Декларація з ПДВ за - 4 квартал 2018 терміни здачі, заповнення у 2019, інструкція, штрафи, відрахування

Контур. Бухгалтерія – веб-сервіс для малого бізнесу!

Швидкий заклад первинки, автоматичний розрахунок податків, надсилання звітності онлайн, електронний документообіг, безкоштовні оновлення та техпідтримка.

Хто і як здає декларацію з ПДВ

Усі платники податку на додану вартість складають цю декларацію. Також її здають неплатники ПДВ, які минулого кварталу виставили рахунок-фактуру з ПДВ, та податкові агенти, які отримали або виставили рахунки-фактури як посередники, навіть якщо вони працюють на спецрежимах.

Куди та в які терміни здаємо декларацію

Декларації направляють у службу ІФНС за місцезнаходженням головної організації або місцем проживання ІП. Для відокремлених підрозділів не потрібно формувати окремий звіт та спрямовувати його до податкової.

Відповідальність за невдачу декларації

За запізнення із здаванням декларації податкова може притягнути компанію чи підприємця до відповідальності. Насамперед це штраф: його розмір становитиме 5% податку до сплати. Штраф призначається за кожний повний чи неповний місяць, починаючи з останнього терміну подання декларації. Штраф не перевищить 30% від суми податку, але й не опуститься нижче за 1000 рублів.

Тобто за запізнення з декларацією ви заплатите 1000 рублів або більше. Швидше за все, штраф призначать навіть за несвоєчасного відправлення нульової декларації. Єдиної думки з цього питання немає, але на практиці податкова штрафує за прострочення з нульовкою, а суди підтримують її. Хоча є й протилежні рішення судів, коли компанії, що запізнилися з «нульовкою», звільняються від штрафів, — але їх менше.

Також ФНП може блокувати розрахунковий рахунок за невдачу декларації через 10 робочих днів після завершення термінівнадання документа.

Відрахування у декларації

Відрахування допомагають зменшити суму. Є кілька видів відрахувань із ПДВ, вони перераховані у ст. 171 НК РФ. З початку 2017 року у декларації з ПДВ відображаються відрахування з капітального будівництва. Це робиться в розділі 3, рядок 125. У декларації був рядок для цих вирахувань до 2015 року, потім його прибрали, а з 2017 року повернули, щоб збирати дані для аналітики.

Середня частка відрахувань країною — 88,06%. Насправді податківці орієнтуються не так на загальноукраїнські, але в регіональні показники. Уточнюйте їх на сайті ФНП. Ніщо не забороняє робити вирахування більшого розміру, якщо для цього є підстави. Але якщо вирахування у компанії не відповідає середнім вирахуванням по регіону, інспектори можуть викликати «на килим» і призначати перевірки навіть виїзні.

З яких розділів складається декларація

Декларація включає титульний лист та 12 розділів. Розберіться, які розділи вам потрібно заповнити. Якщо заповнення декларації викликає багато питань та складнощів, зверніться за допомогою до досвідченого бухгалтера або ведіть облік у зручному бухгалтерському сервісі, який сформує усі звіти та перевірить їх перед відправкою до податкової та фондів. Це актуально для більшості платників ПДВ та посередників, які надсилають документ до податкової лише в електронному вигляді.

титульний лист та 1 розділ заповнюють усі платники ПДВ;
2 розділ заповнюють податкові агенти окремо на кожну компанію, за якою є обов'язки податкового агента;
3 розділ - для позначення податкової бази та податку до сплати за ненульовими ставками;
4, 5 та 6 розділи заповнюють експортери;
7 розділ – для компаній, які здійснювали неоподатковувані ПДВ операції у попередньому кварталі;
8 розділ – це дані книги покупок;
9 розділ - дані книги продажів;
10 розділ для посередників - потрібно вказати відомості з журналу обліку виставлених рахунків-фактур;
11 розділ для посередників - відомості з журналу обліку отриманих рахунків-фактур;
12 розділ заповнюють спрощенці та платники ЕНВД, які виставляють рахунки-фактури з ПДВ.

Інструкція із заповнення

Наведемо зразок заповнення декларації для ТОВ «Ромашка» – це мікропідприємство із двома співробітниками на ОСНО, основна діяльність – оптова торгівля. Організація заповнює лише частину розділів декларації:

"Ромашка" не орендує державне майно, тому не заповнює розділ 2;
не застосовує податкову ставку 0%, тому не заповнює розділ 4, 5 та 6;
не має справи з операціями, які не підлягають оподаткуванню або проводяться поза територією України, також не вносить передоплату за постачання товарів з циклом виготовлення більше ніж півроку, тому не заповнює розділ 7.

У розділі 1 зазначаємо код ОКТМО, код бюджетної класифікації та суму податку до сплати до бюджету.

У розділі 3 робимо розрахунок суми податку до сплати: вносимо суми податкової бази та податку за відповідною процентною ставкою.

Розділи 8 та 9 – це відомості з Книг купівлі та продажу про операції за 4 квартал. Для формування цих розділів Декларації компанії доведеться встановити бухгалтерську програму або зареєструватися у веб-сервісі, тому що платники податків, які заповнюють та складають ці розділи у складі декларації, мають право здавати її лише в електронному вигляді.

Легко підготуйте та здайте через інтернет декларацію зПДВ за допомогою онлайн-сервісу Контур.Бухгалтерія. Декларація формується автоматично на основі бухобліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць нові користувачі працюють у сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.