Основні показники діяльності компанії: аналіз та приклади розрахунків
Фінансові та нефінансові
Навіщо потрібно регулярно та швидко витягувати з масиву даних про роботу підприємства корисну інформацію та аналізувати її? Це потрібно прийняття правильних управлінських рішень. Можна, наприклад:
• помітити нові тенденції;
• відстежити зміни купівельних переваг;
• врахувати не тільки вплив сезонності, а й тренди споживчої активності у певні дні тижня та у певні години протягом доби та ін.
Для вирішення цих та багатьох інших завдань необхідно регулярно аналізувати ряд показників діяльності як окремого магазину, так і роздрібної мережі в цілому.
До фінансових показників у торгівлі зазвичай відносять ключові цифри традиційної управлінської (фінансової) звітності:
• виручка (для цілей бухгалтерської звітності та оподаткування);
• маржинальний дохід та прибуток (звіт про прибутки та збитки);
• достатність грошей для ведення поточних операцій (звіт про рух коштів);
• розміри перехідних та прострочених заборгованостей (баланс).
Цифри, які не потрапляють у фінансову звітність, прийнято відносити до нефінансових показників.
Можна виділити три області застосування нефінансових показників.
Аналіз продажу
Цілі даного виду аналізу: аналіз продажу продукції (виручки від продажів у вартісному значенні та натуральних одиницях) дозволяє більш глибоко зрозуміти тенденції спаду або зростання продажів, що намітилися. Крім того, аналіз продажів дозволяє виявити перспективні та безперспективні види продукції (товарів), а також такі товари, для просування на ринок яких слід докласти певних зусиль. Проведення такого аналізу дозволяєформувати більш конкретні та цілеспрямовані управлінські рішення щодо продажу продукції. Під терміном «аналіз продажів» розуміється дуже широкий спектр завдань, зокрема таких, на вирішення яких потрібно застосування нетривіальних методик. Ступінь готовності, достовірності та актуальності інформації визначає результат та доцільність процесу аналізу продажів. Особливо актуальними питання аналізу продажів стають у роздрібних компаніях із великим асортиментом продукції, великою кількістю транзакцій, розподіленою інформаційною інфраструктурою.
Аналіз товарного запасу
Цілі цього виду аналізу: аналіз товарного запасу багато чому визначає виручку завтрашнього дня. Аналізуючи товарні запаси, компанія вирішує завдання щодо виявлення відповідності фактичних товарних запасів їх нормативу, визначення динаміки та оцінки змін в обсязі та структурі товарних запасів, у швидкості оборотності товарів, виявлення та розрахунку факторів, що вплинули на зміну товарних запасів. Результати аналізу лягають в основу розробки конкретних заходів щодо покращення стану товарних запасів та прискорення оборотності, підвищення ефективності діяльності окремого магазину та роздрібної мережі в цілому. Аналіз товарних запасів проводять шляхом порівняння їх фактичного розміру в абсолютній сумі або натуральних одиницях та в днях обігу з нормативами, потім розраховують темпи зміни товарних запасів. Для повнішого вивчення стану товарних запасів роздрібного торгового підприємства проводять аналіз за окремими товарними групами. Це дозволяє визначити, якою мірою в аналізованому періоді товарні запаси забезпечували широту асортименту, відповідність його попиту покупців, поліпшення розвитку товарообігу.
Аналіз ефективностівикористання торгової площі та персоналу
Цілі даного виду аналізу: за результатами аналізу поточної діяльності визначається необхідність змін організації торгового простору. Оскільки будь-які зміни пов'язані з витратами, важливо чітко визначити, коли можна обійтися, наприклад, змінами викладки, а коли необхідне серйозне перепланування: зміни розташування товарних груп, перестановка або навіть заміна торговельного обладнання. Чисельність торгових працівників також дуже важливий показник роботи торговельного підприємства. Число працівників та робочих місць зростає у зв'язку зі зростанням та розширенням компанії. А ось ефективність роботи персоналу залежить від раціональної організації праці та підвищення її продуктивності. Як критерій продуктивність праці торгівлі застосовується сума товарообігу однієї працівника. Цей показник характеризує обсяг товарообігу однієї працівника за певний час. У зв'язку з простотою розрахунку цей показник використовується дуже часто. p align="justify"> Велике значення для оцінки ефективності використання трудових ресурсів має також показник рентабельності персоналу - відношення прибутку до чисельності персоналу.
Ефективність використання торгової площі та персоналу
Розглянемо докладніше показники, розраховані під час аналізу ефективності використання торгової площі та персоналу.
Одним із найважливіших техніко-технологічних показників є коефіцієнт настановної площі, який показує, яка частина торгового залу зайнята обладнанням. Він розраховується за такою формулою:
де: Ку - коефіцієнт настановної площі, So - площа, зайнята обладнанням, Sтз - площа торгового залу.
Чим вище позиціонує себе магазин (з поглядутовару і цільового покупця), тим нижче має бути коефіцієнт настановної площі. Таким чином, найнезаставленішими будуть ювелірні салони та бутіки. Найзаставленіші – звичайні ювелірні магазини.
Чому такий важливий коефіцієнт настановної площі? Якщо він буде нижчим за задані параметри, то у покупців буде складатися враження порожнечі торгового залу, ніби чогось не вистачає. Якщо ж коефіцієнт буде вищим за заданий рівень, то це створить атмосферу перевантаженості і тісноти, ускладнить обстановку і заважатиме вільному пересуванню покупців.
Для більш глибокого аналізу також рекомендується розраховувати:
Частку площі торгового залу у загальній площі магазину:
де: Dn – частка торгового залу, Sтз – площа торгового залу, м2, Sм – загальна площа магазину, м2.
Коефіцієнт демонстраційної площі:
де: Kд – коефіцієнт демонстраційної площі, Sд – демонстраційна площа, м2, Sтз – площа торгового залу, м2.
ПРИКЛАД
Розглянемо з прикладу розрахунок коефіцієнта настановної площі магазину.
На підставі структури загальної площі можна зробити висновок про те, що торгова площа магазину на кінець місяця становить 64% від загальної площі, складська площа та площа, зайнята підсобними та адміністративно-побутовими приміщеннями – 36%. Неторгова площа становить 36%. Проаналізувавши співвідношення торгової та неторгової площі, можна дійти невтішного висновку, що торгова площа магазину відповідає оптимальному значенню, що становить 50–70%. Тобто площа магазину використовується досить раціонально з огляду на те, що метод продажу товарів у цій торговій точці – через прилавок.
2. Розрахуємо установчу площу магазину на початок та кінець місяця.
Структура торгової площі магазину початку місяця представлена таблицях 1 і 2 і відображена на діаграмі 3, наприкінці місяця – у таблиці 3 і 4 і діаграмі 4.
Як видно з таблиць, торговельну площу збільшено на 10 м2: на 5 м2 – площу під торгове обладнання, на 5 м2 – площу для руху покупців.
Коефіцієнт настановної площі показує, яка частина торгового залу зайнята обладнанням, на початок місяця він дорівнює 27,5%, після перепланування на кінець місяця – 30%. Оптимальним вважається 27–30% площі торгової зали (у різних джерелах рівень показника варіюється від 25 до 35%). Установча площа залу, що розглядається, в межах норми. У цьому магазині експозиційна площа використовується ефективно. Торгова площа не захаращена вітринами.
Інші показники
Для аналізу ефективності використання торгової площі також розраховують такі показники:
• Товарообіг з 1 м2 торгової та загальної площі.
• Маржинальний прибуток з 1 м2 торгової та загальної площі.
• Прибуток з 1 м2 торгової та загальної площі.
УВАГА: чим вищий будь-який показник на одиницю (на м2, на одного співробітника), тим краще!
Для аналізу ефективності використання торговельного персоналу розраховують:
• Товарообіг одного співробітника магазину.
• Маржинальний прибуток на одного працівника магазину.
• Прибуток одного співробітника магазину.
За підсумками продажів за певний звітний період (зазвичай місяць/квартал/півріччя/рік) проводиться аналіз роботи магазину та всієї роздрібної мережі. Крім перелічених вище аналізуються також такі показники:
• середньоденна кількість покупців;
• сума середнього чека;
ПРИКЛАД
Розрахуємо на прикладі усі основні показники діяльності магазину.
2. Характеристики магазину, необхідні подальшого розрахунку показників, наведено у таблиці 6.
3. Зробимо розрахунки – таблиця 7
Коментарі до таблиці 7:
Оборотність. Оборотність запасів можна розрахувати в одиницях товару (тобто поштучно) або грошових одиницях (у роздрібних цінах або у вартісному вираженні за собівартістю). Цей параметр можна обчислювати для магазину, групи товарів, відділу та постачальника. У нашому прикладі ми розрахували оборотність у роздрібних цінах. Оборотність (коефіцієнт) розраховується як ставлення продажів (товарообігу) до середніх товарних запасів. Для розрахунку середньої оборотності днями треба період аналізу на днях (рік – 365, квартал – 90, місяць – 30 тощо.) розділити значення коефіцієнта. У прикладі період місяць – 30 днів.
Рентабельність продажів розраховується як ставлення прибутку до виручки у відсотках. Рентабельність продаж показує, яку суму прибутку отримує компанія з кожного рубля проданої продукції.
Навіщо розраховувати основні показники діяльності?