Облік ОСАЦВ при УСН
Питання-відповідь на тему
Допоможіть розібратися з урахуванням ОСАЦВ – організація застосовує УСН доходи мінус витрати.
Витрати на ОСАЦВ враховуються при УСН у міру оплати у повній сумі.
Докладний порядок відображення в обліку операцій з оплати ОСАЦВ міститься в матеріалах Системи Головбух
1. Рекомендація: Як відобразити під час оподаткування витрати на страхування автомобіля. Організація застосовує спеціальний податковий режим
УСН
Якщо організація сплачує єдиний податок з доходів, то витрати на страхування автомобіля ніяк не позначаться на її податкових зобов'язаннях (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Якщо організація сплачує єдиний податок з різниці між доходами та витратами, витрати за договором ОСАЦВ зменшують податкову базу (підп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Враховуйте їх у міру оплати (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Витрати добровільне страхування (ДСАГО, КАСКО) податкову базу з єдиного податку не зменшують. Це з тим, що перелік витрат, які можна врахувати при розрахунку єдиного податку, обмежений (ст. 346.16 НК РФ). Витрати на добровільне страхування до нього не входять. Аналогічні роз'яснення містяться у листі Мінфіну України від 10 травня 2007 р. № 03-11-04/2/119.
дійсний державний радник України 3-го класу
2. Стаття: Як враховувати вартість КАСКО та ОСАЦВ при «спрощенні»
Як врахувати витрати на страхування у податковому обліку
Пам'ятка
Враховувати у витратах при УСН вартість ОСАЦВ необхідно відразу після оплати (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).* Поступово списувати ціну поліса з терміну, який він оформлений, нельзя.
Адже на «спрощенців» не поширюється вимога щодо рівномірного обліку подібних витрат у податковому обліку. Воно встановленоТільки платників податку з прибутку (п. 6 ст. 272 НК РФ).