Звіт про перевірку фінансово-господарської діяльності ЖБК 690 за роки, Контент-платформа

діяльності

ЖБК 690 За роки

Кваліфікаційний атестат аудитора № К026491 в області Загального аудиту (Наказ Мінфіну України № 000 від 21.08.06) Член СРО НП «ААС», ГРНЗ Організація, що перевіряється: ЖБК 690

Санкт-Петербург, Полюстровський пр-кт, к.1

До перевірки були представлені бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи ЖБК 690 за період з 2008 по 2010 роки: кошториси доходів та витрат, наказ про облікову політику, накази, що регламентують виплату заробітної плати, договори підряду, касові документи, авансові звіти, розрахункові Основні рахунки, головні книги.

U Перевірка здійснювалася таким чином, щоб отримати розумну впевненість у тому, що фінансово-господарська діяльність ЖБК 690 за 2гг. не суперечила чинному законодавству і не завдавала шкоди інтересам власників; Регламентом цієї перевірки не передбачено вивчення кошторисної документації на ремонтно-будівельні роботи та оцінка фактично виконаних робіт за договорами підряду та договорами виконання робіт.

У ході перевірки було виявлено таке.

3. Касова книга ЖБК 690 ведеться в електронному вигляді, роздрукована в повному обсязі, прибуткові та видаткові документи відповідають Уніфікованим формам, затвердженим Постановою Держкомстату України від 05.01.04 № 1 та заповнені у відповідності ведення касових операцій в українській

Зауваження: порушуючи п.25 Порядку ведення касових операцій машинограми «Вкладний лист касової книги» не скинуто та не скріплено печаткою.

4. Видача коштів під звіт здійснювалася відповідно до Наказу про облікову політику № 1 від 01.01.08 та Наказом № 2 від09.01.09. Авансові звіти оформлені відповідно до вимог чинного законодавства, складені своєчасно, виправдувальні документи представлені у повному обсязі. Аналіз представлених звітів не виявив безпідставного витрачання підзвітних сум.

Рекомендації: у поданих звітах мета витрачання коштів зазначалася підзвітною особою на товарних чеках. ^Доцільніше залишати акти про використання матеріальних цінностей за підписом підзвітної особи, особи, якій видавалися матеріальні цінності (наприклад, виконавця за договором підряду) та кількох членів правління.

5. Трудові договори та договори цивільно-правового характеру в цілому відповідають чинному законодавству. /До перевірки не були представлені особисті картки працівників. При цьому всі дані, що відображаються в таких картках, присутні в повному обсязі у вигляді ксерокопій відповідних документів.

Рекомендації: при підписанні актів виконаних робіт за договорами підряду доцільно вказувати матеріали, використовувані під час виконання даних робіт, якщо зазначені матеріали купувалися ЖБК 690 (наприклад, за авансовими звітами). У разі виконання робіт у конкретних квартирах (наприклад, договір підряду № 1 від 01.03.09, № 3 від 01.04.09, № 4 від 27.04.09) рекомендується складати акти виконаних робіт за участю власників цих квартир.

6. Нарахування та розрахунок заробітної плати, утримання ПДФО та нарахування страхових внесків до ПФР та від нещасних випадків здійснювалося в повному обсязі за діючими ставками та тарифами.іЬ-?''"'

Зауваження: протягом 2гг. у ЖБК 690 замість надання чергових відпусток працівникам виплачувалася компенсація за невикористану відпустку, що є грубим порушеннямвимог ТК РФ. Ця ситуація виникла, мабуть, через неправильне трактування статті 126 ТК Україна керівництвом ЖБК. Забороняється заміна відпустки в межах 28 днів виплатою грошової компенсації, а також забороняється ненадання відпустки працівникові протягом більш як двох років. Крім того, порушуючи ст. 136 ТК «Україна» заробітна плата виплачується один раз на місяць.

За порушення вимог трудового законодавства передбачено адміністративну відповідальність - штраф у розмірі від 5 до 50 МРОТ, що накладається на посадову особу, та штраф у розмірі від 300 до 500 МРОТ, що накладається на юридичну особу (ст.5.27 КпАП).

Рекомендації: встановити два дні для виплати заробітної плати, регулярно надавати працівникам щорічні відпустки, довести до відома всіх зацікавлених осіб можливі наслідки порушення вимог ТК РФ.

7. Розрахунки з бюджетом з податків і зборів проводилися своєчасно та в

повному обсязі, звіти до ІФНС та фонди здавалися своєчасно.

8. Незважаючи на те, що оцінка правильності розрахунку квартплати та застосуваннятарифівне була завданням цієї перевірки, вважаю за необхідне поінформувати

керівництво та членів ЖБК про те, що тарифи на АХР, що застосовуються в даний час, не відповідають реальному рівню витрат за цією статтею кошторису. Постійне наявність тимчасово вільних коштів на розрахунковий рахунок ЖБК перестав бути вирішальним чинником оцінки достатності коштів у АХР. За підсумками аналізу кошторисів і надходжень від квартплати можна стверджувати, що у період 2гг. на АХР витрачалися кошти іншого призначення (наприклад, ремонтний фонд). З 2011 року відповідно до Закону 212-ФЗ від 24.07.09 у 2,4 рази підвищилися страхові внески, що сплачуються до ПФР, ФСС, ФОМС.

Рекомендації: з огляду на всевикладені вище фактори, провести перерахунок тарифів на АХР. Попередній оціночний показ. із квартири.

На підставі проведеної перевірки з достатньою мірою впевненості можна сказати, що фінансово-господарська діяльність ЖБК 690 за 2роки в основних аспектах не суперечила чинному законодавству і не завдавала шкоди інтересам власників. Нецільового використання коштів та інших зловживань з боку керівництва ЖБК у рамках цієї перевірки не виявлено.