ЕНВД у 2016 році для ІП вантажоперевезення та транспортні послуги

"Вмененка" - популярна система оподаткування для малого бізнесу. Згідно з українським законодавством, ЕНВД у 2016 та 2017 роках доступний для ІП у сфері вантажоперевезень. Застосування цього спеціального режиму допомагає багатьом логістам оптимізувати податкове навантаження, спростити порядок подання звітності до контролюючих органів, позбутися необхідності вести бухгалтерський облік та встановлювати ККТ.

Вмененная система передбачає, що остаточна сума податку визначається кількістю одиниць використовуваних транспортних засобів і залежить від реальних фінансових результатів діяльності індивідуального підприємця. Розглянемо нюанси спеціального оподаткування у сфері логістики та визначимо, чи вигідно воно малому бізнесу.

Платники поставленого податку

Відповідно до НК РФ, під означений режим потрапляє перевезення вантажів та пасажирів автомобільним транспортом. Платники ЕНВД – індивідуальні підприємці та юридичні особи, які мають у своєму розпорядженні не більше 20 одиниць автомобільної техніки (власних або орендованих) та використовують її з метою отримання прибутку.

Розмір ЕНВД на транспортні послуги у 2016 та 2017 році визначається кількістю фізичного показника. Що саме вважати за таке – прописує Податковий Кодекс.

Необхідність сплати податку визначається умовами договору. Якщо перевезення передбачає отримання оплати, то не оподатковується. Це можливо, наприклад, якщо йдеться про доставку продукції до офісу зі складу. Якщо послуга передбачає отримання прибутку, то підприємець, який надав, зобов'язаний проводити бюджетні платежі в установленому розмірі.

Якщо необхідність транспортування товару визначається умовами договору купівлі-продажу, такаправочин не розглядається як об'єкт оподаткування. Відповідно до положень Податкового Кодексу, реалізація товарів може супроводжуватися їхньою обов'язковою доставкою покупцям. Щоб контролюючі органи не мали зайвих питань, включіть вартість доставки в ціну продукції.

Фізичні показники у сфері перевезень

Законодавство встановлює такі фізичні показники для ЕНВД з вантажних перевезень:

для транспортування вантажів – кількість машин у розпорядженні ІП, базова доходність (БД) встановлюється рівною 6000 рублів;
для перевезень пасажирів – кількість місць у авто. БД становить 1500 рублів на одне місце.

Кількість посадкових місць в авто визначається виходячи з паспорта транспортного засобу. Від загальної кількості віднімаються місця, призначені для контролера та водія. Якщо ці дані не вказані у технічній документації, уточніть їх у відділенні ДІБДР. Для цілей поставленого податку фактична заповнюваність маршрутного таксі не враховується.

Кількість транспортних засобів – це число авто, що належать організації на правах власності або орендоване нею. Немає значення, чи використовуються машини фактично чи тимчасово простоюють, ремонтуються, проходять технічний огляд тощо. Характер їх застосування також важливий: до розрахунку включаються потужності, експлуатовані для перевезень й у службових (допоміжних) потреб.

Автотранспортні засоби, що належать ТОВ чи ІП, але не використовуються для транспортування вантажів, не належать до фізичного показника для цілей поставленого податку. Поділ машин за напрямами застосування здійснюється наказом керівника. Коректне оформлення документації допоможе уникнути зайвих питань з боку податківців.перевірок.

Документи, необхідні для логістичної діяльності

Законна реалізація діяльності, що з перевезеннями вантажів, можлива лише за наявності повного комплекту документів. На руках у підприємця обов'язково мають бути такі папери:

Документація на вантаж – транспортна накладна, за якою розраховуються витрати на організацію перевезення, договір між перевізником та одержувачем (відправником) продукції: він визначає права та обов'язки сторін. Замість угоди можна використати довіреність на здійснення транспортування товару, виписану на конкретного водія.
Документація на транспортний засіб та шофера. Вона оформляється представниками логістичної організації. Це дорожній лист, на підставі якого будується маршрут водія, поліс ОСАЦВ, посвідчення водія, свідоцтво про проходження транспортним засобом ГТО і т.д. Відсутність зазначених документів може призвести до виникнення проблем із ДІБДР.
Документація про вантажоперевезення – до неї належать договір між сторонами та заявка на здійснення транспортування продукції.

Перевезення вантажів та пасажирів – сфера, в якій поставлений режим особливо затребуваний. Його використання дозволяє оптимізувати податкове навантаження, спростити порядок подання звітності та ведення бухобліку. Сума бюджетного платежу при ЕНВД визначається кількістю використовуваних транспортних засобів і не залежить від реальних доходів ТОВ чи ІП.