Контокорент - фінансово-кредитний словник
Результат пошуку за запитом:
Контокорент
(англ. account current - поточний рахунок, від італ. conto- рахунок і corrente-поточний) - єдиний активно-пасивний рахунок, на якому враховуються всі операції банку з клієнтом при наданні останньому кредиту на поточні виробничі цілі.
Кредити за До. надаються лише першокласним позичальникам, тобто. які мають високі фінанс. показники і потужний грошовий потік, постійна потреба яких брало в оборотних коштах на 75-80% покривається кредитом банку. При кредитуванні за К. укладається кредитний договір, в якому перераховуються: умови кредитування, сума кредитної лінії, можливість і умови її перевищення, процентні ставки для обчислення суми відсотків за дебетове сальдо в межах кредитної лінії і при її перевищенні, процентні ставки для нарахування суми процентів за кредитовим сальдо рахунку, максим. період, протягом якого позичальник повинен мати тільки кредитове сальдо (період перервності кредитування) та ін умови. Для отримання кредиту за К. позичальник представляє банку встановлений обсяг документів, необхідних для вирішення питання про можливість кредитування, укладання кредитного договору та відкриття К. рахунку. На вимогу банку кредит за До. може бути забезпечений заставою. І тут укладається договір застави.
Привідкритому До. розрахунковий рахунок закривається. Весь платіжний оборот позичальника, пов'язаний з обслуговуванням виробництв, діяльності та розподілом прибутку, відбивається на К. Контокорентний рахунок може матидебетове абокредитове сальдо. Дебетове сальдо показує суму боргу позичальника банку, кредитове свідчить про наявність власних коштів у позичальника. Видача позичок при кредитуванні за К. здійснюється шляхом оплати розрахункових документів,відповідають встановленим правилам організації безготівкових розрахунків та грошових чеків (див. Чек). За дебетом цього рахунки робляться слід. платежі: оплата розрахункових документів за товарно-матеріальні цінності та послуги з основної діяльності; перерахування коштів на відкриття акредитива; придбання розрахункових чекових книжок; виплата заробітної плати та прирівняних до неї платежів; погашення кредиторської заборгованості за розрахунками за матеріальні цінності та надані послуги; перерахування податків до бюджету; погашення кредиторської заборгованості з нетоварних операцій; платежі з операційним та іншим витратам пр-тия, що з основний виробництв, діяльністю; сплата штрафів, пені та неустойок; сплата відсотків користування банківським кредитом. Кредит погашається шляхом зарахування всіх належних позичальнику платежів у кредит рахунки: виручки від продажу продукції; грошових коштів на погашення дебіторської заборгованості за товарними та нетоварними операціями; штрафів, пені та неустойок; повернення надмірно перерахованих коштів до бюджету та ін. надходжень. Кредитування за До. здійснюється в межах встановленої в кредитному договорі відновлюваної кредитної лінії. Її гранична сума встановлюється на основі планового балансу потреби в оборотних коштах як різниця між прогнозиром. потребою в оборотних коштах та джерелами їх формування на звітну дату. Обгрунтування та розрахунок кредитної лінії позичальник подає у строки, погоджень. з банком, як правило, у період, встановл. для укладання кредитного договору. Кредитна лінія відкривається роком; її перед. сума може диференціюватися кварталами. Після закінчення року розмір кредитної лінії може бути переглянуто. Сума відкритої кредитної лінії обліковується за балансом. За її відкриття позичальник сплачує комісію.Банк постійно здійснює контроль за діяльністю позичальника та його фінанс. положенням шляхом аналізу фінанс, що представляється. звітності; за дотриманням умов кредитування та установл. суми кредитної лінії За порушення умов кредитування та погіршення фінанс. положення позичальника банк може призупинити кредитування за К. та змінити форму кредитних відносин з ним. Плата за контокорентний кредит у зв'язку з підвищеним кредитним ризиком порівняно з ін формами кредитування встановлюється на вищому рівні. Відсотки за кредит нараховуються відповідно до установ. нормативними документами ЦБ РФ, зазвичай, не рідше одного разу на місяць і сплачуються у строки, обумовлені кредитним договором. Оплата нарахованих відсотків відбивається по дебетової стороні До. і збільшує загальну суму боргу позичальника банку, з якою нараховуються нові відсотки (за формулою складних відсотків). Наявність кредитового сальдо за До. є основою нарахування відсотків на користь позичальника. Відсотки нараховуються за дебетом та кредитом К. з розрахунку щоденного залишку програмним шляхом. Процентна ставка за кредитовим сальдо К. встановлюється на рівні плати за розрахунковими рахунками. Кредитування по контокорренту має як поклад., і заперечують. сторони. Для позичальника переваги цієї форми кредитування полягають у тому, що він отримує необхідні ден. кошти повному обсязі у міру виникнення потреби у них. Банк у цій формі кредиту економить кредитні ресурси, оскільки кредит надається на розрив у платіжному обороті, тобто. тільки при нестачі власних. коштів у позичальника. Заперечують. моментом є можливість надмірної видачі кредиту (перекредитування). Кредитування за контокорентом є найбільш ризикованою формою кредитування. Тому в умовах економіч. кризи ця формаКредитних відносин застосовується обмежено. У Франції та Німеччині До. представляє бл. 50% депозитів до запитання та 25% короткострокових позичок. У США К. практично не застосовується.