Процес наслідування нерухомості за кордоном
Ірина БОГАТИРЬОВА, Homes Collection
Будинок за кордоном, безсумнівно, покликаний скрасити наше тлінне існування. Але що буде з ним, коли земне життя закінчиться? Здавалося б, відомо: будинок, як і інше майно, перейде спадкоємцям. Щоправда, цей процес рідко буває зрозумілий як спадкоємцям, і самому власнику. Давайте розберемося.
Звичайно, варіантів ситуацій, в які може потрапити спадкоємець нерухомості, розташованої в іншій країні, безліч. Він може перебувати зі спадкодавцем у складних родинних відносинах, оскаржувати майно в інших спадкоємців. Багато залежить від того, чи є учасники процесу резидентами країни знаходження нерухомості, від форми власності на цю нерухомість, від законів конкретної держави тощо тощо. Спадкоємцю у будь-якому випадку доведеться консультуватися з юристом. Ми розглянемо лише найзагальніші положення, які дадуть хоч якесь уявлення про правила, що діють у цій сфері.
Один із двох У будь-якій країні існують два шляхи отримання спадщини: або за заповітом, або, якщо його немає, за законом. Спадкування за законом виникло внаслідок практики вирішення конфліктних ситуацій за відсутності заповіту. Тобто майно померлого ділиться між законними спадкоємцями за певними правилами. Але якщо його власник за життя хотів розпорядитися своєю власністю якось інакше, а не так, як цими правилами передбачено, то він відображає це у своєму заповіті. Так відбувається і в Україні, і в інших країнах.
«Загалом успадкування за законом більш надійним і менш ризикованим, оскільки закон, на відміну від заповіту, оскаржити фактично неможливо», — вважає Станіслав Зінгель,президент міжнародної агенції нерухомості. З іншого боку, "наявність заповіту істотно спрощує процес оформлення спадщини за кордоном", - зазначає Ганна Швецкова, заступник директора відділу аналітики та досліджень ринку компанії нерухомості.
За законами якої країни? Як правило, якщо колишній власник не залишив заповіту, спадкоємець буде змушений дотримуватися законодавства тієї країни, де знаходиться об'єкт нерухомості. «У разі наслідування згідно із законом право українських громадян на отримання спадщини регулюється нормами іноземної держави. Незважаючи на те, що законодавства багатьох країн багато в чому схожі, існують певні відмінності, наприклад, при визначенні черговості наслідування або спадкоємців», — звертає увагу Ганна Швецкова.
Якщо ж заповіт є, його дія регулюється законами тієї країни, у якій було складено. Як розповів Клайв Бір, директор департаменту професійних послуг компанії нерухомості, деякі заповіти можуть бути складені в різних юрисдикціях (областях дії законодавства) стосовно різних активів — у подібних випадках при виникненні конфлікту переважну силу матиме заповіт, написаний пізніше за інші. В окремих юрисдикціях визнаються заповіти, складені в інших країнах — наприклад, англійські заповіти визнаються в ЄС та державах Співдружності — однак у деяких інших юрисдикціях вони можуть і не визнаватись. Крім того, деякі інститути, на які спирається навіть заповіт, що визнається, можуть виявитися чужими іншим юрисдикціям — наприклад, у цивільному праві деяких країн не визнаються довірчі майнові відносини (якщо у складі спадщини є майно, що вимагає не тільки охорони, а й управління домоменту вступу спадкоємців до прав, нотаріус або душоприказник, зазначений у заповіті, отримує право на довірче управління майном).
Зрештою, у деяких юрисдикціях існують інститути, які можуть повністю або частково позбавити заповіт юридичної дії. Так, у Франції діє правило про обов'язкову частку у спадщині, належної дітям і подружжю, а заповідач може розпоряджатися лише «вільною» часткою. В Іспанії теж є обов'язкові спадкоємці, яким повинна відходити обумовлена законом частка спадщини. У Німеччині обов'язкові спадкоємці мають право вимагати виплати певної суми спадкоємцями за заповітом.
Болгарський закон про наслідування також окреслює коло обов'язкових спадкоємців. Нащадки (діти та онуки), якщо спадкодавець не залишив чоловіка, успадковують таким чином: за наявності однієї дитини або її нащадків - 1/2 майна, за наявності двох або більше дітей або їх онуків - 2/3 майна. Батьки або один із них успадковує 1/3. Чоловік (а) – 1/2, а за наявності батьків померлого – 1/3. Якщо спадок ділять діти та чоловік, збережена за чоловіком частина дорівнює збереженій за кожною дитиною частини (якщо дитина одна, - це 1/3, якщо дітей двоє - 1/4, якщо троє і більше - 1/6 спадщини). Тому складати заповіт треба так, щоб обов'язкові спадкоємці отримували належну за законом частку, інакше виникне конфлікт, і претендентам доведеться позиватися до суду.
Дайте термін Якщо успадкування відбувається за законом, то право розпоряджатися нерухомістю спадкоємець отримує після закінчення часу, необхідного для виявлення всіх існуючих законних претендентів на спадщину. У європейських країнах цей період триває від трьох місяців до півроку. А в Латвії, наприклад, щоб вступити в права наслідування, слід чекати цілий рік. «ВБолгарії після смерті спадкодавця його спадкоємці повинні оформити нерухомість на своє ім'я протягом 6 місяців, але навіть і через довгий час влада не створює проблем спадкоємцям, які пред'являють свої права, - говорить Івайло Влахов, адвокат компанії "Болгаріан Пропертіс". — Вони можуть заявити про це, подавши заяву до суду у тому районі, де спадок виявлено». Спадкоємцю для вступу в права необхідно приїхати в країну, де знаходиться нерухомість. Але він може оформити довіреність на юриста чи нотаріуса, який представлятиме його інтереси у цій країні, і тоді можна не приїжджати.
Знайди та доведи Нерідкі випадки, коли спадкоємцю мало що відомо про будинок за кордоном, який йому належить прийняти у власність. Наприклад, тато казав синові, що купив квартиру десь у Варні, але подробиць повідомити не встиг. А всі документи у його нової дружини, яка зі зрозумілих причин не поспішає поділитися ними. Що робити? «Оптимальний спосіб пошуку нерухомості — різні державні бази даних, подібні до кадастру чи реєстру прав власників, — радить Станіслав Зінгель. — У деяких країнах, скажімо, в Чорногорії, ці бази є загальнодоступними, і звернутися до них може будь-хто охочий без вказівки мотивів пошуку інформації. У ряді країн, наприклад, у Німеччині, звернутися до баз можна лише в офіційному порядку у зв'язку з виникненням факту спадкування або судової суперечки за таким фактом. Найгірші справи з пошуком нерухомості в країнах, де таких інформаційних баз немає. Тоді в хід ідуть приватні детективи, особисте спілкування з родичами тощо».
Основний критерій при успадкування за законом - близькість кревності. «У більшості країн Європи до першого кола спадкування входять найближчі родичі: діти, батьки та подружжя, а також ріднібрати і сестри. Наступний ступінь наслідування — онуки, бабусі та дідусі, племінники, дядьки та тітки. Якщо в Україні 8 черг успадкування, то в більшості європейських країн їх менше. Так, у Німеччині визнається лише три рівні спорідненості», - повідомляє Даяна Кармєєва, керуючий партнер у компанії нерухомості. Для оформлення спадщини слід пред'явити: свідоцтво про смерть спадкодавця, паспорт спадкоємця: якщо спадкоємцем є один із подружжя - свідоцтво про шлюб; якщо спадок переходить дітям – свідоцтва про народження. Необхідно подати також заповіт та свідоцтво про право власності на майно померлого. Усі вони мають бути перекладені та нотаріально засвідчені.
Часто відносини спадкодавця та претендентів на спадщину такі складні та заплутані, що їх доводиться з'ясовувати в суді, особливо при розглядах родичів однієї черги на тлі відсутності заповіту. «Іноді сам факт родинних відносин має підтверджуватись їхньою «інтенсивністю, близькістю та щирістю». У складних випадках спадкоємцю необхідно буде підтвердити як свої юридичні права, а й духовну близькість із заповідачем. Для цього йдуть листи, спільні фотографії, чеки, спогади очевидців тощо», — каже Станіслав Зінгель.
Податок на успадкування У деяких країнах, особливо в офшорах, наприклад, на Кайманових островах, островах Терке і Кайкос і т. д., — податку на спадок немає. Але в більшості країн спадкоємець має його заплатити. Подекуди він стягується лише з нерухомості певної вартості. Так, у Великій Британії всі активи померлого, що перевищують €325 тис., оподатковуються за ставкою 40% (податок з нерухомості нараховується від оцінної вартості). Причому якщо активи куплені на англійську компанію або передаються згідноанглійському заповіту, то немає значення, де вони самі знаходяться, — на них поширюватимуться британські закони. Активи, передані за заповітом дружині чи чоловікові, незалежно від суми, за британськими правилами не оподатковуються. А ось діти чи інші родичі платитимуть. У Франції ставка податку обчислюється з оцінної вартості нерухомості. Прямі спадкоємці змушені платити до 40%, непрямі – до 60%. «Щоб уникнути таких відрахувань, нерухомість зазвичай оформлюють на юридичну особу – SCI (Société Civile Immobilière), – розповідає Даяна Кармєєва. — Акціонерами суспільства стають як мінімум дві особи, як правило, — члени однієї сім'ї, які можуть бути як резидентами, так і нерезидентами Франції. Після смерті одного з власників є можливість законно передавати власність на розсуд акціонерів SCI, що дозволяє вирішити спірні питання та уникнути складнощів формального підходу французьких законів про спадкування. Право власності на акції товариства переходить спадкоємцям, і оподаткування у разі смерті основного акціонера немає».
У Польщі податок варіюється залежно від ступеня спорідненості осіб, які у передачі прав успадкування. Для спадкоємців першої черги він становить 3-7%, другий - 7-12%, а всі інші -12-20%. В Іспанії податок на спадок обчислюється за прогресивною шкалою. Наприклад, на будинок вартістю €150 тис. євро, успадкований іноземцем, податок складає 9% від його вартості, а на будинок ціною €500 тис. — усі 20%. А громадян Іспанії, за рідкісним винятком, звільнено від податку на спадок.
У Болгарії спадкоємці першої черги – законні чоловік чи дружина, діти, онуки, батьки – звільняються від сплати податку на спадщину. Інші спадкоємці сплачують податок лише у випадку, якщо спадкова частка вМайно коштує понад 250 000 левів. Ставка податку у разі для братів, сестер і племінників становить 0,4-0,8%; для решти спадкоємців 3,3-6,6%.
Іноді, щоб не сплачувати податок на спадщину, оформлюють договір дарування. Однак у різних країнах і на дарування існують податок, який часом перевищує такий на спадщину. В одній країні податки на спадщину і дарування в різних регіонах можуть бути різними. Тому в кожному разі потрібно вивчати питання та радитись з юристами. Практикується і установа юридичних, як це було показано вище на прикладі Франції. Створеній компанії передаються права на нерухомість, що успадковується. Потім спадкоємець отримує їх у власність разом з активами, що належать їй, за рахунок чого і вдається уникнути оподаткування. Ефективність цієї схеми також потрібно співвідносити зі специфікою законодавства тієї чи іншої країни.
Про що говорив небіжчик Якщо людина, що володіє нерухомістю, відповідально ставиться до своїх близьких, рано чи пізно вона прийде до думки про заповіту. Але чи обов'язково його писати тим, кого влаштовує передбачена законом передача майна? Загалом, ні, але експерти все ж таки радять це зробити. "Складання заповіту не обов'язково, але бажано, як зайве підтвердження прав одержувача", - говорить Станіслав Зінгель. «Звичайно, якщо власник заздалегідь потурбується про успадкування свого майна, це спростить процедуру набуття права спадкування для його близьких родичів і виключіть подальше сімейні чвари і спірні питання,—роз'яснює Даяна Кармєєва.—Більше того, завчасні дії (такі як оформлення нерухомості на юридичне особа) допоможуть спадкоємцям згодом оптимізувати податкові виплати, які у європейських країнах досить високі».
Крімтого, при складанні заповіту власник майна має право сам вибрати, право якої країни буде застосовано для його власності. Якщо він не зробить цього, за умовчанням буде застосовано право країни, де знаходиться нерухомість. «Якщо український громадянин обере у своєму заповіті українське право, то все його майно, рухоме чи нерухоме, успадковуватиметься в порядку українського права спадкування, — каже Івайло Влахов. — Заповіт є дійсним, якщо його форма відповідає праву держави, в якій вона складена, або праву держави, громадянином якого заповідач був і де він проживав або, в останню чергу, праву держави, в якій знаходиться заповітна нерухомість».
Отже, якщо заповіт складено, наприклад, у Болгарії, його форма має відповідати болгарському законодавству, якщо в Україні — українському. При цьому в болгарському заповіті спадкодавець може зазначити, що при успадкуваннях слід застосовувати українське право, а в українському заповіті — що слід застосовувати болгарське право.