НАДАННЯ ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ІНФОРМАЦІЇ ПРО СУСПІЛЬСТВО
Питання судової практики, пов'язані з наданням суспільством з обмеженою відповідальністю інформації про суспільство
I. Надання товариством з обмеженою відповідальністю інформації та документів учасникам товариства ІІ. Надання інформації товариством з обмеженою відповідальністю органам державної влади III. Зберігання документів товариством з обмеженою відповідальністю IV. Підвідомчість справ, пов'язаних із зберіганням та наданням інформації ТОВ, арбітражному суду
I. Надання товариством з обмеженою відповідальністю інформації та документів учасникам товариства
1. Особи, які мають право вимагати надання товариством з обмеженою відповідальністю інформації
У ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю встановлено обов'язок товариства надавати учаснику інформацію на його вимогу. На практиці виникають питання про те, в яких випадках учасник товариства має право вимагати надання інформації та чи вправі пред'являти такі вимоги інші особи. 1.1. Висновок із судової практики: Особа, яка втратила статус учасника товариства на момент розгляду судом спору по суті, не має права вимагати надання інформації про суспільство. 1.2. Висновок із судової практики: Учасник товариства, частка якого придбана відповідно до ст. 23 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю, має право вимагати надання інформації про діяльність товариства, пов'язану з визначенням дійсної вартості частки, що підлягає виплаті суспільством. 1.3. Висновок із судової практики: Довірчий керівник має право звертатися з вимогою про надання інформації про суспільство.
2. Вимога учасника товариства з обмеженою відповідальністю щодо наданняінформації
3. Документи, що додаються до вимоги учасника про надання інформації
Стаття 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю встановлює обов'язок товариства надавати інформацію учаснику на його вимогу. На практиці суспільство нерідко відмовляє у наданні інформації на підставі того, що до вимоги не додано документ (документи), що підтверджує статус учасника товариства. Внаслідок цього виникає питання: чи зобов'язаний учасник прикладати до вимоги про надання інформації документ (документи), що підтверджує його статус? 3.1. Висновок із судової практики: Суспільство має право вимагати від учасника документи, що підтверджують його статус учасника товариства, якщо відомості про нього не відображено у списку учасників товариства. 3.2. Висновок із судової практики: При зверненні довірчого керуючого у ТОВ з вимогою про надання інформації про суспільство довіреність на право вчинення таких дій не потрібна. Примітка: При обґрунтуванні своєї позиції суд виходить із п. 3 ст. 1020 ЦК України, відповідно до якого довірчий керівник при здійсненні повноважень діє від власного імені. Отже, окрема довіреність для запиту інформації про суспільство не потрібна.
4. Документи, які товариство з обмеженою відповідальністю зобов'язане надати учаснику для ознайомлення
5. Порядок надання учасникам товариства з обмеженою відповідальністю інформації та документів
6. Вплив застосування товариством з обмеженою відповідальністю спрощеної системи оподаткування на обов'язок надання учасникам товариства з обмеженою відповідальністю інформації та документів
ІІ. Надання інформації товариством з обмеженою відповідальністюорганам державної влади
1. Надання інформації товариством з обмеженою відповідальністю податковому органу
Крім обов'язки зі сплати законно встановлених податків і зборів, товариство з обмеженою відповідальністю зобов'язане у тому числі подавати до податкових органів та їх посадових осіб у випадках та в порядку, передбачених Податковим кодексом РФ, документи, необхідні для обчислення та сплати податків (ч. 1 ст 23 НК РФ). Оскільки суспільство не завжди має можливість надати податковому органу необхідні документи, у судовій практиці виникають суперечки, пов'язані із притягненням суспільства до податкової відповідальності. 1.1. Висновок із судової практики: Ненадання суспільством з обмеженою відповідальністю на вимогу податкового органу документів для проведення перевірки не є підставою для притягнення суспільства до відповідальності, якщо не буде доведено умисне знищення документів або наявність реальної можливості їх надання. Суди виходять із того, що згідно зі ст. 65 та ч. 5 ст. 200 АПК Україна кожна особа, яка бере участь у справі, повинна довести обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог та заперечень. Обов'язок доведення обставин, що стали підставою прийняття державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими органами, посадовими особами оспорюваних актів, рішень, вчинення дій (бездіяльності), доручається відповідні орган чи посадова особа. Крім того, обов'язок доведення відповідності оспорюваного ненормативного правового акта закону або іншому нормативному правовому акту, законності прийняття оскаржуваного рішення, вчинення оскаржуваних дій (бездіяльності), наявності у органу чи особи належних повноважень на прийняттяоскаржуваного акта, рішення, вчинення оскаржуваних дій (бездіяльності), а також обставин, що стали підставою для прийняття оскаржуваного акта, рішення, вчинення оскаржуваних дій (бездіяльності), покладається на орган або особу, які ухвалили акт, рішення або вчинили дії (бездіяльність).
ІІІ. Зберігання документів товариством з обмеженою відповідальністю
1. Місце зберігання документів товариства з обмеженою відповідальністю
Суспільство зберігає документи, передбачені п. 1 ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю, за місцем знаходження його одноосібного виконавчого органу або в іншому місці, відомому та доступному учасникам товариства. Незважаючи на ясність даного формулювання, у судовій практиці виникають суперечки, пов'язані з визначенням місця зберігання документів суспільства. 1.1. Висновок із судової практики: Відсутність документації ТОВ, передбаченої ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю, за місцем знаходження його відокремленого підрозділу не є порушенням законодавства. Суд виходить із того, що відокремлений підрозділ ТОВ не є місцем зберігання документів товариства, яке передбачено п. 2 ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю. 1.2. Висновок із судової практики: Місце проживання (місце реєстрації) особи, яка здійснює функції одноосібного виконавчого органу товариства, не може бути місцем зберігання документації товариства.
2. Зберігання товариством з обмеженою відповідальністю бухгалтерських документів
3. Зберігання товариством з обмеженою відповідальністю документів, що підтверджують його право на майно
Відповідно до п. 1 ст. 50 Закону про товариства з обмеженою відповідальністю товариство зобов'язане зберігати документи,що підтверджують права суспільства на майно, що перебуває на його балансі. Незважаючи на те, що цей обов'язок прямо закріплено в законі, у судовій практиці виникають суперечки, пов'язані зі зберіганням документів, що підтверджують права на майно, внесене як оплата частки у статутному капіталі товариства. 3.1. Висновок із судової практики: Товариство з обмеженою відповідальністю зобов'язане зберігати документи, що підтверджують права на майно, передане як оплату частки у статутному капіталі.
IV. Підвідомчість справ, пов'язаних із зберіганням та наданням інформації ТОВ, арбітражному суду
1. Підвідомчість спорів про передачу попереднім одноосібним виконавчим органом товариства документів новому одноосібному виконавчому органу
Найчастіше оригінали багатьох документів товариства з обмеженою відповідальністю зберігаються в особи, яка здійснює функції одноосібного виконавчого органу. Оскільки не зрозуміло, нормами якого законодавства (корпоративного чи трудового) регулюються відносини між особою, яка здійснює функції одноосібного виконавчого органу товариства, та суспільством з питань передачі документів товариства новому органу, у судовій практиці постало питання про підвідомчість подібних спорів арбітражному суду. 1.1. Висновок із судової практики: Спори про витребування в попереднього одноосібного виконавчого органу ТОВ не переданих їм документів, що підлягають зберіганню у суспільстві, підвідомчі арбітражному суду. Суди виходять з того, що така суперечка за своєю суттю є економічною і не торкається прав та інтересів попереднього виконавчого органу як фізичної особи.