Чи можна зберегти конфіденційність, реєструючи компанію у Великобританії новини фінансів та
Тема розкриття інформації про бенефіціарів британських компаній не нова та обговорюється кілька років.
Але питання бізнесу ще виникають. Причиною стала прийнята Четверта Директива ЄС, згідно з якою протягом 2017-2018 років усі країни-члени ЄС мають імплементувати норми Директиви до свого національного законодавства. Це насамперед створення централізованого реєстру бенефіціарних власників компаній, який буде доступний державним та фінансовим контролюючим органам. Щодо доступу до цієї інформації третіх осіб, це має вирішити кожна країна окремо, залежно від положень національного законодавства у сфері захисту персональних даних. А ціль – виявити реальних власників компаній, прихованих за номіналами.
Великобританія стала першою країною, яка відкрила дані про бенефіціарів громадськості. Інформація з британського Реєстру Companies House може бути розголошена не лише державним та податковим органам, а й будь-якій фізичній особі чи компанії, які мають законний інтерес у її отриманні. Так Великобританія стала більш відкритою для всього світу, але як це вплине на бізнес – питання часу.
Основні моменти, які варто знати
Подавати дані до Реєстру повинні всі англійські компанії, незалежно від форми власності, приватні компанії LTD, партнерства з обмеженою відповідальністю LLP або публічні компанії PLC. Як тільки інформація про бенефіціарів потрапляє до Реєстру, вона стає доступною для всіх країн і податкові органи будь-якої країни можуть легко отримати інформацію, відстежити джерела доходу конкретної людини та зобов'язати її сплачувати податки.
Оскільки ця інформаціядоступна громадськості, законом передбачено певний режим захисту:
Не надавати інформацію до Реєстру не можна!
Спроба відмовитися може закінчитися закриттям компанії. Якщо протягом 2 місяців особа, яка здійснює значний контроль над компанією, не підтвердить свої дані, до неї можуть застосувати обмежувальні заходи (обмеження прав, що випливають з акцій, заборона на продаж або передачу акцій тощо). Якщо інформація не буде підтверджена протягом 3 місяців, при використанні номінального сервісу, компанію примусово закриють.
Крім того, недотримання цих вимог – це кримінальне порушення. За те, що компанія не веде реєстр і не надає дані в Companies House, або надає неправдиву інформацію, передбачені штрафи та покарання, аж до 2 років. По відношенню до такої особи Реєстр також може вжити додаткових заходів, що захищають її від володіння та контролю над іншими компаніями у майбутньому.
Якщо компанії немає осіб, які здійснюють суттєвий контроль, це має бути відображено в Реєстрі. Аналогічно, якщо особи не встановлені, але є підстави вважати, що вони є у компанії. Будь-які зміни (зміна осіб, які здійснюють суттєвий контроль, зміна наданої інформації тощо) повинні подаватися до Реєстру. А якщо жодних змін не було, необхідно подавати підтвердження інформації щонайменше один раз на рік.
Ласка є завжди ...
І завжди можна знайти спосіб, як виконати вимоги, зберегти конфіденційність, не порушуючи при цьому закону.
Поділ часток (акцій) у компанії
Одним із варіантів, як зберегти інформацію про бенефіціарних власників, може бути дроблення акцій або часток. Це застосовно тільки для тих компаній, в якихакціонерами та директорами стоять «реальні» люди, а не номінали. Що це означає.
Якщо в компанії 5 і більше осіб окремо володіють 20% (або менше) акцій або часток, а також управляють компанією, жоден з учасників не відповідає потрібним умовам (володіння 25%) і визначити особу з суттєвим контролем у такій компанії неможливо. Робити подібний розподіл суто між родичами не можна, тому що їх частки можуть підсумовуватись і володіння менше 25% у такому разі не вийде.
Третя особа як вигодонабувач
Номінальний акціонер, зазначений у трастової декларації, як людина, яка де-юре володіє часткою у компанії та діє від її імені, не є фактичним одержувачем, тому і третьою особою він не розглядається.
Ліквідація компанії - це найбанальніший спосіб, як зберегти інформацію про власника англійської компанії, але підходить він не всім. Для початку процедури ліквідації слід подати заяву про викреслення до Реєстру Великобританії. Перед цим, англійські LTD та LLP повинні закрити банківські рахунки, а партнерства LLP додатково не вестиме діяльність протягом останніх 3-х місяців. Процедура викреслення з Реєстру платна та триває близько 4 місяців.
Це один із варіантів збереження конфіденційності, але абсолютно не вихід. Якщо компанія вже має певну історію, налагоджені контакти з партнерами, робочі контракти з постачальниками та виробниками, свою репутацію та ім'я – безглуздо ліквідувати. Крім того, якщо компанія працює в ЄС (купує/продає товари, послуги), їй потрібен ПДВ (VAT) номер, а отримати його можна тільки на LTD або партнерство LLP. Тому розглядати ліквідацію як варіант нерозголошення інформації про власника всерйоз не варто.
Якщо перед бізнесом тількистоїть завдання з реєстрації компанії, то можна розглянути альтернативні Англії юрисдикції, такі як Ірландія, Шотландія та Уельс, на які не поширюється дія законодавчого акта щодо розкриття інформації про бенефіціарів.
Використання Ірландських LTD та LP компаній
Як альтернатива англійським LTD і LLP, можна реєструвати компанії в Республіці Ірландія (не плутайте з Північною Ірландією, яка входить до складу Великобританії). Ірландські компанії схожі з англійськими, але не поширюється законодавство Великобританії. Поки Ірландія сама не створить подібного відкритого Реєстру контролюючих осіб і в країні немає затверджених законодавчих актів про розкриття інформації про бенефіціарів, юрисдикція є гарною респектабельною альтернативою Англії. Крім того, Ірландія входить до ЄС, у країні запроваджено євро, а ставки податків щодо невисокі.
Якщо правильно організувати корпоративну структуру компанії, можна працювати за зниженою ставкою прибуток 12,5%. Це підійде для компаній, які є виробниками, працюють із готовими товарами, надають послуги та підпадають під термін «торговельні компанії», а також беруть участь в агентських схемах. Решта посередницьких, холдингових та інвестиційних компаній в Ірландії оподатковується за стандартною ставкою 25%.
Ірландське партнерство LP, як і англійське партнерство, не є окремою юридичною особою, але без проблем може вести торгівельну діяльність, відкривати банківські рахунки, укладати угоди з контрагентами. Отримати податковий номер (UTR) на ірландське партнерство теж можна, але він видається не швидко, не раніше ніж через місяць після запиту.
Шотландські партнерства LP
Незважаючи на те, що Шотландія входить до складу СполученогоКоролівства Великобританії та Північної Ірландії на неї не поширюється дія законодавчого акту про розголошення інформації про контролюючих осіб, тому шотландські партнерства також розглядаються як альтернатива англійським компаніям.
Партнерства у Шотландії мають гібридну природу. З одного боку, законодавчі акти визнають партнерства юридичною особою (це право не мають партнерства, інкорпоровані в інших частинах Великобританії), але з іншого боку, податкова служба Шотландії не розглядає партнерство як суб'єкт правовідносин і вимагає оплати податків лише партнерами, тобто. саме LP податку з прибутку не платить.
Шотландське партнерство - це ідеальна структура, якщо мета - управляти компанією однією особою. Такі компанії мають окремий податковий номер (UTR), який можна отримати протягом 2-х тижнів після реєстрації компанії, можуть володіти активами та власністю, укладати договори, брати кредити, подавати позови тощо.
Валлійські партнерства LP
Валлійські партнерства, зареєстровані в Уельсі, регулюються тим самим нормативним актом Limited Partnership Act 1907, що і шотландські, і мають ті самі переваги. Незважаючи на те, що вони не є юридичними особами, вони ведуть діяльність як окремі особи, вони мають Сертифікат Інкорпорації з реєстраційним номером та податковий номер (UTR), які ідентифікують компанію під час укладання договорів. Валлійські партнерства також не підпадають під дію законодавчих актів щодо розголошення інформації щодо контролюючих осіб.
Якщо Шотландські та валлійські партнерства не ведуть діяльність на території Великобританії, а їхні партнери не є резидентами цієї країни – це ефективний інструмент податкового планування, що дозволяєвести міжнародну діяльність у безподатковому режимі.
Зміни у Великій Британії – це лише початок, оскільки подібний відкритий реєстр кінцевих бенефіціарних власників юридичних осіб має бути створений у кожній державі Євросоюзу.
Великобританія також сподівається, що її приклад наслідують і інші території. Наприклад, британські залежні території (Бермуди, БВО, Гернсі, Джерсі, Кайманові острови, острів Мен) погодилися співпрацювати з Великобританією щодо надання інформації про бенефіціарів компаній. Вони домовилися, що інформація надаватиметься на запит в електронному вигляді протягом 24 годин, а якщо питання термінове – протягом години. Вперше Великобританія отримує доступ до інформації про реальних власників компаній, які зареєстровані на цих територіях. Але зробити реєстр бенефіціарів публічним залежні території поки що відмовилися з міркувань безпеки.
Влітку цього року до переліку країн, які готові обмінюватися інформацією про бенефіціарів, приєдналися Індія, Колумбія, Чилі та Молдова. Поточний список містить уже 48 держав. Усі країни згодні, що автоматичний обмін інформацією має передбачати не просто обмін, а гарантувати безпеку та конфіденційність отриманої інформації. Це має бути міжнародний стандарт, обов'язковий для всіх країн.
Ірина Курганова, партнер міжнародної юридичної компаніїCampioGroup