Як отримати податкове відрахування на лікування (необхідні документи) Народний Радник

Наданняподаткового відрахування на лікування передбачено статтею 219 Податкового кодексу РФ. Вирахування можна оформити у зв'язку з витратами як на власне лікування, так і на своїх родичів. Як компенсувати частину витрат на лікування та придбання лікарських препаратів за рахунок податкового відрахування, які документи необхідно подати до ФНП, ми розповімо у цій статті.

Соціальне податкове відрахування на лікування

Соціальнийподатковий відрахування на лікування або придбання медикаментів може бути наданий громадянину, який із власних коштів сплатив:

медичну послугу з власного лікування;
послугу з лікування неповнолітніх дітей, подружжя чи батьків;
купівлю ліків, що призначалися йому самому, неповнолітнім дітям, батькам, подружжю;
страховий внесок до страхової організації за договором особистого добровільного страхування, страхування подружжя, неповнолітніх дітей, батьків.

Використовуватиподаткове відрахування на лікування можна у разі дотримання таких умов:

Варто розуміти, що податкові відрахування не нададуть громадянам, які не сплачують ПДФО.

До них, зокрема, належать:

безробітні, навіть якщо вони отримують допомогу з безробіття;
індивідуальні підприємці, які ведуть свою діяльність відповідно до спеціального податкового режиму та не мають будь-яких доходів, що оподатковуються за ставкою 13%.

Вирахування надається у сумі понесених витрат на лікування та лікарські препарати, але не більше 120 000 руб. (за винятком оплати дорогого лікування, сума вирахування за яким необмежується).

Заявник сплатив своє лікування на суму 50 000 руб. і сплатив освіту своєї дочки у сумі 100 000 крб., то повернення він отримає зі 150 000 крб., лише зі 100 000 крб. - З 50 000 руб. за витратами на лікування та з 50 000 руб. за витратами навчання дочки. Інші 50 000 руб. витрат на навчання при визначенні розміру відрахування не враховуватимуться.

Документи для одержання податкового відрахування за лікування. Заява на відрахування

До заповненої декларації за формою 3-ПДФО для отриманняподаткового відрахування на лікування необхідно додати такі документи:

Довідку за формою 2-ПДФО, яка видається роботодавцем і містить у собі інформацію про доходи, отримані громадянином за календарний рік, та суму нарахованих податків.
Договір із медичною організацією на надання платних послуг.
Усі додаткові угоди до договору про зміну вартості.
Платіжні документи.
Довідку про оплату наданих послуг, що видається медичною організацією.
Санаторно-курортну путівку (корінець), якщо громадянинові призначалося санаторно-курортне лікування.
Оригінал рецепту за формою №107-1/у зі штампом «Для податкових органів України, ІПН платника податків» (у разі придбання медикаментів).
Якщо ви отримуєте податкове відрахування на лікування когось із близьких, необхідно подати документи, що підтверджують родинний зв'язок. До таких документів можуть належати: свідоцтва про народження дітей, свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження заявника, якщо він оплачував лікування батька.

Якщо ви хочете оформити податкове вирахування за оплату придбаних медикаментів, то додатково представляєте:

платіжнідокументи, що підтверджують факт покупки ліків;
оригінал рецепту, за яким купувалися ліки.

Якщо ви претендуєте на отримання податкового відрахування за оплату лікування за договором добровільного медичного страхування, додатково надаєте у ФНП:

сам договір страхування чи медичний поліс;
документ, що підтверджує отримання страховиком страхового внеску (премії).

ПАМ'ЯТАЙТЕ! Усі платіжні документи оформляються на громадянина, з яким укладено договір на надання медичних послуг та який здійснює оплату, а не на його родича, який лікувався.

Якщо документи для податкового відрахування за лікування подаються в копіях, при собі потрібно мати оригінали для звіряння паперів податковим інспектором.

Після подання декларації та всіх необхідних документів співробітник ФНП протягом 3 місяців перевіряє подані дані.

Слід зазначити, що з подачі декларації подаватизаяву отримання податкового відрахування на лікування не потрібно. Написати заяву на повернення податку із зазначенням реквізитів свого банківського рахунку платнику податків потрібно після закінчення перевірки декларації.

Як отримати податкове вирахування на лікування зубів у 2016-2017 роках

Щоб визначити, чи враховується оплата лікування зубів при обчисленніподаткового відрахування на лікування, необхідно звернутися до постанови Уряду України № 201.

Згідно з цим нормативним правовим актом, оплата послуг з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні населенню амбулаторно-поліклінічної медичної допомоги враховується у складі податкового відрахування на лікування.

Більш конкретний перелік видів медичноїдопомоги, у тому числі зуболікарської, можна знайти у Загальноукраїнському класифікаторі видів економічної діяльності, продукції та послуг ОК 004-93.

є податковим резидентом;
отримує дохід, що оподатковується за податковою ставкою 13%.

Декілька умов, які потрібно виконати, щоб отриматиподаткове відрахування на лікування в 2016-2017 роках :

Медична організація, незалежно від форми діяльності (юридична особа чи ІП), повинна мати ліцензію на надання відповідних медичних послуг.
Громадянин має подати всі документи, що підтверджують оплату лікування зубів.
Оплата має бути здійснена самим громадянином, а не за рахунок коштів роботодавця.

Приклад розрахунку зворотної суми податку при зверненні за вирахуванням у 2017 році

І. заробив у 2016 році 400 000 руб. З нього було утримано ПДФО у вигляді 52 000 крб.

У цьому року І. оплатив стоматологічні послуги у сумі 38 000 крб.

Сума зайво сплаченого податку становить 38000 × 13% = 4940 руб.

Так як ПДФО І. у 2016 році сплатив у більшій сумі, то він може претендувати на повернення податку з повної суми витрат на лікування зубів - 4940 руб.

Оформлення податкового відрахування при оплаті дорогого лікування

Постановою Уряду № 201 затверджено перелік видів лікування, що належать до дорогих. Усього їх 27. Цей перелік є закритим та розширювальному тлумаченню не підлягає.

Але на практиці виникають ситуації, коли, крім оплати дорогого лікування, необхідно купити ще й дорогі витратні матеріали, щоб це лікування здійснювалося.

Якщо громадянин претендує на отримання податкового відрахування при придбаннідорогого витратного медичного матеріалу, то мають бути дотримані та підтверджені такі умови:

всі витратні матеріали купувалися в ході здійснення дорогого лікування;
медична організація не мала можливості придбати дорогі витратні матеріали, тому їх сплатив пацієнт згідно з умовами договору на лікування;
у медичній організації громадянину видали довідку, яка підтверджує факт того, що без даних витратних матеріалів проведення дорогого лікування було б неможливим;
медична організація видала громадянинові довідку про оплачені медичні послуги з кодом 2.

Давайте розберемося, що то за код. Згідно з довідкою про оплату медичних послуг для надання до податкових органів медична організація ставить у ній певний код, який повідомляє ФНР всю потрібну інформацію.

Існує два коди:

код 1 - лікування не відноситься до дорогого;
код 2 - дороге лікування.

Приклад розрахунку зворотної суми податку у 2017 році

А. заробив у 2016 році 300 000 руб., На які був нарахований податок у сумі 39 000 руб.

У 2016 році А. сплатив дороге лікування в платній клініці на суму 480 000 руб. та представив у ФНП усі необхідні документи для отримання зворотної суми податку.

Сума надміру сплаченого податку становить 480 000 × 13% = 62 400 руб.

Але у 2016 році А. сплатив податок у сумі 39 000 руб. Відповідно, і повернення йому може бути надано у сумі, що не перевищує 39 000 руб.