Яка відповідальність за незаконні валютні операції

Незаконні валютні операції, які здійснюються як фізичними, і юридичними особами, за її виявленні призводять до накладення санкцій. До порушників застосовують штрафи чи навіть позбавлення волі. При цьому за недотримання валютного законодавства юридичними особами до відповідальності притягують також їх посадових осіб.

Види валютних порушень

Серед незаконних валютних операцій може бути такі действия:

придбання чи продаж іноземної валюти чи чеків з номіналом в іноземній валюті без участі уповноважених банків;
проведення валютних операцій на іноземній валюті через рахунки, відкриті в уповноважених банках, чи минаючи закордонні рахунки, у разі, не передбачених федеральним валютним законодавством;
проведення не передбачених валютним законодавством операцій з участю коштів, зарахованих закордонні рахунки.

Про те, які валютні операції бувають, дізнайтеся із статті «Валютні операції: поняття, види, класифікації».

Крім того, до валютних порушень відносять:

неподання та подання з порушенням термінів відомостей про відкриття/закриття закордонних рахунків резидентів, що займаються підприємництвом;
несдача звітності (чи порушення термінів її здавання) проведення валютних операцій;
несвоєчасне зарахування резидентами коштів на рахунки в уповноважених банках від операцій, скоєних із нерезидентами;
несвоєчасне повернення на територію України коштів, отриманих від нерезидента за недосконалу в Україні угоду.

Порушення валютного законодавства - штрафи у 2017 році

Призначаються порушення валютного законодавстваштрафи зазначені у ст. 15.25 КпАП РФ.

Зазвичай штрафи для фізичних осіб значно менші, ніж встановлені для порушників — юридичних. Крім того, разом із накладенням на юридичну особу штрафу за вчинення незаконної валютної операції санкції застосовують і до винних у скоєнні правопорушень посадовцям такої організації.

Мінімальний розмір штрафу для порушників - фізичних осіб складає 1000 руб. Для юридичних ця сума вагоміше: мінімальний розмір штрафу дорівнює 50 000 руб. Досить поширеним є накладення штрафу у сумі від ? до 1 розміру такої операції.

За порушення термінів зарахування коштів у рамках валютного законодавства на порушників чекають санкції не у фіксованій сумі, як за здійснення незаконних валютних операцій, а у розмірі 1/150 від ставки рефінансування Центробанку.

Ще серйознішу відповідальність за проведення незаконних валютних операцій встановлено ст. 193, 193.1 КК Україна – від великих штрафів до позбавлення волі.

Під кримінальну відповідальність згідно зі ст. 193 потрапляє неповернення з-за кордону грошей в іноземній валюті. Неповерненими грошима вважаються суми, які мали бути за контрактом зараховані в уповноваженому банку резиденту, але так і не дійшли відповідних розрахункових рахунків. Якщо розмір незарахованих коштів перевищив 9 млн руб., Вважається, що це великий розмір порушення та покарання передбачено наступного характеру:

штраф від 200 тис. руб. до 500 тис. крб., але залежно та умовами скоєння порушення може спричинити вилучення зарплати протягом терміну до 3 років, примусові роботи чи реальний термін ув'язнення до 3 років;
для порушень, вчинених групою осіб за попередньою змовою, рамки штрафу змінено від 300 до500 тис. руб., але реальний термін може сягнути 4 років.

Якщо розмір незаконних валютних операцій дорівнює або більше особливо великого розміру (тобто більше 45 млн руб.), У справі брала участь група осіб, був присутній фальшивий документ або у схемі використовувалася організація, то розмір санкцій буде таким:

до 5 років термін позбавлення волі, штраф до 1 млн. руб. або вилучення у такому ж розмірі зарплати протягом 5 років.

Наступна ст. 193.1 КК України регулює сферу перерахування іноземної валюти на рахунки нерезидентів. Якщо таке перерахування супроводжувалося наданням недостовірних даних до банку, то покарання може спричинити:

штраф від 200 тис. руб. до 500 тис. крб., але залежно та умовами скоєння порушення може спричинити вилучення зарплати протягом терміну до 3 років, примусові роботи чи реальний термін ув'язнення до 3 років;

Якщо порушення скоєно групою осіб за домовленістю, у великому розмірі або у схему спеціально вводилася організація, через яку велися всі переклади:

до 5 років термін позбавлення волі зі штрафом до 1 млн. руб. або вилучення у такому ж розмірі зарплати протягом 5 років.

Якщо розмір порушення особливо великий або у ньому брала участь група осіб:

від 5 до 10 років термін ув'язнення зі штрафом до 1 млн руб. або вилучення у такому ж розмірі зарплати протягом 5 років.

Який термін позовної давності має органи валютного контролю для притягнення до відповідальності?

Строк позовної давності щодо притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства у 2017 році становить 2 роки. Цей часовий проміжок встановлено у 2016 році, до цього моменту він не перевищував 1 року.

Збільшення знадобилося з тієї причини,що документи митних органів чи банків про порушення законодавства найчастіше надходили до Росфіннагляду, а після його скасування — у ФНП вже після того, як спливав термін, протягом якого можна було притягувати до відповідальності порушників.

Зазначений дворічний термін давності поширюється на притягнення до відповідальності за всіма валютними порушеннями, зазначеними у ст. 15.25 КпАП РФ. Наприклад, це положення торкнеться і відсутність перерахування з цього приводу резидента валютної виручки за реалізований товар, і несвоєчасної звітності проведення валютної операції тощо.

Перелік порушень, за які може наслідуватися притягнення до відповідальності, наведено у ст. 15.25 КпАП РФ. Проведення незаконних валютних операцій тягне за собою притягнення порушника до адміністративної чи кримінальної відповідальності. У списку санкцій містяться штрафи та навіть позбавлення волі.