Як повернути податок з ФІСС
Добридень. Сьогодні я хочу звернути вашу увагу на порядок повернення податку (сальдування збитків) за фінансовими інструментами термінових угод. Представляю вам покрокову інструкцію.
Багато хто з вас отримає дохід від операцій з ф'ючерсами за 2015 рік. За підсумками року ваш брокер утримає із суми отриманого вами доходу прибуткового податку (ПДФО). І ось цю суму податку ви можете повернути. Але хто ж має право це зробити?Отримати повернення ПДФО, іншими словами, отримати податкове вирахування (або податкову пільгу) зможуть ті з вас, хто до 2015 року отримав збитки (за операціями з ФІССами).
Платник податків, якщо ухвалить рішення про облік збитків минулих років, повинен обов'язково заповнити та здати податкову декларацію 3-ПДФО за той рік, у якому було отримано прибуток. Хочу звернути вашу увагу на те, що брокер не враховує збитки минулих років, зробити це необхідно безпосередньо фізичній особі.
Давайте подивимося приклад: ви зазнали збитків за 2014 рік у сумі 800 тис. руб. за операціями з цінними паперами та 250 тис.руб. з операцій з ФІССами. А за підсумками 2015 року операції з ф'ючерсами пройшли «у плюсі» і вами було отримано прибуток у розмірі 900 тис. руб., З якого брокер утримав прибутковий податок (13% від 900 тис. руб. = 117 тис. руб.).
Яку суму ПДФО можна повернути? Спочатку ми дивимося, за яким видом операції ми отримали прибуток - це фінансові інструменти термінових угод. Отже, зарахувати збитки ми маємо право лише ті, які теж отримані за операціями з ФІСС. У нашому прикладі сума збитку за операціями з цінними паперами у вигляді 800 тыс.руб. ніде фігурувати поки що не буде. Далі, треба за 2015 рік зробити податкову декларацію 3-ПДФО. Для того, щоб її заповнити вам знадобиться: 1) ваш ІПН, 2) ваші паспортнідані з пропискою, 3) довідка 2-ПДФО від брокера за прибутковий рік, 4) довідка про суму збитку за збитковий рік (або податковий регістр). Зверніть увагу, що у довідці 2-ПДФО сума збитку не видно і нам треба обов'язково взяти не довідку 2-ПДФО за збитковий рік, а саме окрему довідку про збитки. Йдемо далі, оскільки за підсумками 2015 року прибуток склав 900 тис. руб., То його можна сміливо зменшити (застосувати відрахування) на суму вашого збитку по ФІСС в повному розмірі. Доходу у нашому прикладі «вистачає», щоб врахувати збитки минулого року. 900 тис. руб. - 250 тис. руб. = 650 тис. руб.Сума податку, яку можна повернути, складе 13% від 250 000 рублів = 32 500.