Як рахувати?

ПДВ сплачується всіма учасниками виробництва товару чи послуги(сплачують і зменшують відрахуваннями), що утруднює уникнення сплати цього податку. По суті, це трохи модифікований податок з продажу, де ПДВ сплачує кінцевий споживач.

Як рахувати?

ПДВ розраховується з вартості реалізованих товарів (робіт, послуг), майнових прав.

Сума ПДВ визначається як добуток податкової бази та ставки податку

Податкова база ПДВ нараховується за найбільш ранньою з двох дат:

на день оплати (в т.ч. часткової) у рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг)
на день передачі (відвантаження) товарів (послуг)

Для нарахування ПДВ у постачальників та покупців різні підходи. Постачальник нараховує ПДВ за датами, коли отримані всі аванси і відбулося відвантаження. Покупець же відображає ПДВ за датами, зазначеними в рахунках-фактурах (можна також відобразити рахунки-фактури звітного кварталу, отримані після закінчення кварталу, але до подання декларації).

Вирахування – це можливість зменшити податок.

Спрощено ПДВ вважається так: з усіх доходів вважається в тому числі 18% (або іншої ставки) (суму розділити на 118 та помножити на 18) - це до нарахування; з усіх витрат вважається 18% - це до заліку (відрахування); "до нарахування" мінус "до заліку" дорівнює "до сплати до бюджету". Механізм розрахунку ПДВ у ІП такий самий, як і в організацій

Продано звичайних товарів у сумі 118 рублів (зокрема. ПДВ 18 рублів).

Продано хліба у сумі 110 рублів (зокрема ПДВ 10 рублів).

Продано акцій іншої компанії на суму 100 рублів (без ПДВ) – до податкової бази не включається

Куплено матеріалів у сторонньої організації у сумі 59 рублів (зокрема. ПДВ 9 рублів).

100 рублів звичайних товарів + 100 рублів хліба = Податкова база становитиме 200 рублів

18 рублів ПДВ із звичайних товарів + 10 рублів ПДВ із хліба - Вирахування з ПДВ 9 рублів = Обчислена Сума ПДВ 19 рублів.

Для заліку відрахувань потрібні документи:

рахунки-фактури;
первинні документи, що підтверджують прийняття товарів (робіт послуг) до обліку (товарна накладна за формою № ТОРГ-12 (під час продажу товарів та послуг), акт за формою № ОС-3 (для Основних засобів), акт за формою № КС-2 ( при будівельних роботах у організації)).

Відновлення

Відновлення це анулювання відрахування. Іноді раніше прийняті суми до відрахування підлягають відновленню (п. 3 ст. 170 НК РФ). Це відбувається під час передачі майна інший організації, переході на ЕНВД чи УСН, або за повторному прийнятті відрахування (наприклад, при авансі та потім за повної сумі).

Відшкодування

Якщо "вхідний" податок перевищує суму обчисленого ПДВ, то можна відшкодувати. Суму можна повернути з бюджету, або зарахувати до майбутніх платежів.

Калькулятор

Введіть суму: карбованців. Ставка ПДВ, % (див. Ставки ПДВ)

Виділити ПДВ. Нарахувати ПДВ

Існують ТРИ ставки ПДВ (ст. 164. НК РФ).

При отриманні передоплати (авансів) (п.4 ст.164 НК РФ) й у випадках, коли податкова база визначається особливому порядку (п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ), також застосовуються розрахункові ставки 10/110 та 18/118.

Сплата податку

Терміни встановлені так само як і для подання декларації.

Податкові агенти і ті, хто на УСН та ЕНВД має вкластися у ці терміни. Інші можуть розбити платіж на три частини та платити (1/3, 1/3, 1/3).

КБК можна побачити тут.

При несплаті податків або платежів до ПФР у строк передбачена пеня у розмірі 1/300помножена на ставку рефінансування щодня.

Пені можна порахувати тут.

Декларація

З 2014 року ПДВ можна подавати лише в електронному вигляді. Наприклад, за допомогою цієї онлайн-програми можна надіслати ПДВ та іншу звітність через Інтернет.

Термін подання декларації з ПДВ:

Податок розраховується та декларація подається щокварталу.

Через 10 днів прострочення податкова має право заблокувати розрахунковий рахунок (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штраф можна порахувати тут.

Об'єкт оподаткування

Реалізація товарів (у т.ч. на безоплатній основі).
Реалізація послуг (в т.ч. на безоплатній основі).
Ввезення товарів на територію Митного союзу.
Передача майнових прав.
Передача на території України товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування.
Виконує будівельно-монтажні роботи для власного споживання.

Винятки з товарів (немає ПДВ)

Деякі медичні товари (перелік є як ПК, так і в постановах місцевої влади).
Реалізація житлових будинків, житлових приміщень, а також часток у них.
Похоронні товари (труни, надгробки та ін.).
Продукти харчування, що реалізуються в медичних та освітніх установах (їдальнях).
Лом та відходи чорних та кольорових металів.
Релігійні товари
Поштові марки.

Винятки з послуг та операцій (немає ПДВ)

Хто платить?

Усі ІП та Організації на ОСНО, в т.ч. некомерційні ( "внутрішній" ПДВ), ті, хто продають товар або послугу або передають майнові права.
Ті, хто імпортує товари на територію Митного Союзу, незалежно від податкового режиму (митний, "ввізний" ПДВ).
Податкові агенти ( " агентський " ПДВ): якщо купили товар в іноземної компанії, орендували чи купили гос.имущество, реалізуєте конфісковане майно й у деяких інших (Стаття 161 НК РФ).

Право не сплачувати ПДВ

Спецрежими

ІП та компанії, що застосовують спеціальні податкові режими - УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН не нараховують і не сплачують ПДВ, але мають право виставляти його добровільно.

ОСНО менше 2 млн.

На ОСНО, підприємства та ІП оборот яких за три місяці (без урахування ПДВ, і без урахування доходів з нульовою ставкою ПДВ) був менше двох мільйонів рублів мають право в майбутньому - не обчислювати ПДВ, але зобов'язані про це повідомити податкову (Стаття 145 НК РФ) ). зразок повідомлення

У разі виставлення (добровільно) покупцю рахунок-фактури з виділеним ПДВ (Податковий кодекс, ст.173 п.5) При цьому на УСН (доходи) повинні включити ПДВ до складу доходів. При УСН (доходи-росходи) - не включати ПДВ ні до доходів, ні до витрат. На відміну від ОСНО, при УСН відняти з "вхідного" ПДВ "вихідний" неможливо.

Від митного ПДВ не можна у такий спосіб звільнитися. При регулярній торгівлі підакцизними товарами також не можна брати визволення (Стаття 145 НК РФ).

Деякі учасники Олімпіади у Сочі 2014 року.

FIFA та пов'язані з нею організації (для проведення ЧС 2018 року).

Деякі учасники проекту "що отримала статус учасника проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів" (Стаття 145.1 НК РФ). Від митного ПДВ не звільняються.

також: ПДВ питання та відповіді. ФНП роз'яснює питання оподаткування, податкових ставок, ПК та ЦК.

За допомогою цього онлайн-сервісу можна вести бухгалтерію на ОСНО(ПДВ та податок на прибуток), формувати платіжки, 4-ФСС, РСВ-1, подавати будь-яку звітність черезінтернет та ін.(від 350 р/міс.). 30 днів безкоштовно. При першій оплаті (за цим посиланням) три місяці подарунок.