АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ З ВЕКСЕЛЯМИ

• питома вага посередницьких, розрахункових, перереєстраційних операцій;

• частка дивідендів за акціями у доходах банку, частка дивідендів, виплачених акціями у відсотках до кількості та суми акцій;

• частка операцій із конвертування акцій, із заміни одних цінних паперів іншими, інкасованих платежів, які належать клієнтам банку з цінних паперів, виплачених позитивних курсових різниць;

• частка цінних паперів, взятих у заставу за кредитними та іншими операціями банку, у вартості відповідних операцій;

• частка позичок, поданих цінними паперами, та позичок, отриманих цінними паперами, у вартості відповідних операцій;

• частка гарантій інших операцій із цінних бумаг;

• частка операцій з управління портфелем цінних паперів клієнтів – юридичних та фізичних осіб.

На особливу увагу заслуговує аналіз формування та використання резервів під забезпечення вкладень у цінні папери. Мета аналізу - виявити ступінь покриття ризиків за операціями банку із цінними паперами. Завдання – визначити достатність резерву, покриття ризиків. Джерела аналізу: особові рахунки за рах. 944 та позабалансового рах. 9971, а також дан-

ні позасистемного обліку. Для цього слід визначити такі показники:

Вивчення достатності резерву під знецінення цінних паперів, відсотка списань та результату переоцінки портфеля ДКО дозволять виявити можливі ризики та фактичні втрати банку за операціями з цінними паперами та намітити шляхи їх зниження.

Аналіз прибутковості операцій банку з цінними паперами ґрунтується на наступних показниках:

Вивчення цих показників та динаміки дозволить виявити найбільш вигідні та перспективні напрямки розвитку операцій банку з цінними паперами.

4. АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ ЗВЕКСЕЛЯМИ

Предмет аналізу — вексельна політика банку, умови та положення про випуск банківського векселі та положення про кредитування, а також спеціальні форми звітності, дані синтетичного та аналітичного обліку, дані позасистемного

Аналіз вексельних пасивних операцій банку включає виявлення динаміки частки випускаються банком векселів у пасивах банку, і навіть частки банківських позичок, наданих клієнтам не грошима, а вигляді векселів.

розмір залучених коштів шляхом емісії власних векселів. Другий показник про економію фінансових ресурсів банку у вигляді видачі фінансового векселі.

Третій показник — ставлення проданих банком власних векселів до фактично випущених показує частку розміщення банківських векселів, ліквідність, надійність і стійкість балансу, престиж банку. Частка відсоткових і дисконтних векселів показує особливості їхньої емісії у комерційному банку, оскільки веде зміну методів обліку. У першому випадку нарахування відсотків провадиться згідно з листом № 338 ЦБ РФ, а в другому використовується рах. 941 - витрати майбутніх періодів з подальшим віднесенням на рах. 970. Більш раціональний останній варіант.

Важливим є аналіз термінів випуску векселів та його фактичного погашення, що свідчить про можливість банку відповісти за своїми зобов'язаннями. Ставлення векселів за термінами до їх сумі свідчить про політику банку залученні ресурсів більш тривалі (як у прикладі наступній сторінці) чи короткі терміни.

Розподіл векселів за термінами

Рахунки

Разом

Аналіз вексельних кредитів дозволяє визначити їх питому вагу обсягом всіх виданих позичок і динаміку цих операцій, і навіть частку облікових і онкольних кредитів.

Іноді використовуються дані аналітичного обліку реєстру векселів, що надійшли до обліку (див. реєстр надійшли до обліку векселів на с. 50, 51). Ці дані дозволяють аналізувати вексельні операції за типами клієнтів, видами векселів, строками та сумами погашення, питомою вагою опротестованих векселів у всій кількості та сумі врахованих банком векселів, облікових ставках банку, наявності документів, що підтверджують товарність векселя; частці переоблікованих векселів у ЦП України у загальній сумі врахованих банком векселів, своєчасності погашення векселя; частці зворотного викупу переврахованих та неоплачених боржником векселів; частці врахованих банком своїх векселів; фактам безперечного стягнення безтоварних переоблікованих ЦБ України векселів, частці простроченої заборгованості за переоблікованим ЦП векселям та прострочених відсотків за ними.

Як видно з реєстру, кредитні вексельні операції банку не відрізнялися різноманітністю: за типами клієнтів (АТ); видам векселів (товарні), строкам від 3 до 7 місяців, опротестованих векселів та переврахованих у ЦП Україна не було, векселя погашалися своєчасно. Якби у банку спостерігалася протилежна тенденція, слід було б додатково проаналізувати зазначені вище дані балансового і позасистемного обліку.

---