Податковий вирахування ветеранам бойових дій 2018 року

Податкове законодавство надає можливість ветеранам бойових дій зменшити оподаткування доходів. Пільга надається у формі відрахування – зниження нарахованого заробітку на фіксовану суму. У ПК України наведено перелік умов отримання пільги. У статті розповімо про податкове відрахування ветеранам військових дій, дамо приклади оформлення.

Особи, які мають право на пільгу

Отримання відрахування з ПДФО здійснюється у заявному порядку. Особа повинна мати посвідчення ветерана бойових дій та звернутися для отримання пільги.

Особи, які подали роботодавцю (ІФНС) посвідчення невстановленого зразка, не можуть претендувати на відрахування.

Підтвердження статусу ветерана бойових дій

Перелік країн ведення військових операцій із зазначенням періодів затверджений у формі додатку до ФЗ «Про ветеранів». В аналогічному порядку використовується перелік стан та періодів бойових дій при видачі посвідчення МВС РФ. Під час видачі посвідчень використовується інформація особових справ, послужних списків, трудових книжок.

Види податкових пільг для ветеранів

Кожен із видів пільг застосовується на підставі окремо наданих заяв, що підтверджують документи. Читайте також статтю: → “Оформлення документів для отримання податкового майнового відрахування + зразки заповнення 2018 року”. Прохання про застосування стандартних відрахувань може бути зазначено в одному документі.Підтвердження кількох відрахувань через ІФНС здійснюється в одній декларації, що подається окремо на кожен календарний рік.

Звернення до роботодавця за отриманням відрахування

Право на пільгу надається роботодавцем після звернення із заявоюна відрахування. Застосування відрахувань стандартного типу не вимагає дозволу (повідомлення) ІФНС та надається на підставі положень ст. 218 НК РФ. Для отримання пільги стандартного виду особа повинна:

Підготувати посвідчення до пред'явлення.
Написати заяву на пільгу.
Надати копію посвідчення до бухгалтерії роботодавця.

Надання пільги здійснюється після видання наказу, підписаного керівником. Якщо особа несвоєчасно звернулася за пільгою, є можливість перерахувати базу та повернути переплачений податок через територіальне відділення ІФНС за місцем реєстрації особи. Потрібно задекларувати дохід, підтвердити право на отримання пільги та суму, отриману від усіх роботодавців.

За кожний податковий період надається окрема декларація за формою, актуальною у періоді.

Термін повернення податку через ІФНС

Сума перерахованого ІФНС надміру сплаченого податку повертається після проходження камеральної перевірки, граничний термін якої обмежується 3 місяцями. Період перевірки обчислюється від дня, наступного за днем подання декларації. При надсиланні декларації, заяви та документів поштою обчислення строку здійснюється після закінчення 6 днів. Читайте також статтю: → “Як отримати податкове відрахування при купівлі/продажу дачі у 2018 році?». Надходження суми заявнику провадиться з урахуванням умов ст. 78 НК РФ.

При зверненні за сумою враховується строк позовної давності, що становить фінансові претензії 3 роки.Пред'явник права на пільгу отримує кошти на особистий рахунок у банку, зазначений у заяві.

Терміни звернення для отримання відрахування

Отримати повідомлення ІФНС можна цього року на підставі поданих документів.

Професійний таінвестиційні види застосовуються лише на підставі декларування доходів. В ІФНС надаються: декларація, виправдувальні документи, заява. Звернення повернення податку здійснюється після закінчення року виникнення обов'язку зі сплати податку.

При порушенні терміну повернення до ІФНС можна висунути вимогу про сплату пені за кожен день прострочення.Заява про сплату пені подається особисто, в електронному вигляді з ЕЦП або через особистий кабінет особи, якщо ІФНС самостійно не сплатила пені.

Приклад пред'явлення пені

Висновок: сума пені, пред'явлена за прострочення повернення податку, становила 2,36 рубля. Законодавством у ст. 78 ПК України не встановлено умови про необхідність включення дня оплати у розрахунковий період, але є інформаційні листи про включення дня переведення до розрахунку при визначенні пені у разі прострочення.

Розмір вирахування, що надається

Податкова пільга надається у кожному місяці отримання доходу у формі зменшення оподатковуваної суми на 500 рублів. Обмеження за величиною отриманого протягом року заробітку немає. Пільга для підприємства надається лише період працевлаштування навіть за відсутності пільги в іншого роботодавця не більше одного календарного року.

Ветерани, які отримали поранення за участю в бойовій операції та інвалідність будь-якої з груп, мають право на щомісячне зниження бази, що оподатковується, на 3 000 рублів. Підтвердження інвалідності проводиться в установленому порядку. Визнання інвалідності здійснюється під час проходження комісії МСЕ та підтверджується довідкою. Для надання відрахування на підставі інвалідності враховується необхідність перегляду статусу низки груп та необхідність регулярного підтвердження інвалідності.

Застосування особоюкількох видів відрахувань

Для осіб, ветеранів бойових дій, мають інвалідність і декларація про отримання відрахування розмірі 500 і 3000 рублів, передбачено можливість отримання однієї з видів пільг – максимального за сумою (п. 2 ст. 218 НК РФ). Право застосування пільги у вигляді 500 рублів у своїй втрачається.

Інші види відрахувань можуть застосовуватися ветераном незалежно від пільги, наданої згідно з пп. 1 та 2 п. 1 ст. 218 ПК України у разі виникнення права на них. Вирахування не може перевищувати суму нарахованого доходу. Читайте також статтю: → “Податкові відрахування для пенсіонерів у 2018 році: чи можна оформити?”.

Приклад застосування відрахувань

Ветеран бойових дій П. має дитину неповнолітнього віку. Працівник отримує зарплатню у вигляді окладу розміром 20 000 рублів. У бухгалтерію підприємства П. надав заяву з проханням надати відрахування як ветерану та особі, яка має на забезпеченні дитини. У бухгалтерії зробили розрахунок:

Визначили загальну величину відрахувань: У = 500 + 1400 = 1900 рублів.
Встановили суму, яку отримує П. на руки: С = 20 000 – (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублів).
Встановили у програмі межу у вигляді 350 000 рублів застосування відрахування на дитини. Висновок: роботодавець надав пільги стандартного виду у розмірі 1900 рублів.

Ймовірні причини відмови у відрахування

Особи, які заявляють про право на відрахування, можуть у ряді випадків отримати відмову. Пільга не надається у випадках:

Відсутність у ветерана посвідчення необхідного зразка.
Недотримання терміну звернення за пільгою до роботодавця. Відрахування застосовується з місяця, наступного надходженням заяви.
Подання заяви на відрахування за наявності більше одного місцяпрацевлаштування без пред'явлення довідки від іншого роботодавця про відсутність застосування вирахування. За відсутності працевлаштування з початку року надходження до роботодавця довідка не надається.

При зверненні для перерахунку податку та отримання переплати до ІФНС відмова може бути отримана при нестиковці даних, помилках у декларації, пропуску строку давності.

Рубрика “Питання та відповіді”

Питання №1. Чи потрібно подавати декларацію для перерахунку відрахування відповідно до термінів подання?

На осіб, які здійснюють повернення податку при пред'явленні відрахування, граничного строку не встановлено. Подання декларації провадиться у будь-який час без прив'язки до строків подання декларації 3-ПДФО.

Питання №2. Чи можна подати до заяви на відрахування посвідчення учасника бойових дій у вигляді дубліката?

При втраті чи псуванні посвідчення видається дублікат, що має рівне право з оригіналом.

Питання №3. Чи є затверджений бланк посвідчення учасника бойових дій, на підставі якого надається вирахування?

Питання №4. Чи можна збільшити термін повернення переплаченого податку після перерахунку бази, але не заявленого платником податків?

Повернення податку, переплаченого до бюджету понад 3 роки до звернення до ІФНС, може бути розглянуте шляхом звернення до суду. Орган може змінити (відновити) строк позовної давності на підставі поважної причини, наприклад незнання платника про свої права.

Питання №5. Хто повертає податок, переплата якого утворилася у зв'язку з перерахуванням бази, якщо платник податків змінив відділення Інспекції у момент проходження камеральної перевірки?

Повернення надмірно сплаченого податку здійснюється тим відділенням ІФНС, яке проводило перевірку пофакту отримання декларації та заяви.

Санкт-Петербург, Ленінградська область дзвоніть:+7 (812) 317-60-16

З інших регіонів Україна дзвоніть:8 (800) 550-34-98