Нарахування компенсації за використання особистого транспорту в 1с

Проте, є листи, роз'яснення, а також рішення судів з цього питання, де зазначено, що дані компенсаційні виплати не підлягають оподаткуванню ПДФО, незалежно від сум, що виплачуються.

Отже, на підприємствах, працівникам які використовують у службових цілях особистий транспорт, зазвичай, за згодою роботодавця, виплачується компенсація за використання свого автомобіля.

У цьому випадку відповідно до ст. 188 Трудового Кодексу РФ, роботодавець повинен виплатити компенсацію використання майна, і навіть відшкодувати працівникові вироблені витрати.

Обсяг компенсації встановлюється зазвичай, у трудових чи колективних договорах із працівниками.

використання легкового автомобіля із робочим об'ємом двигуна до 2000 куб. див включно – у вигляді 1200 рублів на місяць.
використання легкового автомобіля із робочим об'ємом двигуна понад 2000 куб. див – у вигляді 1500 рублів на місяць.
мотоцикли - у розмірі 600 рублів на місяць.

Але для цього в організації мають бути здійснені розрахунки сум компенсацій, а також документи, що підтверджують:

належність майна працівнику;
використання майна у службових цілях;
суми понесених фізичною особою видатків.

Також не підлягають оподаткуванню дані компенсаційні виплати, у межах норм, страховими внесками.

При цьому розмір відшкодування зазначених витрат має відповідати економічно обґрунтованим витратам, пов'язаним із фактичним використанням згаданого майна з метою трудової діяльності.

Тепер розглянемо на Самовчителі 1С, як провести цю операцію у програмі 1С Бухгалтерія.

Для цього необхідно:

Крок №1. Додати новий вид розрахунку.

Крок №2.Додати планове нарахування.

Крок №3. Провести нарахування у програмі.

Отже додамо новий вид розрахунку, а точніше необхідно буде додати два види розрахунку, якщо на вашому підприємстві так само передбачено виплату компенсації понад встановлені законодавством України норми.

Додаємо розрахунок компенсації за нормами

Для цього заходимо в меню «Зарплата», далі «Відомості про нарахування» вибираємо «Нарахування організації».

У документі «Нарахування організації», що відкрився, заповнюємо поля:

поле «Найменування» - прописуємо назву компенсаційної виплати, у прикладі це «Компенсація за використання особистого транспорту за нормами».
поле «Код» - виставляємо будь-яке значення, на формування проводок це не впливає, наприклад «КАН».
поле «Відображення в бухобліку» - тут необхідно вказати програмі спосіб відображення цієї операції у регламентованому обліку. Програма має формувати проводку Дт26 Кт70. Витрати на виплату компенсації в межах норм відносяться до інших витрат з метою оподаткування прибутку.
поле «ПДФО» не заповнюється, тому що ми розібрали з вами вище, що виплати в межах норм не оподатковуються ПДФО.
поле «Страхові внески» - дані виплати, у межах норм, так само не оподатковуються страховими внесками, тут необхідно вказати «Доходи, які повністю не оподатковуються страховими внесками, крім допомог за рахунок ФСС та грошового забезпечення військовослужбовців».
поле «Вигляд нарахування за ст.255 ПК» - це поле не заповнюється, т.к. компенсаційні виплати не належать до витрат на оплату праці.
поле «ФСС (страхів. нед. випадків до 2011р.)» - виставляємо значення «Не оподатковується».
поле «ЄСН (до 2010р.)» - вибираємо значення «Не обкладається ЄСП, внесками до ПФР повністю,згідно з пп.1-12 ст.238).
поле «Може ставитися до видів діяльності, оподатковуваних ЕНВД» - виставляється галочка у разі, якщо використовується система оподаткування як поставленого податку.

Натискаємо «Записати» та «ОК».

Додаємо розрахунок компенсації понад норми

Якщо у вашій діяльності, ви не обкладаєте податками компенсацію, що виплачується понад норми, то даний розрахунок можна не заповнювати.

У документі «Нарахування організації», що відкрився, заповнюємо поля:

поле «Найменування» – прописуємо назву компенсаційної виплати, у нашому прикладі це «Компенсація за використання особистого транспорту понад норми».
поле «Код» - виставляємо будь-яке значення, на формування проводок це не впливає, наприклад «КАСн».
поле «Відображення в бухобліку» - тут необхідно вказати програмі спосіб відображення цієї операції у регламентованому обліку. Програма має формувати проводку Дт26 Кт70. Витрати на виплату компенсації понад норми не приймаються до витрат з метою оподаткування прибутку.
поле «ПДФО» не заповнюється, проте це питання є спірним, і якщо ви вирішили зайвий раз не сперечатися з контролюючими органами, вибираємо значення – 4800 «Інші доходи».
поле «Страхові внески» - дані виплати понад норми оподатковуються страховими внесками, тут необхідно вказати «Доходи, що повністю оподатковуються страховими внесками».
поле «Вигляд нарахування за ст.255 ПК» - це поле не заповнюється, т.к. компенсаційні виплати не належать до витрат на оплату праці.
поле «ФСС (страхів. нед. випадків до 2011р.)» - виставляємо значення «Оподатковується».
поле «ЄСН (до 2010р.)» - вибираємозначення «Не є об'єктом оподаткування ЄСП, внесками до ПФР).
поле «Може ставитися до видів діяльності, оподатковуваних ЕНВД» - виставляється галочка у разі, якщо використовується система оподаткування як поставленого податку.

Натискаємо «Записати» та «ОК».

Для щомісячного нарахування цієї компенсації у плановому режимі необхідно заповнити документ «Введення відомостей про планові нарахування працівників організацій».

Необхідно відкрити цей документ та заповнити табличну частину документа «Нарахування».

Операція з нарахування виплати компенсації працівникові за використання особистого автомобіля у службових цілях проводиться документом «Нарахування зарплати працівникам» наприкінці розрахункового місяця.

Якщо працівник відпрацював неповний місяць, то суму компенсації необхідно розрахувати вручну та виправити у програмі. Після заповнення всіх полів записуємо документ і проводимо його.

У цій статті ми розглянули порядок нарахування, у програмі 1С Бухгалтерія, компенсації працівникові за використання з метою особистого автомобіля.