджеві питання.