Порядок формування звіту касира, Облік касових операцій - Завдання контролю коштів,

Довідка-звіт касира-операціоніста форма КМ-6 є звітним документом, який включає дані лічильників контрольно-касової техніки та сумарний розмір прибутку за робочу зміну чи день (Додаток 7). Дана форма довідки-звіту є обов'язковою та щоденною і складається касиром-операціоністом. До заповненої КМ-6 касир прикладає супровідну форму КМ-7 (Додаток 7).

У бланку форми КМ-6 відображається інформація щодо кожної ККМ на початок і кінець зміни або робочого дня, а також розмір суми прибутку, отриманого за цей період. До довідки касира-операціоніста прикладається виторг і за прибутковим ордером здається до бухгалтерії чи керівництва. Довідка-звіт складається у єдиному екземплярі. До бланку КМ-6 прикладаються прибуткові та видаткові касові документи.

Рядок "контрольно-касова машина" - прописується назва моделі, а також № (вказується в паспорті до апарату), реєстраційний № (присвоюється при реєстрації в податковій).

"ПІБ касира" - дані особи, яка несе за касу відповідальність.

"Зміна" – номер Z звіту.

"Номер та дата" - поточна дата та №.

"Час роботи" - тривалість зміни чи трудового дня.

Бланк форма КМ-6 включає таблицю, яка розташовується нижче титульного листа, і її заповнення відбувається за графами.

Гр.1 - №, що береться з фіскального звіту після закінчення трудової зміни (Z звіт).

Гр.2,3 - у разі розбивки по відділах, проставляються їх номери, якщо немає розбивки, ставиться прочерк.

Гр.4 – не заповнюється.

5,6 - зазначаються дані лічильника підсумовує кошти початку і поклала край робочого періоду.

7 - прибуток, дані беруться з рядка "змінний результат" Zзвіту. Суму повернень за чеками протягом дня потрібно віднімати.

8 - суми повернення за чеками протягом дня прописом.

9,10 - підпис відповідальної особи (касира) з розшифровкою (П.І.Б.).

У рядку "підсумковий виторг у сумі" - повний сумарний виторг за трудову зміну або день.

У разі здачі грошей до бухгалтерії, у довідці-звіті зазначаються дата та № прибуткового касового ордера, при передачі до банку у бланку довідки зазначаються реквізити банку, а також № квитанції про прийняття готівки кредитною установою.

Бланк звіту касира-операціоніста підписується керівником та старшим касиром, а також відповідальним касиром. Далі довідка форма КМ-6 підшивається та зберігається в архіві підприємства протягом 5 років. [4, с.33]

Облік касових операцій

При простоті обліку грошових розрахунків і, зокрема, касових операцій, проте, багато практичних працівників, навіть зі значним стажем роботи допускають грубі порушення чинних правил обліку і розрахунків готівкою. Це часом обертається для підприємства значними фінансовими втратами у вигляді штрафних санкцій.

Основні завдання обліку коштів на підприємствах:

облік та виконання операцій з готівковими коштами, та розрахунки з юридичними та фізичними особами відповідно до вимог чинного законодавства та встановлених правил;
контроль за дотриманням касової та розрахункової дисциплін;
своєчасне та правильне документальне оформлення операцій з руху коштів;
найсуворіший повсякденний контроль безпеки готівки, валюти та цінних паперів у касі;
своєчасне проведення інвентаризації коштів.

Більшість розрахунків по взаємнимзобов'язанням проводиться через установи банків, тобто. шляхом безготівкових розрахунків. Розрахунки готівкою між юридичними особами обмежені граничною сумою. Нині вона становить 100 000 рублів. Усі розрахунки юридичними особами у сумі понад 100 000 рублів повинні проводитися лише у безготівковому порядку. Під час проведення розрахункових операцій банки контролюють дотримання підприємствами платіжної та договірної дисципліни, а також сприяють застосуванню найбільш доцільних форм розрахунків.

До касових операцій належать операції, пов'язані з отриманням та витрачанням готівки безпосередньо з каси підприємства. Ці дії підприємства регламентовані документом: "Порядок ведення касових операцій в Україні", відповідно до якого готівка підприємства зберігається в його касі в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств. Всю готівку понад встановлені ліміти підприємства зобов'язані здавати в банк у порядку і в строки, узгоджені з обслуговуючим банком. Понад встановлений ліміт допускається зберігання готівки, отриманої на оплату праці протягом трьох днів, включаючи день отримання їх у банку.

Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинне мати касу та вести касову книгу за встановленою формою.

Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей згідно з договором повної матеріальної відповідальності. У касі можна зберігати невеликі грошові суми у межах встановленого банком ліміту на оплату дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих платежів. Перевищення встановлених лімітів допускається лише протягом трьохробочих днів у період виплати заробітної плати працівникам підприємства, допомоги з тимчасової непрацездатності, стипендій, пенсій та премій.

Для ведення касових операцій на підприємстві передбачено посаду касира.

Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх цінностей, які він приймає.

Готівка оформляється прибутковими касовими ордерами (ф. Ко-3 або КО - 3а) (Додаток 1). Прибутковий касовий ордер передається безпосередньо до каси, де касир перевіряє правильність його заповнення, наявність та справжність підпису головного бухгалтера, приймає гроші, підписує прибутковий ордер та квитанцію. Гроші за касовими ордерами приймаються лише у день їх складання.

При прийманні готівки касир керується документом "Ознаки та правила визначення платоспроможності банківських квитків (банкнот) та монет банку України". Цим документом визначено ознаки платоспроможності, допустимі пошкодження платоспроможних банкнот, порядок обміну банкнот.

Оформлення та видача готівки з каси відбувається на підставі видаткових касових ордерів (ф. КО-2) (Додаток 2) або інших документів (платіжних відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків), на яких ставлять спеціальний штамп, який замінює видатковий касовий ордер. Усі документи видачу грошей підписуються керівником підприємства чи головним бухгалтером.

На підприємстві ТОВ "Чіпра" видатковий касовий ордер складається у бухгалтерії, реєструється в журналі реєстрацій прибуткових та видаткових касових ордерів та передається касиру для виконання.

При видачі грошей окремій особі касир записує у видатковий касовий ордер найменування та номер документа, що засвідчує особу, ким, коли вона видана і бере розпискуотримувача. Пред'явлення документів, що засвідчують особу, є обов'язковим і при отриманні грошей за одним платіжним документом, виписаним на кілька осіб. Особам, які не перебувають у списковому складі підприємства, гроші видаються лише за видатковими касовими ордерами, що виписуються на кожну особу або за окремою відомостями на підставі укладених договорів.

На підприємстві ТОВ "Чіпра" гроші з каси видаються лише особам, зазначеним у видатковому касовому ордері або документі, що його замінює (відомості та ін.) При видачі грошей за дорученням в ордері вказують прізвище, ім'я та по батькові одержувача та особи, якій доручено отримання грошей, а у відомості, перед розпискою одержувача, касир робить напис "За довіреністю". Оформлена довіреність залишається у касира, він додає її до видаткового касового ордера чи відомості.

Заробітну плату, допомогу з тимчасової непрацездатності, премії, касир виплачує за платіжними відомостями. На титульному (заголовному) аркуші платіжної відомості робиться дозвільний напис до каси про видачу грошей за підписами керівника підприємства та головного бухгалтера, із зазначенням термінів видачі грошей та їх суми (написом).

Після закінчення трьох робочих днів після отримання грошей з установи банку для оплати праці, допомоги з тимчасової непрацездатності, премій касир у платіжній відомості проти прізвища осіб, які не отримали гроші, робить відмітку від руки "Депоновано", потім складає реєстр депонованих сум. У відомості касир робить напис про фактично виплачені та неотримані суми, який засвідчує своїм підписом. На виписаний платіжної відомості суму виписують видатковий касовий ордер.

Касові ордери чітко заповнюються за всіма реквізитами. Вони вказуються підстави їхнього складання і перераховуютьсядокументи, що до них додаються. Прибуткові та видаткові касові ордери після отримання або видачі грошей підписує касир, а додані до них документи погашаються написом "Оплачено" - з обов'язковим зазначенням дати (числа, місяця, року), щоб унеможливити їх повторне використання. Якщо при заповненні касового ордера було допущено помилку, його оформляють заново.

Після отримання чи видачі грошей у кожному ордеру касир робить записи у касової книзі (форма КО-4), що призначена обліку руху готівки.

На ТОВ "Чіпра" бухгалтерська обробка звіту касира полягає у ретельній перевірці правильності оформлення прибуткових та видаткових касових документів; відповідності записів у звіті даним доданих до нього документів; підрахунків підсумків операцій протягом дня і залишків початку і поклала край робочого дня. Обов'язково повинні бути звірені суми отриманих та зданих готівки до банку за розрахунковим рахунком. Після перевірки касового звіту у спеціальній його графі проставляють номери кореспондуючих рахунків.