Аліменти та прибутковий податок чи оподатковуються аліменти на дитину

Коли аліменти зафіксовані у твердій грошовій сумі, то зазвичай питання їх визначення не виникають.

Але є й інший варіант обчислень, коли платежі беруть у вигляді певного відсотка сумарних доходів платника. Якщо обчислення виплат відбувається за цим способом, зазвичай виникають деякі складності.

Аліменти обчислювати до того, як буде віднято ПДФО із зарплати чи після?

Отже, аліменти оподатковуються до чи після нарахування? Щоб відповісти на це питання, варто звернутися до чинного законодавства, яке вимагає утримувати із зарплати співробітника аліменти лише після того, як з неї буде вираховано податок на прибуток. У 2016 році розмір прибуткового податку дорівнює 13%. Таким чином, бухгалтеру слід із зарплати працівника відняти 13%, і лише потім від суми, що залишилася, відняти дитячі відрахування.

Сенс такого підходу ґрунтується на правилах закону, якою встановив можливість вилучати кошти на аліменти із чистого доходу. У той час як податок не належить до доходу та відходить до державної скарбниці.

УВАГА! Якщо у розрахунках бухгалтера допускається така помилка, на неї слід зазначити. Тоді роботодавець буде зобов'язаний перерахувати суми виплачених аліментів та зробити повернення прибуткового податку, утриманого за законом. Інакше повертати зайву суму платнику доведеться через податкову службу, написавши заяву у відповідній формі (форма 3, ПДФО).

У випадках, коли розмір дитячих виплат чітко позначений у виконавчій документації, він береться із зарплати платника незалежно від прибуткового податку.

Аліменти та прибутковий податок за наявності податкових послаблень

Загальні правила закону стверджують, що дитячіплатежі (13%) віднімаються із зарплати працівника. Однак вони можуть коригуватися, якщо платник отримує такі податкові послаблення:

відрахування на дітей;
відрахування майнові.

За рахунок таких вирахувань скорочується податкове навантаження у платника. Саме вони не оподатковуються державним податком.

Як правило, майнове відрахування з'являється при купівлі нерухомості та взаємопов'язане із зарплатою працівника, що дозволяє його компенсувати в рахунок прибуткового збору.

Отримати майнове відрахування можна двома способами:

На тому підприємстві, де провадиться трудова діяльність. На підставі всіх необхідних документів бухгалтер розраховує прибуток працівника, що збільшився, і з неї вилучає дитячі відрахування.
Через звітну декларацію у податковій службі реєструються витрати платника та розраховується розмір податку з урахуванням майнового відрахування. У разі аліментоплатник самостійно вираховує дитячий платіж і переказує його одержувачу.

1400 рублів покладаються за 1-го та 2-го дитини;
3000 рублів покладаються за 3-го та наступних чад, а також на дитину-інваліда.

Але тут слід пам'ятати, що дитяче вирахування дають за умови своєчасних виплат аліментів. Він не оподатковується та призначений для фінансового полегшення догляду за дітьми. Якщо за аліментоплатником було помічено ухилення від оплати аліментів, то право на таке вирахування він не отримає.

У яких випадках із доходу не утримуються аліменти?

Законом позначено конкретний список доходів, з яких на користь дитини вилучаються дитячі виплати, це:

оклад, з урахуванням премій, надбавок;
різного характеру держдопомоги (наприклад:пологів, вагітності та ін);
доходи, одержані після виконання робіт за договорами;
стипендії;
пенсійні нарахування;
забезпечення працівників поліції, військовослужбовців, співробітників прокуратури та інші.

Також законодавство передбачає певний перелік доходів, з яких аліменти на дитину не вилучаються. До нього входять такий прибуток:

вихідну допомогу (видається при звільненні з роботи);
грошова допомога, що компенсує витрати на харчування у лікувально-профілактичних організаціях;
грошова допомога на проїзд до нового місця роботи;
компенсація витрат за заміну непридатного робочого інструмента;
пенсійні надбавки з догляду за інвалідом;
одноразові нарахування, пов'язані з професійними травмами, стихійним лихом, псуванням майна, крадіжкою матеріальних цінностей;
допомоги, що виділяються за реєстрацію шлюбу, народження дитини, грошова допомога на проведення похорону родичів аліментоплатника.

Чи оподатковуються аліменти?

Розглянемо порядок розрахунку виплат на дитину із заробітної плати платника:

Спочатку визначається загальний місячний заробіток з урахуванням надбавок та премій.
Оподаткуванню піддається загальний дохід. Тут до уваги включаються всі податкові послаблення.
З чистого доходу вилучається дитяче перерахування, зазначене у виконавчому листі.
Витрати за переказ грошей на отримувача несе на собі платник.

Таким чином, видно, що прибутковий податок із аліментів законодавством не допускається. І ця сума визначається після того, як із загального доходу аліментоплатника буде вилучено всі держмита та збори.

Аналогом даного перерозподілу може бутипослужити приклад у сім'ї, коли дружина отримує від чоловіка гроші на купівлю продуктів. Вони не стають її особистими, вона від них не збагачується і, відповідно, немає підстав брати з них податок. Виплати на дитину, за умовного розгляду, є частиною сімейного бюджету, навіть у тому випадку, коли за фактом сім'я розпалася.