Пенсійна реформа в Україні (2002)
У цій статті розкривається хронологія пенсійної реформи.
Зміст
Накопичувальна система забезпечення пенсією полягає в тому, що кожен працівник має персоніфікований (особистий) рахунок у Пенсійному фонді Україна (ПФР), на якому враховується накопичувальна частина пенсії. Розмір накопичувальної пенсії залежить від суми внесків, врахованих на іменному рахунку працівника та отриманого інвестиційного доходу. Згідно з новим законом «Про трудові пенсії в Україні», до страхової частини трудової пенсії вже включено базову частину (базову ставку). Іноді базова частина неофіційно сприймається як третина пенсії. Інвестування пенсійних накопичень можливе через Управляючі компанії, відібрані за конкурсом [1] , та Недержавні пенсійні фонди (НПФ), зареєстровані як страховики з обов'язкового пенсійного страхування [2] . Застрахована особа має можливість щорічно перевести свої накопичення в НПФ, КК або повернутися назад до ПФР.
За замовчуванням Пенсійний фонд України розміщує пенсійні накопичення через державну керуючу компанію - Зовнішекономбанк (ДК ВЕБ). З 2009 року ВЕБ формує два портфелі: розширений інвестиційний портфель та інвестиційний портфель державних цінних паперів (консервативний).
Необхідність у пенсійній реформі виникла через погіршення демографічної ситуації в Україні. Співвідношення кількості пенсіонерів до кількості працюючих з кожним роком зростає, кількість пенсіонерів зростає, а кількість працездатного населення неухильно знижується.
Пенсійна реформа базується на чинних з 2002 року федеральних законах «Про трудові пенсії в Україні», «Про державне пенсійне забезпечення в Україні», «Про обов'язкове пенсійне страхування» та «Про інвестуваннякоштів для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії в Україні» [3] .
Розподільна система (англ.«Pay-As-You-Go» або PAYG — «плати поки йдеш») заснована на принципі солідарності поколінь: виплати пенсіонерам здійснювалися за рахунок пенсійних відрахувань працюючої частини населення.
Ця система перестає працювати в умовах зростання демографічного навантаження, коли чисельність працюючих знижується, а чисельність пенсіонерів зростає, що для всіх країн.
З 2002 року державна трудова пенсія громадян формується у системі обов'язкового пенсійного страхування (ОПС) та складається з трьох частин — Базової, страхової та накопичувальної частини трудової пенсії.
Базова частина встановлюється у твердих розмірах. Страхова частина залежить від суми внесків, врахованих на іменному рахунку, та стажу. Накопичувальна частина залежить від суми врахованих внесків та нарахованого інвестиційного доходу. Розрахунок розміру пенсії здійснюється за формулою, встановленою федеральним законом.
Індивідуальний підприємець сплачує фіксовану ставку щомісяця. Організації, які користуються спрощеною системою оподаткування, не сплачують ЄСП, а сплачують лише 10 % як страховий внесок та 4 % як накопичувальний.
З 2002 року громадяни України отримали можливість самостійно розпоряджатися своїми пенсійними накопиченнями та впливати на розмір майбутньої пенсії. Це означає, що кожен громадянин має право перевести свою накопичувальну частину в недержавний пенсійний фонд (НПФ) або в приватну керуючу компанію (ЧУК). якою є Зовнішекономбанк), інвестиційний дохід до ДУК, як правило, нижчийрівня інфляції Таким чином, пенсійні накопичення поступово знецінюються у зв'язку з тим, що ДУК має право інвестувати кошти лише у державні облігації, у яких традиційно низька прибутковість. Зростання накопичень можливе рахунок переведення накопичувальної частини пенсії в недержавний пенсійний фонд чи керуючу компанію при перевищенні прибутковості над інфляцією. Тим не менш, прибутковість інвестування пенсійних грошей Зовнішекономбанком в 2011 році склала 5,9%, що нижче інфляції (6,1% в 2011 році), але вище за аналогічні показники більшості управляючих компаній [5] , що перевищує дохідність більшості приватних управляючих компаній 6].
Застрахована особа може перевести пенсійні накопичення не частіше ніж один раз на рік, до досягнення віку 60 років для чоловіків і 55 років для жінок.
Громадянам, які беруть участь у недержавних чи добровільних пенсійних програмах, надаються податкові відрахування з прибуткового податку. Вирахування надається на підставі заяви платника податків у розмірі фактичних видатків у податковому періоді з урахуванням обмежень, встановлених п. 2 ст. 219 НК РФ, при поданні платником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати з недержавного пенсійного забезпечення та (або) добровільного пенсійного страхування. [7]
З 2010 року до Податкового кодексу внесено зміни…
Розподіл страхових пенсійних платежів
У новому варіанті передбачається наступна схема розподілу пенсійних платежів:
забезпечує поточну виплату пенсій нинішнім пенсіонерам, а також інші солідарні витрати, які перебувають поза системою накопичення пенсійних прав, наприклад, дострокові пенсії, пенсії з інвалідності. Із солідарного компонента також фінансуватимутьсявитрати на виплату старої базової частини пенсії, яка, як уже зазначалося, стане складовим елементом страхової частини пенсії, але встановлюватиметься за єдиними для всіх застрахованих норм, які не залежать від обсягу індивідуального пенсійних прав, що враховуються.
Отже, лише 16% із пенсійного тарифу в 26% будуть задавати обсяг майбутніх пенсійних прав.
Ця система сильно відрізняється у бік обмеження пенсійних прав застрахованих осіб порівняно, наприклад, із пенсійною системою Швеції, де всі 18,5 % відсотків пенсійних внесків, які відраховують працюючою людиною, формують обсяг її пенсійних прав.
Мінімальний розмір внеску в рамках програми співфінансування має становити 2 000 рублів на рік. Держава подвоїть ці гроші, доплативши суму, що дорівнює річній сумі внеску, але не більше 12 000 рублів на рік. Для осіб пенсійного віку держава збільшує суму в 4 рази – не більше 48 тис. рублів на рік.
Не вирішено проблему дострокового виходу на пенсію, не закінчено реформування накопичувальної складової трудової пенсії, пенсіонерам не було гарантовано прожиткового мінімуму та належної компенсації втраченого заробітку [10] .