Чи можна й надалі використовувати британську компанію, ТОВ - Колегія
Ряд зарубіжних банків повідомили своїх клієнтів, які використовують англійські компанії в рамках свого бізнесу, про те, що інформація про них як бенефіціарів надаватиметься у відкритий регістр підприємств (http://www.companieshouse.gov.uk). У зв'язку з популярністю британських компаній у представників бізнесу, новина викликала непідробний інтерес та суперечки щодо можливості подальшого майбутнього британських компаній у рамках структурування, в основному, міжнародного торговельного бізнесу.
Після останніх роз'яснень урядовців Великобританії про режим реєстру тепер можна з великою впевненістю говорити про те, які юридичні особи зобов'язані вести Реєстр PSC, як його вести, кого до нього включати, як зберігати та кому надавати?
1) Приватні компанії з обмеженою відповідальністю (LTD);
2) Партнерства з обмеженою відповідальністю (LLP);
3) Громадські компанії (PLC) крім британських громадських компаній, акції яких допущені до звернення на регульованих ринках у державах Європейської Економічної Зони (ЕЕЗ/EEA);
Б). Кого ж Закон визначає як особа, яка здійснює «суттєвий контроль» над компанією, і інформація про кого повинна вноситись до Реєстру PSC?
Для того, щоб визнаватись особою, яка здійснює суттєвий контроль над компанією (PSC), фізична особа повинна задовольняти хоча б одному з п'яти можливих умов:
1) особа володіє понад 25% акцій такої компанії;
2) особа має понад 25% голосуючих прав у компанії;
3) особа має право призначати чи зміщувати більшість членів ради директорів компанії;
4) особа має право надавати або фактично істотно впливає на компанію абоконтроль за компанією;
5) a) довірчі власники трасту або учасники фірми, яка за законом не є юридичною особою, задовольняють будь-якій із зазначених умов стосовно компанії або задовольняли б, якби вони були фізичними особами, та
b) особа має право надавати або фактично істотно впливати або контролювати діяльність такого трасту або фірми.
Відповідно до ст. 790С (4) Закону (http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2015/26/notes/division/5/7/1/2/1/1/3) фізичні особи , що здійснюють над компанією суттєвий контроль, можуть бути «реєстровими», тобто такими, що підлягають включенню до реєстру (“registrable”), або “не-реєстровими” (“non-registrable”).
За загальним правилом, всі особи, що контролюють компанію, відносяться до тих, що підлягають включенню до Реєстру PSC. «Не-реєстровою» вважається фізична особа, яка здійснює над компанією суттєвий контроль виключно через іншу юридичну особу, яка задовольняє ознаки т.зв. «значущої юридичної особи» (relevant legal entities (RLEs)). Відповідно до ст. 790С (6) Закону, юридична особа вважається «значною юридичною особою», якщо:
a. воно підпадало б під визначення особи з суттєвим контролем над компанією, якби вона була фізичною особою, та
b. на нього самого поширюються обов'язки щодо розкриття інформації.
Т.о. фізична особа вважається таким, що не підлягає включенню до Реєстру PSC компанії, якщо вона контролює цю компанію виключно через іншу юридичну особу, при тому, що ця інша юридична особа має бути RLE, тобто. юридичною особою, яка, якби вона була фізичною особою, була б PSC стосовно першої компанії, і яка сама має зобов'язання щодо розкриття інформації про власних бенефіціарів.
Кейс№1: Фізична особа Х контролює англійську компанію А через іншу англійську компанію B і ця особа Х не підлягає включенню до Реєстру PSC компанії А у зв'язку з тим, що особа Х вже підлягає включенню до Реєстру PSC компанії B.
КЕЙС №2: Фізична особа Y контролює англійську компанію через зарубіжну компанію B з Маршаллових островів. У цьому випадку особа Y підлягає включенню до Реєстру PSC англійської компанії А, оскільки закордонна компанія B не є т.зв. «значною юридичною особою» (RLE) та на неї не поширюються вимоги британського законодавства щодо ведення реєстру PSC.
Відповідно до ст. 790М Закону (http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2015/26/notes/division/5/7/1/2/1/3/1) до Реєстру PSC компанії підлягають внесення тільки дані про:
a. «реєстрових» фізичних осіб та
b. "значних юридичних осіб" (RLE).
В). Відповідно до ст. 790D Закону компанія Великобританії зобов'язана встановити осіб PSC та ідентифікувати їх, а відповідно до ст. 790Е - актуалізувати в Реєстрі PSC інформацію про т.зв. бенефіціарів. Звертаємо особливу увагу, що відповідно до ст. 790F, невиконання компанією вищезгаданих обов'язків зі збору та актуалізації інформації про PSC є правопорушенням, що тягне за собою штраф або тюремне ув'язнення для винної особи.
Відповідно до ст. 790K (1) Закону компанія зобов'язана мати такі дані про бенефіціар, і, як наслідок, вимагатиме нижчевказану інформацію від нього:
✓ країна (або частина Сполученого Королівства), в якій ця особа зазвичай проживає;
✓ дата, з якої ця особа стала «реєстровою» особою по відношенню до цієї компанії;
✓ характер контролю цієї особи над компанією;
✓ відомості про те, чи діють будь-якіобмеження щодо розкриття інформації про дану особу відповідно до ст. 790ZG Закону.
Якщо в компанії немає реєстрових осіб, які здійснюють суттєвий контроль, це має бути зазначено в Реєстрі PSC. Якщо компанія має підстави вважати, що такі особи є, але їх неможливо ідентифікувати, то такі відомості також мають бути відображені в Реєстрі PSC.
Г). Де повинен зберігатися Реєстр PSC?Компанія зобов'язана забезпечити доступність свого Реєстру PSC для перевірки (ст. 790N Закону):
✓ у своєму зареєстрованому офісі, або
✓ в іншому місці, що визначається у порядку ст. 1136Companies Act 2006(http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2006/46/contents).
Реєстр PSC має бути доступним для перевірки будь-якій особі безкоштовно. Будь-яка особа також має право запросити в компанії копію її реєстру PSC (ст. 790O Закону).
Запис у Реєстрі PSC про фізичну особу, яка була «реєстровою особою», може бути видалена з Реєстру PSC через 10 років після того, як така особа перестала бути «реєстровою» стосовно компанії.
Звертаємо також увагу, що Законом щорічний звіт компаній (annual return) замінюється на щорічне підтвердження (confirmation statement), яким компанія підтверджує повноту і точність інформації, яку вона надала в Регістр компаній (Companies House). Таке підтвердження має надсилатися всіма компаніями протягом 14 днів після закінчення кожного звітного періоду (ст. 853А Закону).
Д).Крім того,всі компанії зобов'язані щорічно підтверджувати Регістр компаній про всі значущі події компанії, зокрема (нова Частина 24 Companies Act 2006 - http://www. legislation.gov.uk/ukpga/2006/46/part/24):
2) про зміну директорів або їх даних, що підлягають включенню дореєстр директорів;
3) про рішення компанії зберігати інформацію про осіб, які здійснюють суттєвий контроль (PSC) у центральному реєстрі;
4) про зміну основного виду діяльності;
5) розмір капіталу (statement of capital);
6) про склад акціонерів компанії (включених до реєстру учасників компанії) та кількість належних їм акцій, факти передачі акцій та їх дати;
7)про осіб, які здійснюють над компанією суттєвий контроль (PSC), якщо не було прийнято рішення зберігати зазначену інформацію в центральному реєстрі у порядку ст.790X Закону.
Така інформація, що міститься в Реєстрі PSC компанії, надається до Реєстру компаній одночасно з вищезгаданим щорічним підтвердженням (ст. 853I(2) Закону).
3. Усі британські компанії зобов'язані будуть встановити своїх бенефіціарів та ідентифікувати їх та надалі актуалізувати в Реєстрі PSC інформацію про них, - невиконання компанією вищезгаданих обов'язків щодо збору та актуалізації інформації про PSC є серйозним правопорушенням;
4. У випадку, якщо англійська компанія LLP створена закордонними компаніями, бенефіціар(и) цих зарубіжних компаній підлягає включенню до Реєстру PSC англійської LLP, оскільки зарубіжні компанії не є т.зв. "значними юридичними особами" (RLE).
6. Остаточні висновки щодо практичної реалізації положень вищезазначеного Закону можна буде зробити після ухвалення відповідних урядових Regulations та Guidance.
I. У тих випадках, коли бенефіціар(и) британської компанії бажають зберегти, з якихось причин, конфіденційність володіння своєю закордонною компанією, варто задуматися про заміну такої компанії на не UK-компанію, наприклад, з Гонконгу, Сінгапуру , Канади;
ІІ. У тих випадках, колизагальнодоступність інформації про власника британської компанії не є критичною, бенефіціарам варто проконтролювати правильність ведення Реєстру PSC;
▪ зміни структури володіння британською компанією зі зміною власника(ів), запровадженням трастових бенефіціарів (використанням фідуціарних послуг у сфері володіння);
▪ коли британська компанія не має реєстрових осіб, які здійснюють суттєвий контроль над компанією.
Керуючий партнер Юридичної компанії «КОЛЕГІЯ» (Білорусь)