Як уникнути претензій податківців під час продажу валюти, Податки та Право
підвищення юридичних знань
Як уникнути претензій податківців під час продажу валюти
Спроби населення заробити на різких коливаннях українського карбованця можуть призвести до податкових наслідків. Спляча норма податкового законодавства передбачає сплату ПДФО з доходу за угодами з валютою. Як убезпечити себе від претензій податківців?
Проблема оподаткування доходів від купівлі-продажу валюти далеко ще не нова. Закон про валютне регулювання визнав валюту майном ще 2003 року. Тоді ж на операції з нею було поширено відповідний порядок оподаткування. При цьому збитки від невдалих угод не зменшують податкової бази – податок сплачується з усіх прибуткових угод. А за відсутності документів, які б підтверджували суму купівлі, — з усієї суми продажу валюти. Але це теоретично.
На практиці ця норма податкового законодавства ніколи не застосовувалася, оскільки відомостей про такі операції податківці не мають. «На практиці податок на доходи із продажу іноземної валюти практично ніким не сплачується. Більшість громадян навіть і не замислюються над тим, що продаж валюти може призвести до необхідності сплатити податок», — каже адвокат колегії «Муранов, Черняков та партнери» Ольга Бенедська.
Чи потрібно сплачувати податок
Юристи кажуть, що податки з валютних оборудок справді платити треба. За словами партнера адвокатського бюро «Лінія права» Сергія Калініна, громадянин зобов'язаний документально підтвердити, яким курсом він купував і продавав валюту. “З різниці необхідно сплатити податок 13%. Якщо підтвердження видатків немає, то доходом визнається вся сума, отримана від продажу валюти», - пояснює він.
Калінін звертає увагу ще на одну норму ПК: якщо іноземна валюта перебувала у власності більшетрьох років, то сплачувати податок не потрібно, як і у випадку з майном. Але як довести, що це та валюта, — невідомо. «Тут є над чим замислитися, — розмірковує Бенедська. - Валюта - особливий вид майна, вона є засобом платежу, а тому неправомірно поширювати на доходи від її продажу той самий правовий режим, що на доходи від продажу іншого майна».
У 2006 році суддя конституційного суду Гадіс Гаджієв, висловлюючи особливу думку щодо однієї зі справ, звертав увагу, що ці норми ПК повинні застосовуватися для операцій з нерухомістю або майном, угоди по якому підлягають обов'язковій держреєстрації, а ніяк не будь-яких угод з продажу майна, якому згідно із законом належить валюта.
Хто може повідомити про угоди
"Тепер у руках податкових органів є більше інструментів для того, щоб отримувати інформацію про операції громадян з іноземною валютою", - попереджає Бенедська. При цьому банки не є податковими агентами з операцій з валютою та не зобов'язані автоматично інформувати податківців про них.
«Я цілком припускаю, що податкові органи можуть самі запитати банки про великі конверсійні операції, здійснені фізичними особами останнім часом. При цьому надалі можуть висунути претензії до громадян, які не вказали в декларації отриманий дохід», — каже Калінін. Запит РБК Quote до Мінфіну та ФНП залишився без відповіді.
За словами заступника голови правління банку «Ренесанс Кредит» Сергія Корольова, теоретично податкова служба може направити вмотивований запит щодо конкретного клієнта, але надсилати віялові запити за всіма клієнтами банку законодавство не дозволяє. «З огляду на те, що в українських банків близько 100 млн клієнтів, я не уявляю, як податкова служба моженаправити стільки мотивованих запитів», - каже він.
Начальник відділу розвитку платіжних сервісів Альфа-банку Євген Ієвлєв розповідає, що за нормативами банку інформація про транзакції в інтернет- та мобільних банках зберігається протягом деякого часу. Але потім вона переноситься до архіву, і оперативний доступ до неї утруднений. «Теоретично, податкова служба може надсилати офіційні запити про рухи за рахунком клієнта. Але як це реалізовуватиметься на практиці, незрозуміло. Щоб оперативно обробляти та надавати таку інформацію по сотням тисяч клієнтів, банку потрібно створювати спеціальне технічне рішення. Думаю, що в жодного банку такого функціоналу поки що немає. Якщо з'явиться відповідне законодавство та вимога регулятора, то банкам буде потрібно не менше півроку на доопрацювання своїх систем», — міркує Євлєв.
Брокери, які минулого року активно залучали клієнтів до торгівлі валютою на біржі, також не є податковими агентами з операцій на валютному ринку. "Клієнту потрібно самостійно декларувати в податковій інспекції відомості про отримані доходи", - говорить начальник управління інтернет-трейдингу "Відкриття" Олександр Дубров. Брокери розраховують і списують із клієнтів податки лише за операціями з цінними паперами, наприклад, похідними інструментами на кшталт ф'ючерсів на курс долара.
Як убезпечити себе від претензій
Кримінальна відповідальність, за словами Бенедської, настає, якщо платник податків ухилився від сплати понад 10% своїх податків, за умови, що сума, що належить бюджету, за три роки перевищує 600 тис. руб. (Або при несплаті податків на суму 1,8 млн руб. за три роки.)
Отже, спочатку податкова інспекція повинна направити вам повідомлення, в якому вкаже сумуподатку та строк його сплати. Потім інспекція може звернутися до суду з вимогою стягнути податок, пені та штраф у розмірі 20% від необхідної суми. Поки що цього не сталося, юристи радять про всяк випадок зберігати всі документи про угоди з іноземною валютою. «Треба зберігати чеки, щоб мати можливість довести суму та курс купівлі, щоб була можливість застосувати податкове відрахування», — каже Бенедська.
Ще одна ідея – знову купувати та продавати валюту в обмінниках. "Якщо нормативи про надання інформації в Податкову службу будуть введені, то люди просто зніматимуть готівку з карток і конвертуватимуть їх в обмінних касах замість інтернет-банків", - вважає Євлєв з Альфа-банку.