Податок на комерційну нерухомість податкові ставки при здачі в оренду нежитлового приміщення,
Володіння приміщеннями неминуче спричиняє оподаткування.
Тому певний відсоток грошового доходу щомісяця під виглядом податкового збору відраховується до державної скарбниці.
Як справи з податками щодо комерційної нерухомості?
Дорогі читачі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер.
Розмір податкової ставки
Як показують спостереження, ці цифри рік у рік варіюються.
Давайте простежимо динаміку зростання оподаткування комерційної нерухомості за останні три роки (з 2014 до 2016 року):
- у 2014 році ставка із внеску такого податку становила 0,9%;
- у 2015 році – 1,2%;
- у 2016 році 1,5%.
При цьому, незважаючи на те, що 2017 рік розпочався нещодавно, вже є прогнози щодо розміру податкової ставки на поточний рік і навіть на наступний 2018. На думку експертів, у 2017 році ця цифра досягне рівня 1,8%, а у 2018 році – і зовсім 2%.
При цьому примітно, що ці цифри розраховані виходячи з кадастрової вартості приміщення. Але це за умови, що ваше приміщення було оцінено та внесено до кадастрового реєстру.
Податок на комерційну нерухомість фізичних осіб
Але сама ставка віднімається виходячи зінвентаризаційної вартості приміщення та не може перевищувати показники, закріплені на законодавчому рівні.
- якщо вартість приміщення становить 300 тисяч рублів, то відсоткова ставка з податку нежитлове приміщення фіз. особи комерційного призначення становитиме лише 0,1% (для приміщень, призначених для проживання);
- від 300 до 500 тисяч рублів - від 0,1% до 0,3% (для інших приміщень та будівель);
- понад 500 тисяч рублів - від 0,3% до 2,0% (для дорогої нерухомості, торгових центрів та офісів).
При цьому жодні пільги при оподаткуванні нежитлових приміщень фізичних осіб не поширюються, тому що приміщення фізичної особи залучено до підприємницької діяльності.
Якщо даним майном володіє юридична особа
Які податки на комерційну нерухомість юридичних? Тут ми маємо справу з іншими цифрами, ніж при розрахунку податкових ставок на комерційну нерухомість фізичних осіб. Хоча б через те, що приміщення, що належать юридичним особам, оподатковуються на майно організацій.
Як правило, податок на таке майно не перевищує 2,2% від кінцевої ціни самого приміщення.
Її покупець повинен виплатити, щоб у результаті стати повноправним власником комерційного приміщення.
Крім того, можливо, юридична особа зіткнеться з необхідністю виплати податку на прибуток під час продажу приміщення.
Оподаткування оренди нежитлового приміщення
Це питання насамперед актуальне для всіх, хто бажає здавати приміщення в оренду та прицьому мати максимальний прибуток, не пошкоджений податковим тягарем.
Право здачі приміщення в оренду має власник приміщення. При цьому він може виступати як просто фізична особа, так і будучи зареєстрованою як індивідуальний підприємець.
Податок за оренду нежитлового приміщення, згідно з Податковим кодексом РФ, обов'язково потрібно виплатити державі в розмірі 13% від загальної суми орендного прибутку (ПДФО) за період договору (не щомісяця!).
Якщо ж фізична особа, яка надає в оренду нежитлове приміщення для реалізації комерційної діяльності, ухилятиметься від щомісячних процентних виплат, то при її викритті вона буде змушена виплатити пеню у розмірі до 8% річних та штраф (до 20% від несплаченої суми).
Податок від здачі в оренду нежитлового приміщення (податкова ставка) буде скорочено, якщо здача у вироблятиметься від фізичної особи, зареєстрованої як індивідуальний підприємець і складе всього 6% від отриманої орендної плати.
Як ПДФО пов'язаний із володінням нежитловою площею?
Про це вже було трохи сказано вище.
Починаючи з 2015 року розрахунок цього податку спирається на кадастрову вартість приміщення.
Така може бути встановлена в результаті оціночних заходів, які мають проводитися за рішенням суду і не частіше ніж один раз на три роки.
Відповідно і податкова ставка частіше за цей період змінюватися також не може.
Відповідно до закону, існує три основні ставки податку на майно — нежитлове приміщення.
- 0,1% від кадастрової вартості для житлових площ, недобудованих житловихбудинків, гаражів, кооперативів тощо;
- 2% для торгмайданчиків та офісів, а також для приміщень, вартість яких перевищує 300 тисяч рублів;
- 0,5% для всіх інших закладів.
Довідка. Названі цифри при оподаткуванні нежитлового приміщення можуть несуттєво змінюватись. Це залежатиме від виду будівлі та її розташування, його кадастрової вартості тощо.
Хто звільнений від сплати податків?
Частково звільняються від сплати податків об'єкти :
- наукового;
- медичного;
- освітнього характеру
Повністю від неї звільнені організації :
- бюджетні;
- релігійні;
- для проведення культурного дозвілля;
- оборонний характер;
- пов'язані з метро;
- ПАТП та схожі організації;
- ЖБК;
- товариства з працевлаштування інвалідів та людей з обмеженими можливостями;
- ТСЖ.
Таким чином, можна бачити, що до цього переліку включені всі організації некомерційного спрямування.
Які наслідки несплати?
Однак не варто думати, що все починається неодмінно з каральних заходів із боку судової влади.Попереджає судові позови з неплатниками серія надісланих повідомлень про заборгованості. Якщо після цього немає сплати заборгованості добровільно, починається час примусових стягнень.
Це відбувається, якщо сума всіх сукупних заборгованостей становить понад 1500 рублів.
Таким чином, тих, хто ухиляється від обов'язків сплачувати податки, очікують грошові стягнення та позови з податковими службами.
До того ж, швидше за все, доведеться витратитися на судові витрати. Тому неварто манкувати сплатою податків.
Висновок
Як бачимо, сфера оподаткування стосується володіння нежитловими площами для ведення комерційної діяльності. Тому завжди необхідно знати нинішнє податкове законодавство та наслідки, пов'язані з його недотриманням.
Чи не знайшли відповіді на своє запитання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-45-84 (Москва) +7 (812) 309-58-40 (Санкт-Петербург)