Витрати на чай, каву та воду можна списати
Статті по темі
Компанія має право списати витрати на чай, каву, воду та водоочисні фільтри. Для того, щоб суперечок із податківцями при цьому не виникло, слід правильно оформити документи.
Готель має право списувати витрати на чай, каву та воду
У нас невеликий готель. Застосовуємо спрощенку з об'єктом "доходи мінус витрати". У кожному номері є пакетики чаю, розчинна кава і пляшка питної води. До складу окремо ми їх не включаємо, всі напої входять у ціну номера. Чи вправі ми врахувати витрати на чай, каву і воду?
Має право, але не виключені суперечки з інспекторами.
Фірма на спрощенці враховує витрати, перелічені у списку (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Цей перелік закритий. Каву, чай та питну воду ваші клієнти отримують безкоштовно. Адже їхню вартість у рахунку ви не виділяєте. Інспектори на місцях вважають, що витрати на чай, каву та воду відносяться до обслуговування клієнтів. А оскільки таких витрат у переліку немає, списати їх не можна (лист УФНС України по м. Москві від 21.01.11 № 16–15/005285@).
Ми не погоджуємося з такою позицією. Підприємства на спрощенці вправі враховувати матеріальні витрати (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А до них, зокрема, відноситься покупна продукція, яку компанія використовує при наданні послуг (підп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ). Не виключено, що таку позицію потрібно доводити в суді, а практика поки що не склалася.
Щоб не сперечатися, безпечніше включити продукти у вартість послуг окремим рядком хоча б за собівартістю. Тоді витрати на чай, каву та воду вдасться списати після продажу (підп. 23 п. 1 ст. 346.16, підп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Кафе може списувати вартість фільтрів для води
Миорендуємо приміщення під кафе. З кранів тече погана вода, і ми змушені були купити два водоочисники. Чи можна списати їхню вартість?
У разі водоочисники необхідні нормальної діяльності організації. З їх допомогою фільтрується вода для приготування їжі. Отже, ці витрати цілком обґрунтовані. У витрати вони включаються як матеріальні (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Якщо ціна фільтрів перевищила 100 тис. рублів, їх треба амортизувати (п. 1 ст. 257 НК РФ). При цьому не має значення – чи провела компанія перевірку якості води до встановлення очисників чи ні. Оскільки чиста відфільтрована вода зведе до мінімуму ризики захворювань не лише клієнтів, а й самих працівників (п. 18 наказу МОЗ України від 01.03.12 № 181н).